【正文】 、因未嚴(yán)格履行職責(zé),造成應(yīng)查而未查出的問題誘發(fā)或釀成事故案件1對農(nóng)村信用社稽查項目的確定方法表述正確的是 A、根據(jù)上級主管部門的工作安排確定稽查項目 B、按照市辦（市聯(lián)社）領(lǐng)導(dǎo)交辦事項確定稽查項目C、可不經(jīng)市辦（市聯(lián)社）領(lǐng)導(dǎo)簽批，利用空閑時間獨立安排臨時性稽查項目D、按照工作計劃確定稽查項目1**省農(nóng)村信用社稽查大隊在稽查過程中，要求稽查組組長負(fù)責(zé)完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項是（BC）A、起草并發(fā)出“稽查通知書”B、收集與金融法規(guī)政策、內(nèi)部管理制度、上次稽查的問題及糾該情況等有關(guān)稽查項目的資料C、起草“稽查事實確認(rèn)書” D、起草“稽查報告”1**省農(nóng)村信用社稽查大隊在稽查過程中，要求稽查組組長負(fù)責(zé)完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項是（ABD）A、收集與稽查項目有關(guān)的稽查資料 B、起草“稽查事實確認(rèn)書”C、制定“稽查方案” D、起草“稽查結(jié)論和處理決定”1一名合格的稽查隊員應(yīng)具備下列哪些素質(zhì)（ABCD）A、豐富的專業(yè)知識 B、豐富的實踐經(jīng)驗 C、較強(qiáng)的實踐經(jīng)驗 C、較高的政治素質(zhì)1下列那些稽查項目屬于常規(guī)稽查（AC）A、決算稽查 B、聯(lián)行結(jié)算稽查 C、會出、信貸基本制度稽查 D、非生息資產(chǎn)稽查1可以做為稽查工作底稿相關(guān)證明材料的是（ABCD）A、被稽查單位的文件 B、與有關(guān)人員的談話筆錄C、帳表 D、憑證1農(nóng)村信用社的下列哪些事項須由稽核部門參加（ACD）A、審批大額費用開支 B、人事安排C、處置抵債資產(chǎn) D、研究制定內(nèi)部規(guī)章制度1固定資產(chǎn)折舊稽核應(yīng)主要檢查以下內(nèi)容（ABC）A、檢查計提折舊的范圍是否正確 B、檢查計提折舊的方法、結(jié)果是否正確C、檢查計提折舊時固定資產(chǎn)原值、凈殘值率各要素的確定是否正確D、折舊年限是否貫徹了一貫性原則，一經(jīng)確定不應(yīng)變動。2據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定，對稽查隊員存在稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準(zhǔn)、經(jīng)復(fù)查結(jié)論有較大失誤的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費，并對當(dāng)事人給予批評、勸誡。1被稽查單位要在稽查組確定的期限內(nèi)對“稽查事實確認(rèn)書”的內(nèi)容作出書面確認(rèn)意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關(guān)證據(jù)。４、應(yīng)身體健康，能夠適應(yīng)稽核崗位工作。案例二：未經(jīng)保證人同意，許可貸款延期，形成保證無效[事實描述]2004年9月，某信用社發(fā)放給東方機(jī)械廠保證貸款300萬元，保證人為東方化工股份公司，期限一年。a法人股；b自然人股；c資格股；d投資股。b、房屋、建筑物為25年；機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為15年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。（）1農(nóng)村信用社、單位和個人在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時，必須嚴(yán)格遵守“格守信用，履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配和農(nóng)村信用社可墊款”的原則。（）稽核工作考核原則。會計基本原則：錢賬分管、換人復(fù)核、(帳務(wù)核對)等。經(jīng)營狀況好，可（半年）進(jìn)行一次，經(jīng)營管理差、問題多、風(fēng)險高，稽核周期則短，（一個月或一個季度）稽核一次。貸審會審議、審批（或按權(quán)限報備咨詢）、與客戶簽訂信貸合同、發(fā)放貸款、貸款發(fā)放后的管理、貸款收回。二、各項業(yè)務(wù)（一）填空題會計記賬方法按復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法，以（會計科目）為主體，以“借”“貸”為記賬符號，以（有借必有貸，借貸必相等）為記賬原則。按證據(jù)來源分類，職工談話記錄屬于（內(nèi)部證據(jù)）。每個稽核人員的稽核工作底稿必需有另一位稽核人員復(fù)核并簽章。三是為每個稽核人員配置了移動硬盤，同時對近幾年來的稽核檔案電字版按年限建立“公文包”，拷貝后在稽核成員中共享，從而大大便捷了稽核材料的查找速度，提高了稽核材料的綜合利用率。