【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，我們都會(huì)組織一次抽查，并且將抽查的情況及時(shí)進(jìn)行反饋（在會(huì)計(jì)會(huì)議或核算中心網(wǎng)站上通報(bào)，有時(shí)還需要向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)）。應(yīng)該說(shuō)，經(jīng)過(guò)大家?guī)啄陙?lái)的共同努力，相關(guān)人員對(duì)這項(xiàng)工作越來(lái)越重視，各個(gè)教辦都能及時(shí)對(duì)收費(fèi)票據(jù)組織復(fù)查、互查，開(kāi)票的規(guī)范性、繳存的及時(shí)性都有了很大的進(jìn)步，從我們這學(xué)期抽查和了解到的結(jié)果看，情況也比較好，但是，問(wèn)題還是有一些的。我先把我們?cè)谄睋?jù)抽查、收費(fèi)專用賬戶和授權(quán)支付賬戶銀行對(duì)賬單復(fù)印件的檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向大家作個(gè)通報(bào)，請(qǐng)大家自己對(duì)照：　　金額涂改現(xiàn)象；　　大小寫金額缺失或填寫不完整；　　空白發(fā)票沒(méi)有剪角作廢；　　記賬聯(lián)未撕下；　　開(kāi)學(xué)收費(fèi)專用賬戶沒(méi)有及時(shí)清理，有的利息上交比較遲，有的零星收入還在通過(guò)專用賬戶匯繳；　　個(gè)別學(xué)校開(kāi)學(xué)收費(fèi)通過(guò)備用金賬戶匯繳。　　針對(duì)這些問(wèn)題，這里我們對(duì)開(kāi)學(xué)收費(fèi)的繳存，再著重強(qiáng)調(diào)兩點(diǎn)，一是規(guī)范，二是及時(shí)?！耙?guī)范”就是要按規(guī)定渠道存款，嚴(yán)禁公款私存、嚴(yán)禁坐收坐支；“及時(shí)”就是要及時(shí)把開(kāi)學(xué)收費(fèi)繳入財(cái)政專戶或核算中心賬戶，清理收費(fèi)專用賬戶（清理后，所有款項(xiàng)進(jìn)出都不要再通過(guò)這個(gè)賬戶，而要直接繳財(cái)政專戶或核算中心賬戶），要及時(shí)報(bào)送收費(fèi)專用賬戶對(duì)賬單復(fù)印件，從專用賬戶劃到食堂等其他賬戶的資金要及時(shí)報(bào)送備案表，要及時(shí)到核算中心辦理資金結(jié)報(bào)（教辦和中心學(xué)校全部款項(xiàng)都要結(jié)報(bào)，其他學(xué)校只結(jié)報(bào)繳入財(cái)政專戶的往來(lái)款項(xiàng)）?！　∥?、對(duì)備查賬的檢查情況通報(bào)　　上學(xué)期的會(huì)計(jì)出納培訓(xùn)會(huì)議上，我們對(duì)現(xiàn)金、銀行存款日記賬等備查賬的記載方法作了具體要求，并且提出要在本學(xué)期對(duì)有關(guān)賬簿進(jìn)行一次全面檢查。按照這一計(jì)劃，我們從今年3月份開(kāi)始，分組對(duì)所有核算單位的備查賬進(jìn)行了一次檢查。檢查中，我們發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，有的是由于疏忽，登記不夠完整，有的是由于不仔細(xì)出現(xiàn)差錯(cuò)，但也有的是由于業(yè)務(wù)水平問(wèn)題。這些問(wèn)題，我們?cè)跈z查過(guò)程中都已經(jīng)與出納、或者與在座各位交換過(guò)意見(jiàn)，匯總起來(lái)主要是這些：　?、?現(xiàn)金、銀行存款日記賬　　沒(méi)有序時(shí)登記。有的按發(fā)票日期登記，有的按報(bào)帳期間登記，有的幾天的發(fā)票匯總一筆登記?！　〉怯浄绞讲徽_。主要表現(xiàn)有這些：扉頁(yè)信息不完整；具體登記時(shí)有跳行；月結(jié)時(shí)沒(méi)有劃線；編號(hào)不規(guī)范，有的不是一個(gè)月編一次號(hào)，而是每次報(bào)賬編一次號(hào)，同一月里有幾個(gè)1號(hào)、2號(hào)，一次編號(hào)又可能延續(xù)到下個(gè)月；錯(cuò)誤更正沒(méi)有用劃線更正法，而是用涂改、刮擦或改正液方式更正錯(cuò)誤；有個(gè)別單位登記帳簿借貸方向錯(cuò)誤。　　