20xx高會(huì)習(xí)題0(編輯修改稿)
2025-01-17 02:56 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 果。
A公司是一家大型的企業(yè)集團(tuán)，為了進(jìn)一步完善企業(yè)的全面預(yù)算管理，組織人員就相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行討論。與會(huì)人員的部分發(fā)言如下： 銷(xiāo)售部經(jīng)理：全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)是財(cái)務(wù)部門(mén)主導(dǎo)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人參與，以樹(shù)立預(yù)算理念，建立成本效益意識(shí)。
財(cái)務(wù)部經(jīng)理：全面預(yù)算是將企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入預(yù)算管理，將企業(yè)組織各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中和事后都納入預(yù)算管理。
總經(jīng)理：進(jìn)行全面預(yù)算管理是管理會(huì)計(jì)的重要內(nèi)容之一，絕對(duì)保證了企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為了保證全面預(yù)算管理的順利推行和有效實(shí)施，我們需要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境基礎(chǔ)。
假定不考慮其他因素。
、指出與會(huì)人員發(fā)言中存在的不當(dāng)之處，并說(shuō)明理由。
、為了保證全面預(yù)算管理的順利推行和有效實(shí)施，需要?jiǎng)?chuàng)造怎樣的環(huán)境基礎(chǔ)。
甲公司是一家高度追求計(jì)劃性的公司，該公司的全面預(yù)算管理以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)。通過(guò)預(yù)算，該公司可以全面了解到各控股公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃，從而能夠做到財(cái)務(wù)年度開(kāi)始前從整體上對(duì)公司資金的使用加以控制。為對(duì)資金實(shí)施有效監(jiān)控，公司的信息部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)還共同開(kāi)發(fā)了網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)與支付管理系統(tǒng)，總部財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)這個(gè)系統(tǒng)可以隨時(shí)查詢預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的預(yù)算管理。
甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品A，2020年年初甲公司管理者對(duì)2020年年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行規(guī)劃。2020年，A產(chǎn)品每件售價(jià)為160元，銷(xiāo)售量為20000件，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為600000元，甲公司其他相關(guān)資料如下： （1）2020年每件A產(chǎn)品變動(dòng)成本為110元，企業(yè)固定成本總額為400000元，2020年維持不變。甲公司預(yù)計(jì)2020年實(shí)現(xiàn)850000元的利潤(rùn)。
（2）2020年銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率預(yù)計(jì)為20%，甲公司過(guò)去5年的平均銷(xiāo)售利潤(rùn)率為25%。
假定不考慮其他因素。
、指出甲公司采用的是哪種管理控制模式，并說(shuō)明它的優(yōu)缺點(diǎn)。
、根據(jù)資料（1），假設(shè)A產(chǎn)品每件售價(jià)不變，計(jì)算2020年實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)利潤(rùn)時(shí)的銷(xiāo)售量。
、根據(jù)資料（2），采用比例預(yù)算法測(cè)算2020年甲公司的預(yù)算目標(biāo)利潤(rùn)。
答案部分 一、案例分析題 【正確答案】 存在不當(dāng)之處。（1分） 不當(dāng)之處：預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決策方案。
理由：董事會(huì)是全面預(yù)算管理的法定決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決策方案。（1分） 【該題針對(duì)“全面預(yù)算的編制方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)12647765,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【正確答案】 甲公司采用的是零基預(yù)算法。（1分） 理由：零基預(yù)算法不以歷史期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其預(yù)算為基礎(chǔ)，從實(shí)際需要出發(fā)分析預(yù)算期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性，經(jīng)綜合平衡，形成預(yù)算。
零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)：一是以零為起點(diǎn)編制預(yù)算，不受歷史期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不合理因素影響，能夠靈活應(yīng)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的變化，預(yù)算編制更貼近預(yù)算期企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要；二是有助于增加預(yù)算編制透明度，有利于進(jìn)行預(yù)算控制。（1分） 缺點(diǎn)：一是預(yù)算編制工作量較大、成本較高；二是預(yù)算編制的準(zhǔn)確性受企業(yè)管理水平和相關(guān)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確性影響較大。（1分） 【該題針對(duì)“全面預(yù)算的編制方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)12647766,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【正確答案】 凈利潤(rùn)＝300/（1－20%）＝375（萬(wàn)元）（2分） 目
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