原創(chuàng)電大學(xué)生社會(huì)實(shí)踐報(bào)告范文三篇(編輯修改稿)
2024-12-14 22:23 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 族制企業(yè)中的家族成員往往缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，造成企業(yè)缺乏有效的規(guī)劃、設(shè)計(jì)和控制。 公司貨幣資金管理控制現(xiàn)狀 通過(guò)與相關(guān)工作人員溝通了解 ，發(fā)現(xiàn)公司的出納人員既領(lǐng)取銀行對(duì)賬單，同時(shí)又編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如果由出納來(lái)負(fù)責(zé)領(lǐng)取銀行對(duì)賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納就有可能挪用或侵占公司貨幣資金，并通過(guò)偽造對(duì)賬單或在余額調(diào)節(jié)表上做手腳來(lái)掩蓋自己的舞弊行為。不相容職務(wù)分離是內(nèi)部控制的一個(gè)基本原理，通常需要分離的不相容職務(wù)包括授權(quán)與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄、保管與記錄。 公司銷售管理控制現(xiàn)狀 公司銷售部對(duì)應(yīng)收賬款缺乏控制。應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中的比重不斷增加，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)償債風(fēng)險(xiǎn)和資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，按照慣例應(yīng)收賬款管理信用期一般控制在三個(gè)月內(nèi)，而公司的應(yīng)收賬款賬齡普遍過(guò)長(zhǎng)，金額龐大的應(yīng)收賬款常年掛賬，實(shí)際已無(wú)法收回仍視為債權(quán)，造成虛盈實(shí)虧的假象。應(yīng)收賬款的存在，使公司用有限的流動(dòng)資金用來(lái)墊付各種稅金和費(fèi)用，加大了企業(yè)的現(xiàn)金流出，又在一定程度上虛增了收入，夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 公司生產(chǎn)過(guò)程管理控制現(xiàn)狀 庫(kù)房管理缺乏控制。未建立定期和不定期盤(pán)點(diǎn)制度，倉(cāng)管人員在收到貨后未及時(shí)通知各部門(mén)負(fù)責(zé)人，造成其他部門(mén)消息不通，貨物未及時(shí)生產(chǎn)處理，公司的產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)里應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫(kù)存明細(xì)賬 及貨物進(jìn)出庫(kù)記錄，財(cái)務(wù)部門(mén) 應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)貨憑證逐筆登記存貨明細(xì)賬，并定期與銷售部門(mén)的銷售業(yè)務(wù)登記簿核對(duì)，與倉(cāng)管部的存貨明細(xì)賬、存貨收發(fā)日?qǐng)?bào)表或月報(bào)表核對(duì)，廠里發(fā)出的貨與收到的貨款對(duì)不攏的問(wèn)題當(dāng)時(shí)就會(huì)暴露出來(lái)。 公司固定資產(chǎn)管理控制現(xiàn)狀 通過(guò)對(duì)公司固定資金的內(nèi)部控制分析，發(fā)現(xiàn)公司在購(gòu)置固定資產(chǎn)有較完善的體系：首先使用部門(mén)根據(jù)需要編制固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃；資產(chǎn)管理部對(duì)上報(bào)的申請(qǐng)書(shū)進(jìn)行匯總并交由董事長(zhǎng)審，并交由財(cái)務(wù)部備案；采購(gòu)部根據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表進(jìn)行采購(gòu)，根據(jù)申請(qǐng)受理時(shí)間，對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)單連續(xù)編號(hào)；采購(gòu)部門(mén)接到供應(yīng)商發(fā)來(lái)的機(jī)械設(shè)備，通知資產(chǎn)管理部組織驗(yàn)收；固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部移交使用部門(mén)投入使用。最后財(cái)務(wù)部核對(duì)原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記簿和開(kāi)設(shè)固定資產(chǎn)登記卡。 二、調(diào)查結(jié)論 通過(guò)了解xx公司的制度章程并分析其相關(guān)內(nèi)部控制數(shù)據(jù)后，我發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制中還存在著不足，可以進(jìn)一步改善。 （一）完善內(nèi)部控制。內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。內(nèi)部控制成敗如何取決于工作人
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