【正文】 年終還要沖減費(fèi)用，調(diào)整損益。 第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計(jì)劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)；酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出，對(duì)沒有列入計(jì)劃的臨時(shí)急需開支，則需根據(jù)情況報(bào)酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。（ 72） 發(fā)票的開具（ 69） 財(cái)政、稅務(wù)登記及年審（ 68） 稅務(wù)管理（ 42） 現(xiàn)金付款的規(guī) 定（ 33） 月度資金計(jì)劃 （ 33） 總 則 （ 14） 第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理（ 24） 第二節(jié) 采購(gòu)項(xiàng)目的擇商、確認(rèn)和報(bào)價(jià)（ 33） 年度資金計(jì)劃（ 42） 資金支付的反饋 （ 47） 第四節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的核算（ 67） 第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（ 71） 第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（ 75） 第八章 附 則 第二條 酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，現(xiàn)金收支計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，人員編制和工時(shí)利用計(jì)劃等。 第十條 記賬本位幣為人民幣。 500 元以下（含 500 元）的款項(xiàng)都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金 要根據(jù)支出情況隨時(shí)補(bǔ)充。 3. 財(cái)務(wù)部對(duì)付款審核實(shí)行二級(jí)負(fù)責(zé)，屬于酒店審核權(quán)限的付款審 核由酒店會(huì)計(jì)進(jìn)行一級(jí)審核，酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級(jí)審核；屬于酒店集團(tuán)審核權(quán)限的付款由酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行一級(jí)審核，酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行二級(jí)審核。 第二十七條 酒店按政府各部門對(duì)外匯管理要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報(bào)表。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、關(guān)稅等 費(fèi)用的成本；商品成本主要指商品進(jìn)價(jià)加有關(guān)費(fèi)用。 第四十條 賬簿的管理 1. 酒店財(cái)務(wù)記帳是依據(jù)會(huì)計(jì)憑證通過電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的，賬簿實(shí)際是打印出的電腦報(bào)表。 第十節(jié) 會(huì)計(jì)監(jiān)督 第四十七條 會(huì)計(jì)人員必須執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度，維護(hù)國(guó)家和酒店的利益，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，按規(guī)定的程序報(bào)告并處理。分級(jí)管理，定期復(fù)查、核對(duì)，要求賬、卡、物相符。此類物品處理時(shí)，需列清單報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 2. 堅(jiān)持執(zhí)行管理 制度，掌握管理業(yè)務(wù)，隨時(shí)掌握財(cái)產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價(jià)、用途、性能和使用時(shí)間等情況。 2. 任何物品無購(gòu)置計(jì)劃或未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意采購(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資，庫(kù)房應(yīng)拒絕驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。凡屬備用、多余及機(jī)動(dòng)部分，應(yīng)集中存放在庫(kù)房保管。調(diào)入 、調(diào)出部門將帳卡連同財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單到財(cái)務(wù)部調(diào)整帳卡，同時(shí)調(diào)整總帳的存放地點(diǎn)，以保證帳帳相符。 3. 各部門領(lǐng)用物品如有多余或有適用時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回庫(kù)房，退回時(shí)，以紅筆填寫“領(lǐng)物單”，憑此雙方記帳。 3. 