【正文】 關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額 C、收購農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額D、接受的旅客運輸服務(wù)E、接受境外單位提供的交通運輸服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照（）方法適用稅率或征收率。（8）丙企業(yè)本月進口一輛貨車自用，海關(guān)確定的完稅價格56萬元，關(guān)稅稅率為10%。A、 B、 C、 D、 、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。選項A、D屬于以公益活動為目的或者以社會公眾為對象提供的應(yīng)稅服務(wù)，不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)；選項C，根據(jù)規(guī)定，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于非營業(yè)活動，不屬于應(yīng)稅服務(wù)，因此選項C不屬于應(yīng)稅服務(wù)。（1+11%）11%=（萬元）業(yè)務(wù)（2）： 乙企業(yè)銷項稅＝（＋5）247。10000]10%=（萬元）10月份應(yīng)確認的銷項稅合計=+++=（萬元）10月份應(yīng)準予抵扣的進項稅=+=（萬元）10月份應(yīng)納增值稅==（萬元）10月份應(yīng)納營業(yè)稅合計=80+30=110（萬元）10月份應(yīng)納城建稅和教育費附加合計=（+110）（7%+3%）=（萬元）第二篇：營業(yè)稅改征增值稅相關(guān)問題匯總營業(yè)稅改征增值稅相關(guān)問題？？？如何劃分？？，什么是非營業(yè)活動？？哪些不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)？？？？？？？？？，應(yīng)如何納稅人？、減稅項目的核算要求是什么？，應(yīng)如何開具發(fā)票？？？、汽車、游艇取得的進項稅額是否準予抵扣？？？？？、分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，可以合并申報納稅嗎？？[2011]111號文件規(guī)定：“個人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅”，其中，個人含個體工商戶嗎？，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票嗎？？？？？什么是非試點納稅人？？？？？？，本期應(yīng)納稅額如何計算？，同時也屬于增值稅差額征稅可以扣除的項目，應(yīng)如何處理？？？，財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的標準是多少？？增值稅小規(guī)模納稅人是否需要辦理有關(guān)申請手續(xù)？，是否必須申請認定為增值稅一般納稅人？不申請認定的如何處理？，什么情況下可以申請不認定一般納稅人？，是否可以申請認定為增值稅一般納稅人？需要具備哪些條件？、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的營業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人申請認定為增值稅一般納稅人分別需要提交哪些資料？？ ？ ？，是否需要在申報前到主管稅務(wù)機關(guān)備案或?qū)徟?？，必須向主管稅?wù)機關(guān)申報哪些資料備案？，應(yīng)提供哪些資料？，如何處理？？ ？？ ？ ？ ？，需要填報哪些申報表和清單？62.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料主要填報哪些內(nèi)容？？？65.《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》如何進行納稅申報？ ，如何申報掛帳的留抵稅額？？，或者享受減稅、免稅待遇的，是否辦理納稅申報？？ ？申報項目有何變化？“銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)”業(yè)務(wù)，應(yīng)如何填報申報表。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。本條是關(guān)于小規(guī)模納稅人申請一般納稅人資格認定的規(guī)定。應(yīng)稅服務(wù)的具體范圍按照本辦法所附的《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》執(zhí)行。1．下列關(guān)于增值稅的有關(guān)規(guī)定，說法不正確的是（）。具體登記辦法由國家稅務(wù)總局制定。第十一條 在境內(nèi)銷售服務(wù)(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn), 是指服務(wù)或者無形資 產(chǎn)的銷售方或者購買方在境內(nèi)。第十八條 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅。增值稅扣稅憑證, 是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和稅收繳款憑證。執(zhí)行。第四節(jié) 銷售額的確定第三十六條 銷售額, 是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用, 財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。第四十二條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為, 將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的, 以折扣后的價款為銷售額。(五)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時問為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。放棄免稅、減稅后, 36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。中華人民共和國稅收征收管理法187。水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)。(四）建筑服務(wù)。貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活 動。港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照港口碼頭服務(wù) 繳納增值稅。