【正文】 變化 ,預(yù)算又必須具備一定的靈活性 ,以免在意外情況發(fā)生時不致被動。 (5)工程招標(biāo)文件、承包合同以及施工組織設(shè)計 。地方關(guān)于稅費收取方面的規(guī)定 。 ⑤其他情況 :包括項目所在地的交通、能源、電力供應(yīng)的分析等。 編制主要財務(wù)預(yù)算表 主要財務(wù)預(yù)算表 ,包括預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表。 (3)預(yù)算的主要附表。 ④財務(wù)部對申請調(diào)整項目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡 ,提出預(yù)算調(diào)整方案 ,上報本單位和上級單位預(yù)算管理委員會審批。項目管理者和責(zé)任人對實施項目全面預(yù)算管理缺乏應(yīng)有的理解和認(rèn)識 ,認(rèn)為項目全面預(yù)算管理是上級部門的要求 ,是套在項目管理上的緊箍咒 ,在編制預(yù)算時 ,缺乏應(yīng)有的組織領(lǐng)導(dǎo)和綜合協(xié)調(diào) ,在預(yù)算執(zhí)行中 ,又缺 乏有效的應(yīng)變措施和調(diào) 節(jié)手段 ,使全面預(yù)算管理工作基礎(chǔ)流于形式。 (2)加強控制 ,發(fā)揮功能。這樣的預(yù)算管理只是一紙空文 ,有名無實。 (4)考核指標(biāo)及權(quán)數(shù)。在預(yù)算的執(zhí)行期間 ,一般不對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。 ④預(yù)計期間費用及損益表。各會計期末 ,應(yīng)對合同預(yù)計損失情況進(jìn)行減值測試 ,計算合同預(yù)計損失。項目部技術(shù)管理部門應(yīng)會同商務(wù)及成本管理部門對項目合同風(fēng)險進(jìn)行分析 ,主要分析如下 : ①經(jīng)濟風(fēng)險 :包括政策風(fēng)險、物價風(fēng)險、工程承包市場及勞動力市場的變動風(fēng)險等。 (3)收集相關(guān)文件及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 編制依據(jù) (1)國家有關(guān)政策法規(guī)和相關(guān)規(guī)定 。通過分 析項目自身的優(yōu)劣條件 ,預(yù)測項目合同內(nèi)容可能的變更、市場調(diào)研信息等 ,提出實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的策略和措施。 (2)有利于優(yōu)化資源配置和進(jìn)行量化管理 ,分析和控制項目經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險 ,預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量和經(jīng)營成果 ,是項目管理前期策劃的重要手段。全面預(yù)算管理 。項目部一般都設(shè)置有業(yè)務(wù)內(nèi)容相對獨立的職能部門 ,他們必須協(xié)調(diào)一致 ,才能保證目標(biāo)利潤的實現(xiàn)。 (4)要確立“恰當(dāng)?shù)募俣A(yù)算基點”。 (6)工資水平、物價水平、工料消耗水平和物資儲備水平 。聯(lián)營協(xié)議、章程、營運規(guī)則等文件 。 4 項目全面預(yù)算的編制方法 項目全面預(yù)算的編制 ,應(yīng)以預(yù)計合同總收入、預(yù)計合同總成本和目標(biāo)利潤為切入點 ,以現(xiàn)金流量預(yù)算為核心 ,以成本預(yù)算的重點 ,采用適用的編制方法進(jìn)行編制。應(yīng)在測量合同預(yù)計總收入、總成本和目標(biāo)利潤的基礎(chǔ)上 ,進(jìn)一步測算期間費用和 稅金后進(jìn)行編制。主要有工程施工進(jìn)度及產(chǎn)值完成計劃表 ,包括主要設(shè)備配置及使用計劃表、主要材料供應(yīng)及消耗計劃表、勞動力配置及使用計劃表、分包工程完成計 劃表、作業(yè)隊完成工程計劃表及其他相關(guān)文件和資料。 ⑤預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后 ,由財務(wù)部 下達(dá)給各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行。 (2)思維狹窄、目光短淺。預(yù)算管理的效果如何 ,重點在項目施工經(jīng)營過程中 ,能按預(yù)算的要求 ,合理取得合同 收入 ,科學(xué)配置生產(chǎn)要素 ,有效節(jié)約成本費用。有的項目編制預(yù)算時 ,抓得很認(rèn)真 ,報入了大量時間和精力 ,但編制完成便成了歷史檔案 ,束之高閣 ,既不用于指導(dǎo)施工經(jīng)營過程 ,對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的 新情況 、新變化 ,也不對預(yù)算進(jìn)行修正和調(diào)整 ,對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果也不加以考核、獎懲不落實。 (3)確定預(yù) 算差異率和預(yù)算完成度 。 (4)預(yù) 算調(diào)整管理。 主要包括首次預(yù)計合同總成本匯總明細(xì)表、成本要素比例分析表、首次預(yù)計總成本分年度成本表及匯總明細(xì)表、首次預(yù)計合同直接人工費明細(xì)表、材料費明細(xì)表、機械費明細(xì)表、其他直接費明細(xì)表、間接費明細(xì)表等。初級預(yù)計合同毛利 =合同預(yù)計初始總收入 合同預(yù)計初始總成本預(yù)計當(dāng)期合同毛利 =預(yù)計當(dāng)期合同收入 預(yù)計當(dāng)期合同成本 (4)當(dāng)合同預(yù)計總成本超過合同總收入時 ,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期資產(chǎn)減值損失 ,并提取存貨跌價準(zhǔn)備。 (6)項目合同風(fēng)險分析及預(yù)控措施。一般