凡記錄稽核過程、反映稽核結(jié)果、證實稽核結(jié)論的文件、資料、都是稽核檔案，都應(yīng)該立卷歸檔。案例二：辦理承兌匯票，收集資料不全： 在對某支行檢查中發(fā)現(xiàn)：某商貿(mào)有限公司自2010年2月9日申請承兌2000萬元，出示匯票2張，分別為1000萬元、1000萬元，其中敞口800萬元，有某投資擔(dān)保有限公司提供全額擔(dān)保?；藢徲嫴吭瓌t上對董事會負(fù)責(zé)，同時，根據(jù)各項工作的性質(zhì)接受總經(jīng)理室和公司紀(jì)委的領(lǐng)導(dǎo)，按照既各司其職又協(xié)同配合的的原則，全面履行內(nèi)部風(fēng)險管控的工作職責(zé)。以上事實違反了《安徽省農(nóng)村信用社銀行承兌匯票管理暫行辦法》第六條第二款“承兌申請人申請簽發(fā)全額保證金銀行承兌匯票，應(yīng)向開戶信用社提交商品交易合同或增值稅發(fā)票原件”、第十二條“單筆票面金額最高不超過500萬元?報所在地省聯(lián)社辦事處備案”的規(guī)定。這些記錄上留有當(dāng)時行為人的各種標(biāo)記，它們對于各部門有關(guān)人員的察往知來，保持政策、體制、秩序、法規(guī)等各方面的連續(xù)性和有效性，保證決策的科學(xué)性，具有不可或缺、無可替代的作用。同時，對稽核檔案的管理規(guī)范也有力地促進(jìn)了稽核工作質(zhì)量和稽核工作規(guī)范?；藞蟾娴闹饕獌?nèi)容包括：（實施稽核的基本情況）（被稽核單位的基本情況）（存在的主要問題）（稽核建議）等。（二）、簡答題什么是稽核？答：稽核，主要包括其組織建設(shè)及構(gòu)建其體系的思考，以及目前稽核面臨的困難和怎樣發(fā)揮其職能等等，是不是會出一結(jié)合當(dāng)前稽核工作的問題談在改進(jìn)稽核手段，推進(jìn)體系建設(shè)、發(fā)揮職能方面的方法或想法等；什么是稽核員？答：稽核員，主要是如何結(jié)合實際，發(fā)揮稽核員的職責(zé)和權(quán)限，怎樣做一名合格的稽核人員等簡述稽核實施階段的主要工作步驟答：（1）開好進(jìn)場會議（2）調(diào)閱資料（3）了解、分析、評估內(nèi)部控制（4）對賬表資料的真實性、完整性、和合法性進(jìn)行現(xiàn)場審核（5）收集稽核證據(jù)（6）稽核質(zhì)量控制（7）按規(guī)定全過程記錄、編制“現(xiàn)場稽核工作底稿”并實行復(fù)核（8）現(xiàn)場稽核結(jié)束。人民銀行支付結(jié)算確定的結(jié)算原則是（恪守信用）、（履約付款）、（誰的錢進(jìn)誰的賬）、（由誰支配）、（銀行不予墊款）。2005年1月17日在對某聯(lián)社營業(yè)部常規(guī)稽核時，發(fā)現(xiàn)該營業(yè)部臨柜人員為了完成存款任務(wù)，同意某單位將在其它金融機(jī)構(gòu)的存款轉(zhuǎn)入，以個人名義于2004年12月28日開戶存入儲蓄存款200萬元。目前，農(nóng)村信用社信用貸款的主要形式為農(nóng)戶小額信用貸款。2內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社的一種(自律)行為，是為完成既定的(經(jīng)營目標(biāo))和(風(fēng)險防范)，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事業(yè)務(wù)活動進(jìn)行(風(fēng)險控制、制度管理)和(相互制約)而建立的一系列(政策、制度、措施、程序)和(方法)的總稱?；斯ぷ鲌蟾娣譃閳蟾?、季度報告、隨時報告和稽核信息報表四類。（）（凈）2備付金比率?；私M最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會談結(jié)束后(c)個工作日內(nèi)完成稽核報告。a6%；b4%；c8%。［處理建議］根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處罰暫行辦法》第２０條第１款規(guī)定，建議對主任及信貸經(jīng)辦人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，同時追究相關(guān)人員行政責(zé)任。７、通過安徽省稽核員資格考試。1稽查大隊不得參加對原工作單位或存在利害關(guān)系的被查單位及事項的稽查，稽查隊員對所稽查內(nèi)容負(fù)有保密義務(wù)，相互之間不準(zhǔn)私自透露和交流稽查內(nèi)容。3《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》自二00二年三月二十一日起執(zhí)行。稽查通知書的內(nèi)容包括哪幾項？答：稽查通知書的內(nèi)容包括：（1）立項依據(jù)和稽查依據(jù)和稽查對象；（2）現(xiàn)場檢查的起、止時間；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內(nèi)容；（5）稽查組組長及成員名單；（6）被稽查單位應(yīng)予配合的事項和要求；（7）派出市辦（市聯(lián)社）公章及日期。