20xx電大中級財(cái)務(wù)會計(jì)二)期末考試整理【綜合】精選(編輯修改稿)
2025-03-30 05:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 月未交增值稅300 000 元結(jié)轉(zhuǎn)至 未交增值稅 明細(xì)賬戶。(8) 本月應(yīng)交所得稅120 000 元， 明年初支付。(9) 將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤600 萬元結(jié)轉(zhuǎn)至 利潤分配 明細(xì)賬戶。(10) 提取法定盈余公積60 萬元， 同時按照董事會決議向投資人分配現(xiàn)金股利180 萬元，明年4月1 8日支付?！醋?yīng)交稅費(fèi)要求寫出明細(xì)科目，其他寫出總賬科目即可。) 答：(1) 借: 在建工程 93 600貸:主營業(yè)務(wù)收入 80 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額〉13 600借：主營業(yè)務(wù)本錢50 000貸:庫存商品50 000(2) 借: 治理費(fèi)用180 000貸:應(yīng)付職工薪酬180 000(3) 借: 應(yīng)付賬款 800 000貸:銀行存款 500 000營業(yè)外收入300 000(4) 借: 預(yù)收賬款 300 000貸:主營業(yè)務(wù)收入 400 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 68 000(5) 借: 財(cái)務(wù)費(fèi)用( 或在建工程等合理科目) 80 000貸:應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息 80 000(6) 借: 營業(yè)外支出50 000貸:銀行存款 50 000(7) 借: 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅( 轉(zhuǎn)出未交增值稅)300 000貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 300 000(8) 借: 所得稅費(fèi)用 120 000貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅120 000(9) 借: 本年利潤6 000 000貸:利潤分配 6 000 000(10) 借: 利潤分配780 000貸:盈余公積 6 0 0 000應(yīng)付股利 1 8 0 0003. M 公司是一家電制造企業(yè)、增值稅一般納稅人。12 月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下， 要求編制會計(jì)分錄(寫出總賬科目即可) :(1)銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款3 0萬元，增值稅5 1 0 00元。經(jīng)查，該筆銷售已于前月預(yù)收貨款1 0萬元，余款尚未結(jié)清。(2) 上月23 日， 企業(yè)采納現(xiàn)金折扣方式購入原材料一批， 價(jià)款40 萬元、增值稅68 000 元，全部貨款已作為應(yīng)付賬款入賬F本月初用銀行存款結(jié)清該筆貨款。由于在折扣期內(nèi)付款，按規(guī)定獲得2 %的現(xiàn)金折扣收入(其計(jì)算不考慮增值稅)。(3) 按照債務(wù)重組協(xié)議，M 公司用一項(xiàng)非專利技術(shù)抵付前欠騰達(dá)公司的貨款8 0 萬元。該項(xiàng)專利的賬面價(jià)值40萬元(與公允價(jià)值相等)、未計(jì)提攤銷與減值。稅法規(guī)定轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅率為5 %。(4) 發(fā)行債券一批， 面值5 000 萬元， 發(fā)行價(jià)5 600 萬元， 期限3 年、票面利率3% 。發(fā)行款已存入M公司銀行。發(fā)行費(fèi)用略。(5) 回購本公司發(fā)行在外的一般股股票4 萬股， 每股回購價(jià)1 2 元。(6) 在建工程領(lǐng)用外購原材料一批， 本錢20 000 元， 市價(jià)24 000 元， 原購進(jìn)時支付進(jìn)項(xiàng)增值稅3 400 元。(7)采納分期收款方式銷售一批產(chǎn)品，合同價(jià)格為2 00萬元，規(guī)定2年內(nèi)分4次、并于半年末平均收取。現(xiàn)銷方式下，該批產(chǎn)品的售價(jià)為1 6 0萬元。產(chǎn)品已發(fā)出并開出增值稅發(fā)票，增值稅34萬元于當(dāng)天收取并存入銀行。(8) 本月應(yīng)交城建稅5000 元， 下月初付款。(9) 將本年度虧損90 萬元結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配賬戶。(1 0 )經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積40萬元彌補(bǔ)虧損。答：(1)借：預(yù)收賬款351 000貸:主營業(yè)務(wù)收入 300 000應(yīng)交稅費(fèi)51 000(2) 借: 應(yīng)付賬款 468000篇三：2015電大《中級財(cái)務(wù)會計(jì)(二)》構(gòu)成性考核冊中級財(cái)務(wù)會計(jì)（二）構(gòu)成性考核冊答案作業(yè)1習(xí)題一二、材料A公司為一般納稅人，存貨按實(shí)際本錢核算，運(yùn)營貨適用增值稅稅率17﹪、適用消費(fèi)稅稅率10﹪，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5﹪。2009年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：三、要求對上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款900000元、增值稅153000元，另有運(yùn)費(fèi)2000元。發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，材料已經(jīng)歷收入庫，貨款及運(yùn)費(fèi)以銀行存款支付。 借：原材料 901 860應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）153 140貸：銀行存款 1055 000，單位售價(jià)200元，單位本錢150元；該產(chǎn)品需同時交納增值稅與消費(fèi)稅。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已委托銀行收取，相關(guān)手續(xù)辦理完畢。借：銀行存款1 270 000貸：主營業(yè)務(wù)收入
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