因違反勞動(dòng)紀(jì)律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴(yán)重事故要追究刑事責(zé)任。 ：低值易耗品的申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢必須按規(guī)章辦理并在記錄表摘要記錄；財(cái)務(wù)部要定期對(duì)低值易耗品的庫(kù)存及在用數(shù)量進(jìn)行盤點(diǎn)，并記錄盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)數(shù)量及盤點(diǎn)人姓名。 5． 組織采購(gòu)員到廚房學(xué)習(xí)，了解食品原料的出成率，確保原料采購(gòu)質(zhì)量，有效地控制成本形成過程。 第四條 相關(guān)人員在采購(gòu)、收貨過程中，必須遵循職業(yè)道德；努力提高業(yè)務(wù)水平，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求；講究文明禮貌；遵守法律、法規(guī)；以酒店利益為重，相互監(jiān)督，相互配合，共同把好“糧草”關(guān)。 6. 特殊項(xiàng)目或緊急項(xiàng)目按 有關(guān)規(guī)定處理。 第四節(jié) 審批程序 第二十四條 審批程序按集團(tuán)總部《招標(biāo)管理辦法》執(zhí)行。交稅過關(guān)后方能提貨，檢疫合格后方能使用。 第四十三條 收貨部在對(duì)購(gòu)入項(xiàng)目的質(zhì)量、規(guī)格、樣式等難以確認(rèn)的情況下，要主動(dòng)請(qǐng)示所需部門的授權(quán)人協(xié)助，有關(guān)部門和人員積極幫助解決。采購(gòu)部人力不足的情況 下，可以授權(quán)有關(guān)人員代購(gòu)，并與之共同承擔(dān)責(zé)任。 5． 主機(jī)房的管理制度 ，無關(guān)人員不許隨意進(jìn)入； ，確保主機(jī)工作； ，確保安全。 6． 不準(zhǔn)使用酒店電腦干私人的工作。 第五章 電腦房工作制度 第一條 電腦設(shè)備維修保養(yǎng)制度 1． 電腦設(shè)備是酒店的重要財(cái)產(chǎn)，是各種信息傳遞、儲(chǔ)存的基礎(chǔ)；電腦設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)是酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)保證，電腦房工作人員及各級(jí)操作人員必須執(zhí)行電腦設(shè)備的維修保養(yǎng)制度。 雙擊頁眉頁腳后可刪除， 網(wǎng)友（ 洪楓）為您奉獻(xiàn)， ： 332985688 主頁 27 第十節(jié) 特殊采購(gòu)項(xiàng)目 第四十九條 一些技術(shù)性較強(qiáng)，或有特殊要求的采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)部可以邀請(qǐng)有關(guān)部門相關(guān)人員共同購(gòu)買或授權(quán)有關(guān)部門相關(guān)人員購(gòu)買，并與之共同承擔(dān)責(zé)任。不允許采購(gòu)人員或供應(yīng)廠、商直接交與所需部門。 第三十一條 進(jìn)口用品到貨后，首先填寫關(guān)稅征免表向海關(guān)辦理征免審批。 第三節(jié) 基準(zhǔn)單價(jià) 第二十條 基準(zhǔn)單價(jià)的確定按集團(tuán)總部《招標(biāo)管理辦法》進(jìn)行。 2. 國(guó)內(nèi)加工或訂做的項(xiàng)目需視生產(chǎn)周期提前提出申請(qǐng)。 本實(shí)施細(xì)則適用于非招標(biāo)類物品。 第六條 成本形成管理規(guī)定 1． 為控制成本形成，確保標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算的實(shí)施，要對(duì)采購(gòu)、收貨、領(lǐng)用、內(nèi)部調(diào)撥和盤點(diǎn)等成本形成過程進(jìn)行管理。 ：盤點(diǎn)表以保管使用部門為核算單位，以存放地點(diǎn)為盤點(diǎn)基礎(chǔ)；移交數(shù)量在第一次盤點(diǎn)核實(shí)后，由存放使用地點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)保管員簽字負(fù)責(zé)，申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報(bào)廢必須遵守制度和程序，移交數(shù)量根據(jù)申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報(bào)廢加以調(diào)整；盤點(diǎn)時(shí)由財(cái)產(chǎn)保管員與財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)人員同時(shí)進(jìn)行，在盤點(diǎn)數(shù)量欄填寫實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量并由保管使用部門主管簽字作實(shí)。若免予賠償者，一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)；若屬大件或價(jià)值較高的物品要報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報(bào)損處理?？刂七M(jìn)、銷、存數(shù)量，憑購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳帳相符。 4. 