（一）擺正位置，高度重視，明確做好稽核工作的重要性 當(dāng)前，農(nóng)村金融改革正在深入進(jìn)行，金融競爭日益激烈，各種經(jīng)營風(fēng)險也越來越大，加強(qiáng)內(nèi)部管理，有效防范和控制風(fēng)險，是農(nóng)村信用社稽核工作的重要任務(wù)。加強(qiáng)稽核工作是解決當(dāng)前突出問題的迫切需要。二是提高稽核部門的地位，經(jīng)營管理中的重大問題稽核負(fù)責(zé)人必須參與，稽核部門也要為經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確信息。對正在執(zhí)行中的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行跟蹤監(jiān)督和控制，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正處理。改進(jìn)稽核方式，由事后監(jiān)督為主向事中、事前監(jiān)督轉(zhuǎn)變。針對稽核工作存在的問題，要以創(chuàng)新機(jī)制和強(qiáng)化管理來研究對策，全面提高稽核工作的地位和作用，適應(yīng)農(nóng)村信用社管理的需要。近幾年，金融犯罪案件問題比較突出，其中農(nóng)村信用社占比較高，反映出農(nóng)村信用社管理偏松，規(guī)章制度不落實，員工法制觀念淡薄等問題。有權(quán)建議其負(fù)責(zé)人暫停其履行職務(wù)，視整改和處理結(jié)果決定是否恢復(fù)其職務(wù)；（六）對存在問題隱瞞不報，提供虛假或不實的帳表、資料，欺騙蒙蔽稽查隊員，拒不履行處理意見和整改要求或阻撓拒絕稽查隊員工作的，有權(quán)建議對相關(guān)負(fù)責(zé)人和責(zé)任人下達(dá)離崗?fù)ㄖ?，?zé)令其離崗。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日1被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定后”，應(yīng)將整改情況報稽查派出市辦（市聯(lián)社）的期限是（D）A、15日內(nèi) B、20日內(nèi) C、30日內(nèi) D、60日內(nèi)1二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導(dǎo)意見》中規(guī)定，稽核部門應(yīng)在稽核結(jié)束（D）個月后進(jìn)行一次后續(xù)稽核。2稽查隊員由于不認(rèn)真履行職責(zé)，工作敷衍了事等，致使問題應(yīng)查出而未查出，根據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費，并對當(dāng)事人給予批評、勸誡。1稽查大隊對轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)信社等常規(guī)現(xiàn)場稽查一般每年不少于一次，并根據(jù)工作需要對確立的專項稽查項目進(jìn)行現(xiàn)場稽查。３、必須遵紀(jì)守法，無不良紀(jì)錄。２、重新進(jìn)行抵債資產(chǎn)帳務(wù)處理，同時通過公開、合法的拍賣方式將轎車變現(xiàn)后償還貸款本息。目前，農(nóng)村信用社實收資本的構(gòu)成按照投資主體的不同，可分為（ab）?；巳藛T必須嚴(yán)格遵守紀(jì)律，不得有下列行為：（abcdefg）、貽誤工作；；，打擊報復(fù)； 、欺騙領(lǐng)導(dǎo)和群眾； ； 、侵害國家、集體和群眾利益； ；折舊的年限規(guī)定為：（c）a、房屋、建筑物為25年；機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。（）主要責(zé)任1通過對農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)健全性和科學(xué)性的評價，達(dá)到確保農(nóng)村信用社信息的全面性、及時性和可靠性的目的。（√）為確?；斯ぷ饔杏媱潯⒂胁襟E地開展，各級聯(lián)社開展稽核工作必須做到：中長期有規(guī)劃，內(nèi)工作有計劃，具體稽核項目有方案。1以(法規(guī))為準(zhǔn)繩，是稽核處理應(yīng)遵循的重要原則?？h級聯(lián)社定期稽核通常稱為（常規(guī)稽核），稽核周期一般根據(jù)農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)網(wǎng)點經(jīng)營管理狀況的好差確定周期長短。照《安徽省農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的內(nèi)容，：建立信貸關(guān)系、客護(hù)申請、經(jīng)營社受理、貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、審查。（5）給予經(jīng)辦人（記賬員）移交司法機(jī)關(guān)處理，給予出納員行政記大過的處理，（主要是沒有堅持印章管理和雙人復(fù)核制度），給予分社主任撤職及行政記大過處分（主要是知曉并首肯違規(guī)墊息這一事實）。