【正文】 債分成流動(dòng)資金借款和其他短期負(fù)債兩部分，長期負(fù)債包括長期債券和長期借款。第三節(jié) 項(xiàng)目建設(shè)的必要性和項(xiàng)目的建設(shè)條件、生產(chǎn)條件的評(píng)估審查第十八條 項(xiàng)目建設(shè)必要性評(píng)價(jià)。５．借款單位還款能力。第六條 評(píng)審工作人員開展項(xiàng)目評(píng)審工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅認(rèn)真、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是，不得隱瞞事實(shí)、弄虛作假、隨意遷就。如申請(qǐng)?jiān)黾拥慕痤~超過計(jì)劃部門原批準(zhǔn)金額10%以上的，由項(xiàng)目單位按計(jì)劃部門規(guī)定的申報(bào)程序重新報(bào)批。(三)對(duì)國家計(jì)委批復(fù)的項(xiàng)目貸款國別和金額與財(cái)政部原報(bào)送項(xiàng)目清單不相符的，在10個(gè)工作日內(nèi)通知省級(jí)財(cái)政部門重新確認(rèn)。具體參閱《國際金融組織和外國政府貸款項(xiàng)目暫行管理辦法》和《外國政府貸款項(xiàng)目前期管理工作規(guī)程（試行）》。未納入國外貸款備選項(xiàng)目規(guī)劃的項(xiàng)目，國務(wù)院各有關(guān)部門、地方各級(jí) 政府和項(xiàng)目用款單位不得向國際金融組織或外國政府等國外貸款機(jī)構(gòu)正式提出貸款申請(qǐng)。隨著國際經(jīng)濟(jì)形式的變化和我國經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷增強(qiáng)，純軟貸款的比例將會(huì)逐漸下降。目前英國、俄羅斯、加拿大、澳大利亞、盧森堡和北歐發(fā)展基金等六個(gè)國家和組織已經(jīng)停止向我國提供政府貸款。貸款償還期限通常在10~40年之間，并含有2~15年的寬限期，是我國目前所借國外貸款種條件比較優(yōu)惠的貸款。審批可研，選擇轉(zhuǎn)貸銀行和代理公司列入備選項(xiàng)目清單后，省財(cái)政廳組織項(xiàng)目單位選擇轉(zhuǎn)貸銀行和進(jìn)口設(shè)備代理公司。當(dāng)財(cái)政部獲知貸款國政府向我國政府提供貸款的最新信息后，將及時(shí)發(fā)布《外國政府貸款信息公告》，或與國家計(jì)委聯(lián)合發(fā)布《征集項(xiàng)目通知》，通知中央有關(guān)部委和各省級(jí)財(cái)政廳(局)，使中央部委和地方財(cái)政部門及時(shí)了解有關(guān)外國政府貸款的信息。向外方提出項(xiàng)目后，項(xiàng)目單位不得隨意或擅自調(diào)整貸款國別或撤銷項(xiàng)目。第三篇：外國政府貸款轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目評(píng)審實(shí)施細(xì)則《外國政府貸款轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目評(píng)審實(shí)施細(xì)則（暫行）》在征求有關(guān)部門意見的基礎(chǔ)上已作修改，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。２．借款單位應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的法人及其他經(jīng)濟(jì)組織。第十五條 市場預(yù)測可按照下列程序開展：１．確定預(yù)測目標(biāo)，需預(yù)測的產(chǎn)品及分類、預(yù)測的地域范圍、時(shí)期跨度的選擇。這十類基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系如下：－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－ －－－－－－－－｜ 固定資產(chǎn)投資預(yù)測表 ｜－－－－－ ｜ 投資計(jì)劃與 ｜ ｜固定資產(chǎn)投資｜－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜－－－－－｜ ｜｜－－｜ ｜ ｜貸款還本付息｜－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ 資金籌措表 ｜ ｜ ｜｜ 流動(dòng)資金預(yù)測表 ｜－－－－－ －－－－－－－－－ ｜ 預(yù)測表 ｜－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－ ｜｜ 固定資產(chǎn)折舊預(yù)測表 ｜－－－－－－－｜成本費(fèi)用預(yù)測表｜－－－－ ｜－－－－－－－－－－－－－ ｜ －－－－－－－－－ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜｜ 原材料能源成本預(yù)測表｜－－－－｜ －－－－－－－－－ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ 銷售收入與 ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜－－－－－｜ 利潤預(yù)測表 ｜｜無形及遞延資產(chǎn)攤銷預(yù)測表｜－－－－ ｜ 稅金預(yù)測表 ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－對(duì)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查包括兩方面的內(nèi)容：一是要審查基本報(bào)表的格式是否符合規(guī)范要求，二是要審查所列數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確?？偝杀举M(fèi)用的估算方法可采用要素成本估算法和項(xiàng)目成本估算法。利潤及利潤分配的估算應(yīng)重點(diǎn)審查《利潤預(yù)測表（損益表）》，報(bào)表格式見附表三。根據(jù)我行需要和可能在條件允許的情況下，適當(dāng)選擇一些項(xiàng)目進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。概率分析是使用概率來研究預(yù)測不確定性因素和風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)影響的一種定量分析方法。項(xiàng)目評(píng)審部與轉(zhuǎn)貸部在工作中應(yīng)積極配合、相互協(xié)作。４．企業(yè)在全國所處的地位和重要性。第十七條 市場預(yù)測包括以下內(nèi)容：１．根據(jù)社會(huì)購買力的發(fā)展，預(yù)測產(chǎn)品的社會(huì)總需求，主要消費(fèi)對(duì)象和消費(fèi)用途；２．產(chǎn)品的壽命周期預(yù)測和更新產(chǎn)品的預(yù)測；３．預(yù)測產(chǎn)品的價(jià)格變化趨勢，企業(yè)生產(chǎn)成本及盈利的變動(dòng)趨勢；４．預(yù)測項(xiàng)目生產(chǎn)所需資源的保證程度和發(fā)展趨勢，與國內(nèi)國外同類產(chǎn)品相比較，分析項(xiàng)目產(chǎn)品性能、質(zhì)量、價(jià)格是否具有明顯的競爭優(yōu)勢，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的銷售和市場占有率作出預(yù)測判斷。借款又可分為短期負(fù)債和長期負(fù)債兩種。確保總成本費(fèi)用估算的項(xiàng)目齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。如果借款企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好，有區(qū)位適宜、價(jià)值充分、變現(xiàn)能力強(qiáng)的不動(dòng)產(chǎn)，可根據(jù)情況采用財(cái)產(chǎn)抵押方式；借款單位難以提供財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)提供第三方信用擔(dān)保。貸款風(fēng)險(xiǎn)性分析是指貸款風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)估。項(xiàng)目后評(píng)審的具體辦法另行規(guī)定。（4）貸款人將按國外貸款機(jī)構(gòu)的通知，在規(guī)定的日期向借款人劃收以下費(fèi)用：①管理費(fèi)：指國外貸款機(jī)構(gòu)向借款人收取的為辦理本合同項(xiàng)下的貸款所發(fā)生的費(fèi)用。7．本合同項(xiàng)下借款的任一擔(dān)保人違反擔(dān)保合同約定義務(wù)，經(jīng)貸款人指出仍不改正的，貸款人有權(quán)對(duì)借款人采取停止發(fā)放貸款、提前收回已發(fā)放貸款或其他資產(chǎn)保全措施。第六條　借款擔(dān)保本合同項(xiàng)下借款的擔(dān)保方式為________財(cái)政廳提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保。②承諾費(fèi)：指借款人對(duì)已承諾但尚未提取的貸款向國外貸款機(jī)構(gòu)支付的費(fèi)用。本細(xì)則自公布之日起執(zhí)行。貸款風(fēng)險(xiǎn)度由貸款方式對(duì)信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)）、貸款對(duì)象對(duì)信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即企業(yè)信用等級(jí)變換系數(shù)）和項(xiàng)目本身對(duì)信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即項(xiàng)目信用等級(jí)系數(shù)）決定。