【正文】 計算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進(jìn)行管理。經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進(jìn)行處理。行政部職責(zé)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的申購（不包括電子設(shè)備和店鋪開業(yè)前的固定資產(chǎn)），對固定資產(chǎn)實物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片的建立、明確實物保管人和管理責(zé)任人的責(zé)任、跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)報廢的確認(rèn)及固定資產(chǎn)盤點工作，并不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查，確保實物的安全及正常使用。固定資產(chǎn)申購應(yīng)區(qū)分預(yù)算內(nèi)申購和預(yù)算外申購。嚴(yán)格按照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算進(jìn)行審核，對于預(yù)算外固定資產(chǎn)的購置，必須具有經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算外申購報告，否則不予申購。付款方式：（1）統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)由統(tǒng)一采購的公司付款，實物接收公司的行政部辦理好“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”后，將財務(wù)聯(lián)傳統(tǒng)一采購的經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財務(wù)部報帳，經(jīng)財務(wù)審核，報經(jīng)辦部門所在公司的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。第二十條 使用要求固定資產(chǎn)使用人應(yīng)按說明書的要求操作，隨時保持固定資產(chǎn)的潔凈與完整。對于經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得列為公司的固定資產(chǎn)，所付租金，按受益期限計入費用；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理。第三十五條如因個人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞但可維修的，實物保管人承擔(dān)修理費用，并處100元罰款；如因個人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞并不可維修的，實物保管人按該項固定資產(chǎn)賬面凈值賠款，并處以100元罰款。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。編輯本段借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 第一條為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。(二)公司人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體內(nèi)容如下：：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析 第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：1．房屋、建筑物，為20年；2．飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；4．飛機(jī)、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；5．電子設(shè)備，為3年。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。兩位地區(qū)號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，如01代表深圳，02代表中山等； 一位門店類型號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，如0代表地區(qū)總部、1代表萬佳模式店、2代表標(biāo)準(zhǔn)超市店、3代表綜合超市店、4代表便利店；四位門店及部門代號：對于地區(qū)總部，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)字來代表各部門；對于萬佳模式店、綜合超市，該四位數(shù)的前兩位用阿拉伯?dāng)?shù)來代表門店，后兩位用阿拉伯?dāng)?shù)字來代表門店中部門，如0110代表該固定資產(chǎn)存放在華強(qiáng)店營業(yè)管理部，0102代表該固定資產(chǎn)存放在華強(qiáng)店駐店財務(wù)；對于標(biāo)準(zhǔn)超市和便利店，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)來代表門店；一位資產(chǎn)類別號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，1代表土地、房屋及建筑物、2代表運輸設(shè)備、3代表電子設(shè)備、4代表機(jī)械設(shè)備、5代表其他設(shè)備；兩位地區(qū)號只能由總部行政部來放號，其他的由當(dāng)?shù)毓拘姓孔孕蟹盘?。第八?固定資產(chǎn)租賃第二十六條 出租由出租固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，出租固定資產(chǎn)公司的行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)。審批完畢后，調(diào)出地行政部打印“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單”（見附表10，固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單一式四聯(lián)，調(diào)出地財務(wù)、行政部，調(diào)入地財務(wù)、行政部各一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財務(wù)管理本部審核后，調(diào)入地憑審批后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。對需要安裝的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)出具固定資產(chǎn)安裝驗收報告，將其附在相應(yīng)的驗收單之后。審批完畢后，總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級公司。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，總部行政部、財務(wù)管理本部、二級公司行政部及財務(wù)部各保留復(fù)印件一份，作為下審核各公司固定資產(chǎn)申購的依據(jù)。第五條折舊管理折舊方法：固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。七、固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”（格式后附6）列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理審批。收到客戶簽字蓋章的銷售合同后，根據(jù)合同內(nèi)容，在采購生產(chǎn)中進(jìn)行安排，以保證合同的執(zhí)行。4．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)。（二）現(xiàn)金收款流程1．