酒店低值易耗品采取一次報(bào)銷規(guī)定，一些大型臨時(shí)活動(dòng)，在領(lǐng)用此類物品時(shí)已作費(fèi)用報(bào)銷。 3. 物料用品（消耗品）按班組領(lǐng)用時(shí)，須經(jīng)部門經(jīng)理與酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。沒有列入計(jì)劃者不準(zhǔn)采購(gòu)，臨時(shí)追加計(jì)劃要按規(guī)定報(bào)批。財(cái)產(chǎn)賬單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。 第七條 廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報(bào)廢的各類財(cái)產(chǎn)。 第二條 根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，財(cái)產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。 第四十四條 會(huì)計(jì)報(bào)表要按規(guī)定做好說明，內(nèi)容報(bào)表要定期做好分析，為改善經(jīng)營(yíng)管理提供數(shù)據(jù)。 3. 酒店會(huì)計(jì)憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會(huì)計(jì)檔案和歷史資料。 第三十三條 每月月末對(duì)臺(tái)賬做出匯總表，便于進(jìn)行總量控制，對(duì)合同、費(fèi)用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。 雙擊頁眉頁腳后可刪除， 網(wǎng)友（ 洪楓）為您奉獻(xiàn)， ： 332985688 主頁 6 第二十五條 建立嚴(yán)格的往來款項(xiàng)記錄，對(duì)于以外幣應(yīng)收國(guó)外的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)記帳；同時(shí)建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對(duì)、結(jié)算。 第四節(jié) 付款審批管理 合同付款審批 第十六條 合同請(qǐng)款規(guī)定：（ 1）由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請(qǐng)款，填寫付款審批表，并附上蓋有《請(qǐng)款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。 根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。 第七條 會(huì)計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。 （ 25） 第三節(jié) 基準(zhǔn)單價(jià)（ 18） 第六節(jié) 廢舊物資管理（ 7） 第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理（ 3） 第四節(jié) 付款審批管理（ 12） 第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理組織和人員職責(zé) （ 77） 雙擊頁眉頁腳后可刪除， 網(wǎng)友（ 洪楓）為您奉獻(xiàn)， ： 332985688 主頁 1 總 則 為加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)管理，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作程序，正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì) 法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法》制訂本財(cái)務(wù)管理制度，酒店集團(tuán)本部及下屬各酒店必須遵守。 第八條 會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。 ，按三天的用量進(jìn)行核定。（ 2）所有以酒店名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財(cái)務(wù)部審核，登記。對(duì)外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)列入當(dāng)期損益。 第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理 雙擊頁眉頁腳后可刪除， 網(wǎng)友（ 洪楓）為您奉獻(xiàn)， ： 332985688 主頁 7 第三十四條 成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗，人工報(bào)酬或其它耗費(fèi)。會(huì)計(jì)憑證由財(cái)務(wù)部各個(gè)有關(guān)小部門按照一定的順序號(hào)或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號(hào)碼等。 第四十五條 所有通過電腦完成的報(bào)表必須至少打印二份，按類進(jìn)行裝訂，并有專人負(fù)責(zé)保管。 1. 低值易耗品和物品購(gòu)入作為流動(dòng)資金占用，領(lǐng)用時(shí)作費(fèi)用列表。 1. 此類物品包括廢的棉織品、機(jī)電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機(jī)器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運(yùn)物資的完整包裝物和各種廢舊材料。 