采用信用擔(dān)保方式的，我行根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，接受具備保證資格和較強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的銀行、工商企業(yè)等經(jīng)濟(jì)實(shí)體或省級(jí)、市級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)等有擔(dān)保資格和實(shí)力的單位提供的保證；借款單位提供由經(jīng)濟(jì)實(shí)體或財(cái)政機(jī)關(guān)保證有實(shí)際困難的，對(duì)關(guān)系國計(jì)民生的重點(diǎn)項(xiàng)目，經(jīng)我行認(rèn)可，也可接受其他有實(shí)力的行政機(jī)關(guān)提供的保證。銷售（營業(yè)）收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所取得的收入。在評(píng)審中應(yīng)當(dāng)遵循國家計(jì)委新建項(xiàng)目資本金比例制度的有關(guān)規(guī)定。項(xiàng)目建設(shè)的必要性，包括項(xiàng)目在全局或局部地區(qū)所處的重要地位和對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所起的重要作用、影響等。借款單位應(yīng)當(dāng)具有按期還本付息的能力。第二章 評(píng)審程序第七條 擬利用我行轉(zhuǎn)貸的外國政府貸款的借款單位應(yīng)向我行提出轉(zhuǎn)貸申請(qǐng)。第四章 評(píng)審結(jié)論第三十六條 在對(duì)上述有關(guān)規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行評(píng)審后，由項(xiàng)目評(píng)審人員完成評(píng)審報(bào)告，提出項(xiàng)目評(píng)審結(jié)論。對(duì)于關(guān)系國計(jì)民生的重大項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)效益一般的基礎(chǔ)設(shè)備項(xiàng)目和市政項(xiàng)目、技術(shù)含量高的項(xiàng)目要重點(diǎn)進(jìn)行定性的國民經(jīng)濟(jì)評(píng)估——社會(huì)效益分析?！督杩钸€本付息表》反映項(xiàng)目還款期內(nèi)各年的還本付息額和可用于還貸的資金來源情況，見附表四。經(jīng)營成本＝總成本費(fèi)用－固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及維簡費(fèi)－攤銷費(fèi)－利息支出；審查《原材料、能源成本預(yù)測表》、《固定資產(chǎn)折舊預(yù)測表》、《無形及遞延資產(chǎn)攤銷預(yù)測表》及《總成本費(fèi)用估算表》、《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)測表》等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表。項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金投資，建設(shè)投資又包括固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、無形資產(chǎn)投資、開辦費(fèi)和建設(shè)期借款利息。３．選定預(yù)測方法，進(jìn)行預(yù)測分析。按國家現(xiàn)行規(guī)定和我行要求，對(duì)于項(xiàng)目貸款一般要求首先確立項(xiàng)目法人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的建設(shè)和項(xiàng)目建成投產(chǎn)后的運(yùn)營，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的借款和還本付息；新建項(xiàng)目的企業(yè)法人所有者權(quán)益與項(xiàng)目所需總投資的比例不得低于國家規(guī)定的投資項(xiàng)目的資本金比例。第二條 凡我行辦理的有關(guān)國家政府和國際金融機(jī)構(gòu)向我國提供的政府優(yōu)惠貸款（包括贈(zèng)款）、混合貸款等轉(zhuǎn)貸（贈(zèng)）項(xiàng)目，均需通過項(xiàng)目評(píng)審部評(píng)審后，提交行項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)審議決定。對(duì)無需與貸款國協(xié)商的項(xiàng)目，財(cái)政部在收到調(diào)整國別或撤銷申請(qǐng)后將及時(shí)提出意見，并復(fù)函省級(jí)財(cái)政部門。