原創(chuàng)電大學生社會實踐報告范文三篇(編輯修改稿)
2024-12-14 22:23 本頁面
【文章內容簡介】 族制企業(yè)中的家族成員往往缺乏管理經驗，造成企業(yè)缺乏有效的規(guī)劃、設計和控制。 公司貨幣資金管理控制現(xiàn)狀 通過與相關工作人員溝通了解 ，發(fā)現(xiàn)公司的出納人員既領取銀行對賬單，同時又編制銀行存款余額調節(jié)表。如果由出納來負責領取銀行對賬單、編制銀行存款余額調節(jié)表，出納就有可能挪用或侵占公司貨幣資金，并通過偽造對賬單或在余額調節(jié)表上做手腳來掩蓋自己的舞弊行為。不相容職務分離是內部控制的一個基本原理，通常需要分離的不相容職務包括授權與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄、保管與記錄。 公司銷售管理控制現(xiàn)狀 公司銷售部對應收賬款缺乏控制。應收賬款在流動資產中的比重不斷增加，導致企業(yè)出現(xiàn)償債風險和資金短缺風險，按照慣例應收賬款管理信用期一般控制在三個月內，而公司的應收賬款賬齡普遍過長，金額龐大的應收賬款常年掛賬，實際已無法收回仍視為債權，造成虛盈實虧的假象。應收賬款的存在，使公司用有限的流動資金用來墊付各種稅金和費用，加大了企業(yè)的現(xiàn)金流出，又在一定程度上虛增了收入，夸大了企業(yè)經營成果，增加了企業(yè)的財務風險。 公司生產過程管理控制現(xiàn)狀 庫房管理缺乏控制。未建立定期和不定期盤點制度，倉管人員在收到貨后未及時通知各部門負責人，造成其他部門消息不通，貨物未及時生產處理，公司的產成品倉庫里應當設置庫存明細賬 及貨物進出庫記錄，財務部門 應當根據(jù)發(fā)貨憑證逐筆登記存貨明細賬，并定期與銷售部門的銷售業(yè)務登記簿核對，與倉管部的存貨明細賬、存貨收發(fā)日報表或月報表核對，廠里發(fā)出的貨與收到的貨款對不攏的問題當時就會暴露出來。 公司固定資產管理控制現(xiàn)狀 通過對公司固定資金的內部控制分析，發(fā)現(xiàn)公司在購置固定資產有較完善的體系：首先使用部門根據(jù)需要編制固定資產采購計劃；資產管理部對上報的申請書進行匯總并交由董事長審，并交由財務部備案；采購部根據(jù)批準的固定資產采購申請表進行采購，根據(jù)申請受理時間，對采購申請單連續(xù)編號；采購部門接到供應商發(fā)來的機械設備，通知資產管理部組織驗收；固定資產驗收合格后，由資產管理部移交使用部門投入使用。最后財務部核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產明細賬、固定資產登記簿和開設固定資產登記卡。 二、調查結論 通過了解xx公司的制度章程并分析其相關內部控制數(shù)據(jù)后，我發(fā)現(xiàn)該公司內部控制中還存在著不足，可以進一步改善。 （一）完善內部控制。內控意識是內控環(huán)境中的一項重要內容，良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。內部控制成敗如何取決于工作人
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