6. 要熟悉財(cái)產(chǎn)使用、保管時(shí)間、數(shù)量和規(guī)格，對(duì)閑置的財(cái)產(chǎn)要提出處理意見，防止積壓。 第十四條 酒店之間可以通用的經(jīng)營(yíng)物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店集團(tuán)指定的品種），由倉(cāng)庫(kù)或相關(guān)部門提出請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)采購(gòu)部、酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)酒店集團(tuán)。 4. 物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤虧等必須經(jīng)有關(guān)部門查明原因，簽署意見報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。但是，由于活動(dòng)任務(wù)已經(jīng)完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫(kù)房，在財(cái)產(chǎn)帳上的存放地點(diǎn)變更為庫(kù)房“代保管”。 第二十四條 領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù) 1. 物料及用品必須實(shí)行領(lǐng)取制度，不得以存計(jì)耗。 2. 賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時(shí)，由財(cái)務(wù)部協(xié)同財(cái)產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價(jià)和下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算賠償費(fèi)： ； ，又不影響整體美觀，可賠償修理費(fèi)； ，但影響整體美觀和原有價(jià)值者，應(yīng)賠償修雙擊頁眉頁腳后可刪除， 網(wǎng)友（ 洪楓）為您奉獻(xiàn)， ： 332985688 主頁 18 理費(fèi)和財(cái)產(chǎn)減值部分； ，尚有殘值者，可按現(xiàn)價(jià)減去殘值計(jì)算賠償，若賠償歸賠償者所有時(shí)，要按現(xiàn)值全價(jià)計(jì)算賠償費(fèi)。 ：為了便于盤點(diǎn)工作，固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)以存放地點(diǎn)為盤點(diǎn)基礎(chǔ)，適當(dāng)時(shí)候輪流進(jìn)行盤點(diǎn)，每個(gè)存放地點(diǎn)的固定資產(chǎn)每年最少要盤點(diǎn)一次，移交與盤點(diǎn)數(shù)不符時(shí)，調(diào)查后以書面形式呈報(bào)管理班子處理并按規(guī)定 處理。 2． 庫(kù)房收貨必須填入庫(kù)單，廚房領(lǐng)料必須根據(jù)生產(chǎn)需 要填寫領(lǐng)料單。 雙擊頁眉頁腳后可刪除， 網(wǎng)友（ 洪楓）為您奉獻(xiàn)， ： 332985688 主頁 22 總 則 第一條 為了搞好酒店采購(gòu)工作，保證采購(gòu)到優(yōu)質(zhì)廉價(jià) 的物品，確保經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成，防止一些不正常事情發(fā)生，特制定此細(xì)則。 雙擊頁眉頁腳后可刪除， 網(wǎng)友（ 洪楓）為您奉獻(xiàn)， ： 332985688 主頁 23 3. 國(guó)內(nèi)常用批量項(xiàng)目需在當(dāng)年度底提出下年度全年或半年申請(qǐng)計(jì)劃，分批到貨。 第二十一條 基準(zhǔn)單價(jià)的適用范圍：蔬菜、肉類、水果、酒水及其它餐飲材料等。然后完整、準(zhǔn)確地填制有關(guān)單證，附交合法、齊全、有效的報(bào)關(guān)單證向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)。不符合采購(gòu)訂單內(nèi)容的項(xiàng)目一律拒收。有關(guān)部門對(duì)此要予以協(xié)助。 2． 電腦房必須根據(jù)合同規(guī)定，落實(shí)由電腦供貨公司提供的定期對(duì)主機(jī)和終端的維修保養(yǎng)服務(wù)。 凡違犯以上規(guī)定者，將嚴(yán)肅按酒店紀(jì)律處理。 4． 酒店各崗位上的操作人員，必須定期對(duì)終端設(shè)備（或個(gè) 人電腦）做清潔工作，保證工作環(huán)境衛(wèi)生。采購(gòu)部要急人所急，以最快速度擇商報(bào)價(jià)，一經(jīng)收到所需部門已經(jīng)形成的有效訂單取得結(jié)算手續(xù)后，必須千方百計(jì)采取緊急購(gòu)買措施，保證供應(yīng)。 第四十二條 驗(yàn)收合格但未付款的采購(gòu)項(xiàng)目由收貨部開具收貨單經(jīng)交貨人簽字后，將第五聯(lián)給交貨人作為結(jié)算憑證，第一聯(lián)隨同收貨日?qǐng)?bào)上交財(cái)務(wù)部，第二聯(lián)收貨部留存?zhèn)溆?，第三?lián)交使用部門。 第三十二條 準(zhǔn)確地填制報(bào)關(guān)手續(xù)。 第二十三條 基準(zhǔn)單價(jià)的上浮及下降，均按集團(tuán)總部《招標(biāo)管理辦法》執(zhí)行。 5. 廚房直接正常消耗食品每天下午提出申請(qǐng)，次日上午進(jìn)貨。 第三條 所有采購(gòu)