財(cái)政部在收到省級(jí)財(cái)政部門使用貸款的申請(qǐng)報(bào)告后，將對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審核(一)省級(jí)財(cái)政部門的申請(qǐng)函；(二)省級(jí)計(jì)劃部門對(duì)項(xiàng)目建議書或可行性研究報(bào)告的批復(fù)；(三)項(xiàng)目建議書或可行性研究報(bào)告(如貸款國有特殊要求應(yīng)同時(shí)提供中英文本)；(四)環(huán)境評(píng)價(jià)報(bào)告(如貸款國有特殊要求應(yīng)同時(shí)提供中英文本)；(五)借款人、擔(dān)保人是否落實(shí)、項(xiàng)目類型和轉(zhuǎn)貸銀行是否明確；(六)項(xiàng)目的領(lǐng)域和貸款規(guī)模是否符合貸款國或經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)的要求；(七)貸款國需要的其他有關(guān)材料。對(duì)外提出對(duì)列入備選項(xiàng)目清單并且批復(fù)可研的項(xiàng)目，財(cái)政部適時(shí)提交外國政府和貸款機(jī)構(gòu)。除科威特、沙特、法國開發(fā)署、德國促進(jìn)貸款為國際招標(biāo)采購?fù)?，多?shù)國家政府貸款為限制性采購，通常第三國采購比例為15%50%，即貸款總額的50%85%用于購買貸款國的設(shè)備和技術(shù)。其中德國、法國、。從地區(qū)分布看，68%投向中西部地區(qū)，%投向中部地區(qū)，%投向西部地區(qū)，東部地區(qū)占32%。帶有一定的政府間接援助性質(zhì)，易受貸款國外交、財(cái)政政策的影響。辦理進(jìn)口設(shè)備免稅手續(xù)簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議和商務(wù)合同后，辦理進(jìn)口設(shè)備免稅手續(xù)，包括：（1）在發(fā)展改革部門辦理《項(xiàng)目確認(rèn)書》；（2）在商務(wù)部門辦理《機(jī)電證》。(一)國家計(jì)委的批復(fù)與財(cái)政部原報(bào)送項(xiàng)目清單完全一致的，在10個(gè)工作日內(nèi)以司函通知省級(jí)財(cái)政部門、轉(zhuǎn)貸銀行，并在《中國財(cái)經(jīng)報(bào)》等公開報(bào)刊發(fā)布《外國政府貸款項(xiàng)目采購公司招標(biāo)通告》。對(duì)于確需申請(qǐng)?jiān)黾淤J款金額的項(xiàng)目，如申請(qǐng)?jiān)黾拥慕痤~在計(jì)劃部門原批準(zhǔn)金額10%以內(nèi)的，第一、二類項(xiàng)目由省級(jí)財(cái)政部門向財(cái)政部提出申請(qǐng)，第三類項(xiàng)目由轉(zhuǎn)貸銀行提出申請(qǐng)，并抄送省級(jí)財(cái)政部門。第五條 轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目的評(píng)估審查，在轉(zhuǎn)貸部送審資料的基礎(chǔ)上，由項(xiàng)目評(píng)審部負(fù)責(zé)全面評(píng)審。３．企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)、經(jīng)營狀況及財(cái)務(wù)狀況，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及財(cái)政部最新規(guī)定的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)，重點(diǎn)評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況：企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模（企業(yè)的注冊(cè)資金、近三年的資產(chǎn)總額、所有者權(quán)益和利潤總額），企業(yè)的償債能力（近三年的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率），盈利性（凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤率）等；借款單位是有限責(zé)任公司或股份有限公司的，其對(duì)外股本權(quán)益性投資累計(jì)額不得超過其凈資產(chǎn)總額的５０％。第十六條 市場調(diào)查包括以下主要內(nèi)容：１．國內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)生產(chǎn)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品產(chǎn)量及生產(chǎn)能力利用狀況；２．國內(nèi)現(xiàn)有擬建和在建項(xiàng)目生產(chǎn)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力及預(yù)計(jì)建成投產(chǎn)時(shí)間；３．現(xiàn)有國內(nèi)同類產(chǎn)品的產(chǎn)地分布情況；４．近三年同類產(chǎn)品的進(jìn)口數(shù)量及進(jìn)口來源。