現(xiàn)金日記賬沒(méi)有日清月結(jié)，或者是只登記支出數(shù)，不登記提現(xiàn)數(shù)，余額根本就無(wú)法計(jì)算?！　](méi)有領(lǐng)取出納備用金，而先用私款墊付（有的是教辦有出納備用金，下屬學(xué)校沒(méi)有）。　　個(gè)別單位可能是比較節(jié)約，還在用Excel登記日記賬，而沒(méi)有用訂本式賬簿，有的一本帳簿要用幾年?！　、?財(cái)政專戶備查賬、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬　　這兩本備查賬，比較簡(jiǎn)單，大多數(shù)單位都記得比較好，但也有少數(shù)學(xué)校記載得不夠詳細(xì)全面，比如說(shuō)借入款項(xiàng)沒(méi)有按借款個(gè)人登記明細(xì)賬，財(cái)政專戶備查賬沒(méi)有反映預(yù)算外收入明細(xì)情況，極個(gè)別學(xué)校對(duì)要記財(cái)政專戶備查賬都心中無(wú)數(shù)?！　、?基建賬　　基建賬，涉及的學(xué)校比較多，但大部分學(xué)校業(yè)務(wù)比較少。涉及到的問(wèn)題主要是兩個(gè)方面，一是記賬不夠及時(shí)，或沒(méi)有及時(shí)打印憑證報(bào)表；二是個(gè)別業(yè)務(wù)記賬不夠規(guī)范?！　￡P(guān)于備查賬的具體操作要求，我們?cè)谏蠈W(xué)期的會(huì)議上已經(jīng)講得比較詳細(xì)了，同時(shí)，大家把我剛才提到的問(wèn)題反過(guò)來(lái)看就是要求，因此今天我想不再簡(jiǎn)單地重復(fù)，只對(duì)基建賬中兩類業(yè)務(wù)的核算方式作個(gè)統(tǒng)一：　　收到合法原始憑證、支付款項(xiàng)時(shí)，要直接作支出。比如，我們支付工程款，就直接作“建筑安裝工程投資”，支付勘察設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)，就直接作“待攤投資”，不要再作“應(yīng)收暫付款”或者“在建工程”。已經(jīng)支付的款項(xiàng)，只有沒(méi)有收到合法原始憑證時(shí)（比如審計(jì)分局、自來(lái)水公司等單位要求我們先付款再開(kāi)票），才作“應(yīng)收暫付款”增加處理?！　∈┕挝婚_(kāi)出稅務(wù)發(fā)票，我們沒(méi)有全額付款時(shí)，要根據(jù)稅票金額作支出增加，根據(jù)實(shí)際支付金額作銀行存款減少，差額部分作應(yīng)付及暫存款?！　⊥緜儯匆蟮怯泜洳橘~，是會(huì)計(jì)、出納的基本工作職責(zé)，我們?cè)跁?huì)議上重復(fù)強(qiáng)調(diào)，目的無(wú)非就是為規(guī)范學(xué)校（單位）的財(cái)務(wù)管理。以上問(wèn)題當(dāng)中，屬于會(huì)計(jì)職責(zé)的，希望大家今后能按要求做及時(shí)、做規(guī)范；屬于出納工作職責(zé)的，也希望在座各位能抽空對(duì)出納的工作多作些指導(dǎo)，今后不再出現(xiàn)類似的問(wèn)題?！　×?、布置兩項(xiàng)工作　　統(tǒng)計(jì)上報(bào)隱性負(fù)債。平時(shí)，我們每個(gè)核算單位都在定期向財(cái)務(wù)科上報(bào)負(fù)債月報(bào)，核算中心每個(gè)月也在統(tǒng)計(jì)上報(bào)賬面負(fù)債。為了更好地了解系統(tǒng)負(fù)債的實(shí)際情況，這次，局長(zhǎng)室要求我們核算中心，對(duì)全系統(tǒng)的隱性負(fù)債進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，時(shí)間界限為20xx年5月底，范圍包括既沒(méi)有在賬面反映、又沒(méi)有在上報(bào)財(cái)務(wù)科的負(fù)債月報(bào)中反映的所有隱性負(fù)債，主要