稽核證據(jù)按其形態(tài)分類，可分為（實物證據(jù)）、（書面證據(jù)）、（口頭證據(jù)）、（行為證據(jù)）。稽核人員在實施稽核時，應(yīng)當(dāng)對稽核工作進(jìn)行記錄，全部稽核工作反映在（“現(xiàn)場稽核工作底稿”）中。如對今年以來的年終決算稽核檔案盒脊背編號為0801，在檔案盒內(nèi)部，則根據(jù)不同的稽核對象和稽核時間，分別編號為08011，08012??以此類推，按二百頁左右為一盒，再根據(jù)盒內(nèi)的件數(shù)、頁數(shù)、分項目錄分別制作卷首總目錄和檔案盒封面?；藱n案是在稽核過程中形成的有保存價值的各種載體資料，是貫穿整個稽核過程始終的信息資源。處理建議：依據(jù)《安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)工作人員違規(guī)行為處理辦法》第十八條的相關(guān)規(guī)定給予處理。稽核審計部工作是緊緊圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)，協(xié)助公司高層規(guī)避風(fēng)險和增加股東價值的內(nèi)部監(jiān)督活動。處理建議：依據(jù)《安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)工作人員違規(guī)行為處理辦法》第二十七條的相關(guān)規(guī)定給予處理。如果沒有這些檔案，就往往會使我們今后的工作因“無案可查而”陷于混亂，或因“盲目決策”而導(dǎo)致失誤，給各項工作帶來被動和損失。各稽核人員通過對稽核檔案管理規(guī)范的身體力行，逆程序查找不足，從而進(jìn)一步認(rèn)識了從稽核準(zhǔn)備到稽核過程再到稽核處理全過程操作規(guī)范的重要意義，對自已的工作情況也有了更加清醒的自我評價和明確的努力方向。信用社系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的期限原則上離任前2年，必要時可追溯。簡述稽核工作底稿的主要內(nèi)容 答：（1）被稽核單位的名稱；（2）稽核項目名稱以及實施時間；（3）稽核過程記錄。固定資產(chǎn)是指使用期限（超過一年），單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的次產(chǎn)。違規(guī)分析：違反了《儲蓄管理條例》第三條“任何單位和個人不得將公款以個人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款”的規(guī)定。農(nóng)戶小額信用貸款是農(nóng)村信用社以農(nóng)戶的信譽(yù)為保證，采取（“一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉(zhuǎn)使用”）的管理辦法，向轄區(qū)內(nèi)農(nóng)戶發(fā)放貸款的一種方式。2內(nèi)部控制包括(控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息交流、監(jiān)督評價)等五個相關(guān)的要素。（）定期報告、專題報告貸款業(yè)務(wù)的稽核主要內(nèi)容包括信貸政策、貸款投向、信貸管理制度執(zhí)行情況以及貸款質(zhì)量和效益狀況等。即期末農(nóng)村信用社在中央銀行的備付金存款和庫存現(xiàn)金與各項存款之比，低于規(guī)定的4%標(biāo)準(zhǔn)則說明支付能力不足。a、5，b、10，c、15，d、20。2固定資本比率。案例三：截留利息收入，私設(shè)“小金庫”[事實描述]2005年10月，稽核人員在對某信用社進(jìn)行賬務(wù)稽核時，抽查了一份借款合同，合同表明該信用社2005年2月6日對某企業(yè)發(fā)放貸款50萬元，期限6個月，%。一、填空題：農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價、經(jīng)濟(jì)鑒證三大職能。1《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》規(guī)定稽查大隊的稽查工作要堅持稽查與整章建制相結(jié)合，與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)相結(jié)合，與稽核處罰相結(jié)合，與為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)相結(jié)合。3“稽查通知書”的內(nèi)容要提前以電話、傳真等方式通知被稽查單位，特殊情況下，也可不提前通知被稽查單位?；楣ぷ鞯赘逯饕男﹥?nèi)容？答：稽查工作底稿的主要內(nèi)容包括：（1）對具體業(yè)務(wù)的主要檢查過程；（2）對有關(guān)資料的分析結(jié)果；（3）需進(jìn)一步檢查的內(nèi)容；（4）需認(rèn)證的主要事實；（5）對具體業(yè)務(wù)檢查的分析結(jié)果?；斯ぷ髯鳛檗r(nóng)村信用社自我監(jiān)督、