業(yè)務(wù)部門填制內(nèi)部現(xiàn)金收款單；2．會計部門根據(jù)審核無誤的內(nèi)部現(xiàn)金收款單填制對外收款收據(jù)或發(fā)票； 3．會計部門根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)或發(fā)票填制收款記賬憑證；4．現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收款記賬憑證收取現(xiàn)金，與交款人核對、確認(rèn)無誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據(jù)或發(fā)票交給交款人，同時在收款記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。需求部門一般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據(jù)該需求計劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。三、日常費用報銷：公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。第十四條企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股權(quán)在20％－50％的采用權(quán)益法，股權(quán)在50％以上（不含50％）的，應(yīng)編制合并會計報表。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必要時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作：1．原始記錄：生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損、報廢、變賣，都要按照公司有關(guān)職能部門統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄格式、內(nèi)容的填制要求及時做好完整的原始記錄。4． 債務(wù)重組事項應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。第二十三條企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度；第二十四條建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正；六． 內(nèi)部稽核第二十五條為加強(qiáng)財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，明確職責(zé)、權(quán)限, 財務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置稽核人員或崗位，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進(jìn)行財務(wù)稽核；、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查；、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；；；第二篇：公司財務(wù)管理制度最新范本公司財務(wù)管理制度全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。前次借支出差返回時間超過五天無故未報銷者，不得再借款。一、票據(jù)票據(jù)的種類：(1)外部取得的原始發(fā)票。(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。公司籌集的資本金必須向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第四章 流動資產(chǎn)管理第十七條貨幣資金管理貨幣資金業(yè)務(wù)是企業(yè)最常見、最基本的業(yè)務(wù)，也是風(fēng)險最高、最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，任何一個企業(yè)必須建立貨幣資金管理制度。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，嚴(yán)禁在任何空白支票上加蓋銀行帳戶印簽。核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表”（格式后附7），詳細(xì)反應(yīng)所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。第九條 增減報告財務(wù)部應(yīng)于次月15日前編制“固定資產(chǎn)增減表”（見附表1，一式兩聯(lián)，一聯(lián)財務(wù)，一聯(lián)行政），送行政部核對，行政部每月20日前核對完畢，對出現(xiàn)的差異及時查明原因。②二級公司行政部根據(jù)各部門的需求，制定各二級公司下月總的申購計劃，填制申購單（見附表4，一式一聯(lián)），報二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核。供應(yīng)商的評估（1）公開投標(biāo)：對每類固定資產(chǎn)每次采購金額在15萬元以上的（車輛購置除外），應(yīng)采取公開投標(biāo)方式確定合作的供應(yīng)商，公開投標(biāo)的時間為半年一次，對供應(yīng)商的評估方式為：經(jīng)辦部門應(yīng)選取三家以上合適的供應(yīng)商采取公開投標(biāo)的方式進(jìn)行采購，供應(yīng)商投標(biāo)后，由聯(lián)合評估小組（成立聯(lián)合評估小組，聯(lián)合評估小組由財務(wù)、企業(yè)發(fā)展、信息、行政人員各一名組成，聯(lián)合評估小組直接對公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)）對各家商品的質(zhì)量和價格進(jìn)行綜合評估，之后以評估報告的形式報公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商。行政部應(yīng)在購買當(dāng)月根據(jù)“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)，以便跟蹤固定資產(chǎn)的實物管理，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時性。第二十二條改良程序固定資產(chǎn)改良由使用部門提出固定資產(chǎn)改良申請；由行政部、財務(wù)部對改良申請進(jìn)行審核，符合改良的才能報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十九條固定資產(chǎn)的報廢報廢條件：①長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； ②由于技術(shù)進(jìn)步等原因，不可使用的固定資產(chǎn)；③已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； ④雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用該固定資產(chǎn)違背成本效益原則； ⑤其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。行政部憑“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動明細(xì)表”修改固定資產(chǎn)卡片。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。第二條會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，須報批準(zhǔn)。(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。第六條結(jié)帳、對帳：(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批