20xx高會習題0(編輯修改稿)
2025-01-17 02:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 果。
A公司是一家大型的企業(yè)集團，為了進一步完善企業(yè)的全面預(yù)算管理，組織人員就相關(guān)問題進行討論。與會人員的部分發(fā)言如下： 銷售部經(jīng)理：全面預(yù)算應(yīng)當是財務(wù)部門主導(dǎo)，各部門負責人參與，以樹立預(yù)算理念，建立成本效益意識。
財務(wù)部經(jīng)理：全面預(yù)算是將企業(yè)的日常經(jīng)營活動納入預(yù)算管理，將企業(yè)組織各項經(jīng)濟活動的事前、事中和事后都納入預(yù)算管理。
總經(jīng)理：進行全面預(yù)算管理是管理會計的重要內(nèi)容之一，絕對保證了企業(yè)目標的實現(xiàn)。為了保證全面預(yù)算管理的順利推行和有效實施，我們需要創(chuàng)造一個良好的環(huán)境基礎(chǔ)。
假定不考慮其他因素。
、指出與會人員發(fā)言中存在的不當之處，并說明理由。
、為了保證全面預(yù)算管理的順利推行和有效實施，需要創(chuàng)造怎樣的環(huán)境基礎(chǔ)。
甲公司是一家高度追求計劃性的公司，該公司的全面預(yù)算管理以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)。通過預(yù)算，該公司可以全面了解到各控股公司的財務(wù)計劃，從而能夠做到財務(wù)年度開始前從整體上對公司資金的使用加以控制。為對資金實施有效監(jiān)控，公司的信息部門和財務(wù)部門還共同開發(fā)了網(wǎng)上報銷與支付管理系統(tǒng)，總部財務(wù)部門通過這個系統(tǒng)可以隨時查詢預(yù)算執(zhí)行情況，實現(xiàn)實時的預(yù)算管理。
甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品A，2020年年初甲公司管理者對2020年年度預(yù)算目標進行規(guī)劃。2020年，A產(chǎn)品每件售價為160元，銷售量為20000件，實現(xiàn)的利潤總額為600000元，甲公司其他相關(guān)資料如下： （1）2020年每件A產(chǎn)品變動成本為110元，企業(yè)固定成本總額為400000元，2020年維持不變。甲公司預(yù)計2020年實現(xiàn)850000元的利潤。
（2）2020年銷售收入增長率預(yù)計為20%，甲公司過去5年的平均銷售利潤率為25%。
假定不考慮其他因素。
、指出甲公司采用的是哪種管理控制模式，并說明它的優(yōu)缺點。
、根據(jù)資料（1），假設(shè)A產(chǎn)品每件售價不變，計算2020年實現(xiàn)預(yù)算目標利潤時的銷售量。
、根據(jù)資料（2），采用比例預(yù)算法測算2020年甲公司的預(yù)算目標利潤。
答案部分 一、案例分析題 【正確答案】 存在不當之處。（1分） 不當之處：預(yù)算管理委員會是預(yù)算管理決策機構(gòu)，負責制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決策方案。
理由：董事會是全面預(yù)算管理的法定決策機構(gòu)，負責制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決策方案。（1分） 【該題針對“全面預(yù)算的編制方法”知識點進行考核】 【答疑編號12647765,點擊提問】 【正確答案】 甲公司采用的是零基預(yù)算法。（1分） 理由：零基預(yù)算法不以歷史期經(jīng)濟活動及其預(yù)算為基礎(chǔ)，從實際需要出發(fā)分析預(yù)算期經(jīng)濟活動的合理性，經(jīng)綜合平衡，形成預(yù)算。
零基預(yù)算的優(yōu)點：一是以零為起點編制預(yù)算，不受歷史期經(jīng)濟活動中的不合理因素影響，能夠靈活應(yīng)對內(nèi)外部環(huán)境的變化，預(yù)算編制更貼近預(yù)算期企業(yè)經(jīng)濟活動需要；二是有助于增加預(yù)算編制透明度，有利于進行預(yù)算控制。（1分） 缺點：一是預(yù)算編制工作量較大、成本較高；二是預(yù)算編制的準確性受企業(yè)管理水平和相關(guān)數(shù)據(jù)標準準確性影響較大。（1分） 【該題針對“全面預(yù)算的編制方法”知識點進行考核】 【答疑編號12647766,點擊提問】 【正確答案】 凈利潤＝300/（1－20%）＝375（萬元）（2分） 目
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