項(xiàng)目建設(shè)資金的籌措方式有業(yè)主投資和借款兩種。采用這種估算方法，同樣需要審查《原材料、能源成本預(yù)測表》、《固定資產(chǎn)折舊預(yù)測表》、《無形及遞延資產(chǎn)攤銷預(yù)測表》及《總成本費(fèi)用估算表》、《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)測表》等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)項(xiàng)目的貸款期限、金額、風(fēng)險(xiǎn)度等具體情況，可分別或一并采用信用擔(dān)保、財(cái)產(chǎn)抵押（質(zhì)押）等擔(dān)保方式，由我行與保證人、抵押（質(zhì)押）人簽訂保證合同、抵押合同。第七節(jié) 項(xiàng)目的不確定性分析第三十四條 貸款風(fēng)險(xiǎn)性分析。根據(jù)我行《項(xiàng)目評(píng)審管理暫行辦法》中關(guān)于項(xiàng)目后評(píng)審的有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目評(píng)審部選擇有一定代表性的項(xiàng)目開展貸款項(xiàng)目的后評(píng)審工作，即對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況、實(shí)際取得的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境影響進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，總結(jié)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，以利于進(jìn)一步提高項(xiàng)目評(píng)審質(zhì)量。第九條 對(duì)于金額大、期限長、情況模糊或情況復(fù)雜的項(xiàng)目，項(xiàng)目評(píng)審中應(yīng)當(dāng)深入項(xiàng)目單位或有關(guān)地區(qū)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，了解和查實(shí)項(xiàng)目的有關(guān)實(shí)際情況。２．項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及批準(zhǔn)情況。包括：資源、原材料、燃料、動(dòng)力的供應(yīng)和需求的平衡，建廠地區(qū)的地形、地質(zhì)、水文、氣象等自然條件，項(xiàng)目所在地區(qū)的交通運(yùn)輸、通訊等基礎(chǔ)設(shè)施條件，外部的協(xié)作和配套項(xiàng)目的落實(shí)，是否簽訂了有關(guān)協(xié)議，能否同步建設(shè)，建設(shè)和生產(chǎn)所需勞動(dòng)力的來源和培訓(xùn)方案的規(guī)劃，以及生產(chǎn)建設(shè)過程中環(huán)境保護(hù)方面的條件等。審查資金來源的可靠性、籌資數(shù)量的保證性、資金渠道的合法性、附加條件的可接受性。第五節(jié) 財(cái)務(wù)綜合指標(biāo)的評(píng)估與審查第二十六條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)綜合指標(biāo)的審查，是拽在基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)測算與分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)稅制度及有關(guān)規(guī)定，審查財(cái)務(wù)效益報(bào)表，測算效益指標(biāo)、項(xiàng)目的盈利能力、債務(wù)的清償能力，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。擔(dān)保能力的計(jì)算公式為：企業(yè)負(fù)債總額＋擔(dān)?？傤~擔(dān)保能力＝───────────１００％企業(yè)資產(chǎn)總額擔(dān)保企業(yè)信用情況評(píng)價(jià)，要對(duì)企業(yè)近三年的貸款按期償還、貨款按期承付及經(jīng)濟(jì)合同如期履行情況進(jìn)行綜合評(píng)估。第三十五條 項(xiàng)目的不確定性分析。償還日為每年的____月____日和____月____日。于中國農(nóng)業(yè)銀行總行與國外貸款機(jī)構(gòu)簽署的單個(gè)項(xiàng)目貸款協(xié)議（簽定／生效）后____天開始計(jì)算。第八條　其他事項(xiàng)____________________________________________________________第九條　合同的生效本合同經(jīng)借貸雙方法定代表人、負(fù)責(zé)人或授權(quán)代理人簽字并加蓋公章或合同專用章之日起生效。4．借款人不按本合同約定用途使用貸款，貸款人有權(quán)對(duì)違約使用部分在違約使用期間在執(zhí)行利率