(2)經(jīng)營租賃，是指在約定時間內(nèi)將有形動產(chǎn)或者不動產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓他人使用且租賃物所有權(quán)不變更的業(yè)務(wù)活動。(1)廣播影視節(jié)目（作品）制作服務(wù)，是指進行專題（特 別節(jié)目）、專欄、綜藝、體育、動畫片、廣播劇、電視劇、電 影等廣播影視節(jié)目和作品制作的服務(wù)。生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類 服務(wù)活動。非學歷教育服務(wù)，包括學前教育、各類培訓、演講、講座、報告會等。包括場所住宅保安、特種保安、安全系統(tǒng)監(jiān)控以及其他安保服務(wù)。(3)咨詢服務(wù)，是指提供信息、建議、策劃、顧問等服務(wù) 的活動。即出租人根據(jù)承租人所要求的規(guī)格、型號、性能 等條件購入有形動產(chǎn)或者不動產(chǎn)租賃給承租人，合同期內(nèi)租賃 物所有權(quán)屬于出租人，承租人只擁有使用權(quán)，合同期滿付清租 金后，承租人有權(quán)按照殘值購入租賃物，以擁有其所有權(quán)。航空地面服務(wù)，是指航空公司、飛機場、民航管理局、航站等向在境內(nèi)航行或者在 境內(nèi)機場停留的境內(nèi)外飛機或者其他 飛行器提供的導航等勞務(wù)性地面服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運營服務(wù)。其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。(五）金融服務(wù)?；A(chǔ)電信服務(wù)，是指利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)，提供語音通話服務(wù)的業(yè)務(wù)活動，以及出租或者出售帶寬、波長 等網(wǎng)絡(luò)元素的業(yè)務(wù)活動。無運輸工具承運業(yè)務(wù)，是指經(jīng)營者以承運人身份與托運人 簽訂運輸服務(wù)合同，向托運人收取運費并承擔承運人責任，然 后委托實際承運人完成運輸服務(wù)的經(jīng)營活動。包括公路運輸、纜車運輸、索道運輸、地鐵運輸、城市輕軌運輸?shù)取儆谙铝星樾沃坏? 不得開具增值稅專用發(fā)票:(一)向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的, 自期満之日起15日內(nèi)申報納稅。未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的, 為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。第四十條 納稅人兼營免稅、減稅項目的,應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額。應(yīng)納稅額計算公式: 應(yīng)納稅額=銷售額 x征收率第三十四條 簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額,納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的,按照下列公式計算銷售額。本條第(四)項、第(五)項所稱貨物,是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設(shè)備, 包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法187。第十五條 增值稅征收率為3%, 財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。(二)單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。（三）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形?！稌盒修k法》主要是解決營業(yè)稅改征增值稅試點期間總機構(gòu)試點納稅人繳納增值稅問題。如果該銷售額為含稅的，應(yīng)按照應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率或征收率換算為不含稅的銷售額。單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位。）17%=（萬元）業(yè)務(wù)（5）：出售委托他人承建的員工宿舍樓，以取得的銷售收入為營業(yè)額計征營業(yè)稅?！菊_答案】CE 【答案解析】選項C，納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具營業(yè)稅發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)于2014年3月31日前向原主管稅務(wù)機關(guān)申請開具營業(yè)稅紅字發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專票；選項E，貨運專票暫不納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機制管理。【正確答案】A 【答案解析】總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)合并向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（6）出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2009年購買，購買時支付買價1700萬元，相關(guān)稅費60萬元。（5）甲企業(yè)銷售使用過的一臺設(shè)備（2008年購入），取得銷售收入28萬元。A、某運輸企業(yè)為地震災區(qū)無償提供公路運輸服務(wù) B、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù) C、某動畫公司聘用動畫人才為本公司設(shè)計動畫 D、某單位為希望小學無償提供《暖春》電影放映服務(wù) E、某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務(wù)下列項目屬于營業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有（）。第一篇：最新營業(yè)稅改征增值稅習題(附答案)第三章 營業(yè)稅改征增值稅一、單項選擇題營業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是（）。A、交通運輸業(yè) B、建筑業(yè) C、餐飲服務(wù) D、鑒證咨詢服務(wù) E、廣播影視服務(wù)下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的有（）。（6）乙企業(yè)以庫存的貨物和一棟辦公樓向甲企業(yè)投資，共擔風險。（7）本月自某汽車銷售公司購進2輛運輸用車輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款90萬元，另支付車輛裝飾費5265元、保險費7020元，均由汽車銷售公司開具相關(guān)票據(jù)；。1【正確答案】C 【答案解析】一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運輸服務(wù)，使用貨運專票；提供其他增值稅應(yīng)稅項目、免稅項目或非增值稅應(yīng)稅項目的，不得使用貨運專票。1【正確答案】AB 【答案解析】選項A，營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務(wù)局負責征收；選項B，向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。應(yīng)納營業(yè)稅=16005%=80（萬元）業(yè)務(wù)（6）：出售外購的辦公樓，以取得的銷售收入減除購置原價后的余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅。個人，是指個體工商戶和其他個人。另外應(yīng)當注意的是： 對于試點地區(qū)原公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)的自開票納稅人，無論其提供應(yīng)稅服務(wù)年銷售額是否達到500萬元，均應(yīng)當申請認定為一般納稅人。例如：公司總部在試點地區(qū)，并在試點地區(qū)以外的其它省、市設(shè)有分公司和子公司，不屬于試點范圍，造成了該公司 2改征增值稅后的進銷項不均衡問題，即：購買設(shè)備等費用大多發(fā)生在總部，進項稅額大部分留在總部，而應(yīng)稅服務(wù)的業(yè)務(wù)分布在分公司和子公司，造成了進銷項不均衡問題。第十一條 單位和個體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：（一）向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外；（二）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。第四條 年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人,會計核算健全, 能夠提供準確稅務(wù)資料的, 可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記,成為一般納稅人。(三)單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。第四章 應(yīng)納稅額的計算 第一節(jié) 一般性規(guī)定第十六條 增值稅的計稅方法, 包括一般計稅方法和簡易計稅方法。 抵扣進項稅額的除外。第二十七條 納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。銷售額=含稅銷售額247。未分別核算的,不得免稅、減稅。(二)納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)或者銷售不動產(chǎn)采取預收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的, 自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款, 于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。(二)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照陸路運輸服務(wù)繳納增值稅。(二）郵政服務(wù)。金融服務(wù)，是指經(jīng)營金融保險的業(yè)務(wù)活動。(六）現(xiàn)代服務(wù)。(4)業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，是指依托信息技術(shù)提供的人力資源管理、財務(wù)經(jīng)濟管理、審計管理、稅務(wù)管理、物流信息管理、經(jīng)營信息管理和呼叫中心等服務(wù)的活動。包括旅客安 全檢查服務(wù)、停機坪管理服務(wù)、機場候機廳管理服務(wù)、飛機清 洗消毒服務(wù)、空中飛行管理服務(wù)、飛機起降服務(wù)、飛行通訊服 務(wù)、地面信號服務(wù)、飛機安全服務(wù)、飛機跑道管理服務(wù)、空中 交通管理服務(wù)等。不 論出租人是否將租賃物銷售給承租人，均屬于融資租賃。包括金融、軟件、技術(shù)、財務(wù)、稅收、法律、內(nèi)部管 理、業(yè)務(wù)運作、流程管理、健康等方面的咨詢。教育輔助服務(wù)，包括教育測評、考試、招生等服務(wù)。（七）生活服務(wù)。廣播影視服務(wù)，包括廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)和播映（含放映，下同）服務(wù)。融資性售后回租不按照本稅目繳納增值稅。(2)港口碼頭服務(wù)，是指港務(wù)船舶調(diào)度服務(wù)、船舶通訊服 務(wù)、航道管理服務(wù)、航道疏浚服務(wù)、燈塔管理服務(wù)、航標管理 服務(wù)、船舶引航服務(wù)、理貨服務(wù)、系解纜服務(wù)、停泊和移泊服 務(wù)、海上船舶溢油清除服務(wù)、水上交通管理服務(wù)、船只專業(yè)清 洗消毒檢測服務(wù)和防止船只漏油服務(wù)等為船只提供服務(wù)的業(yè)務(wù) 活動。包括數(shù)據(jù)處理、分析和整合、數(shù)據(jù)庫 管理、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)存儲、容災服務(wù)、電子商務(wù)平臺等。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒 證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)和商務(wù)輔助服務(wù)。衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)繳納增值 稅。包括郵政普遍服務(wù)和郵政特殊服務(wù)。水路運輸服務(wù)，是指通過江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道運送貨物或者旅客的運輸業(yè)務(wù)活動。第五十四條 納稅人增值稅的征收管理,按照本辦法和171。第六章 稅收減免第四十七條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的, 可以放棄免稅、減稅, 依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。(四)納稅人發(fā)生本辦法第十三條規(guī)定情形的, 其納稅義務(wù)發(fā)生時問為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。未按照規(guī)定開具紅字增值