【正文】 失真；擅自決定重大開支項(xiàng)目等行為的，上級工會應(yīng)責(zé)令其做出檢查，并要求糾正。主要反映單位現(xiàn)金收支、經(jīng)濟(jì)活動成果、財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，主要收支預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況，須對現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時，必須向財(cái)政部門提出書面預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因做出詳細(xì)說明。內(nèi)部各個職能管理部門為預(yù)算執(zhí)行部門, 其直接費(fèi)用由計(jì)財(cái)部在預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)施控制。（二）支出預(yù)算的編制。（五）計(jì)財(cái)部向預(yù)算編制委員會提交預(yù)算草案，預(yù)算編制委員會對所申報預(yù)算逐項(xiàng)審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確定預(yù)算草案。（三）在計(jì)財(cái)部為預(yù)算執(zhí)行部門建立預(yù)算分戶，對報銷項(xiàng)目逐項(xiàng)逐筆審核，序時記錄。（三）將當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行數(shù)與上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比較，并與年初預(yù)算、預(yù)算批復(fù)進(jìn)行對比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。在院內(nèi)職工食堂的用餐招待費(fèi)，分別由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一管理。十、將所有臨床、醫(yī)技科室護(hù)理人員差旅費(fèi)預(yù)算核算到人員所在科室,辦理借款或報銷手續(xù)時，須經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、護(hù)理部負(fù)責(zé)人審批簽字后，經(jīng)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人審簽，在預(yù)算額度內(nèi)辦理。第七條 以項(xiàng)目目標(biāo)利潤為核心的財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算：指培訓(xùn)學(xué)院、黨校分院、國際部等單位所開設(shè)的各類項(xiàng)目和各類教育的經(jīng)營預(yù)算。：各單位分別編制本單位預(yù)算，后由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組集體審核確定。在預(yù)算執(zhí)行中一般不制定新的減收增支措施。第三十一條 由于各種原因?qū)е鹿ぷ魅蝿?wù)未完成，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)有節(jié)余的，年末將收回劃撥經(jīng)費(fèi)。第二十七條 各單位的預(yù)算支出，必須按照院長辦公會批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需做出調(diào)整的，必須經(jīng)院長辦公會批準(zhǔn)。第二十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行支出管理，不得辦理無預(yù)算、無用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的支出。第十四條 各院級領(lǐng)導(dǎo)按照分工監(jiān)督所分管工作預(yù)算的執(zhí)行情況。本管理辦法共分 章 節(jié)，包括：總則、預(yù)算類別、預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制和審核、預(yù)算執(zhí)行和管理、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督和附則。七、工資福利支出及對個人和家庭的支出我院職工的工資福利支出及醫(yī)院對個人和家庭的支出，統(tǒng)一作為人事部預(yù)算支出范圍。（四）預(yù)算編制委員會根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)相對照，對預(yù)算部門進(jìn)行綜合打分（五）根據(jù)考評結(jié)果，對績效優(yōu)良的部門通報表揚(yáng)；對績效差劣的部門采取通報批評等方式予以警示。預(yù)算分析管理一、建立預(yù)算分戶賬。（二）預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人對本部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，根據(jù)實(shí)際工作需要，本著節(jié)約原則安排和使用預(yù)算資金，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)支出審批制度和程序，積極配合預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和檢查。（二）計(jì)財(cái)部結(jié)合財(cái)政部門和上級衛(wèi)生行政主管部門的編制規(guī)定，提出預(yù)算編制要求，以書面的形式下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。做好充分準(zhǔn)備, 確保預(yù)算編制切合實(shí)際, 具有可操作性。編制預(yù)算應(yīng)依據(jù)上的預(yù)算執(zhí)行情況, 結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展規(guī)劃, 合理預(yù)測本的收支, 堅(jiān)持以收定支, 略有結(jié)余, 不得編制赤字預(yù)算。第八條 采購預(yù)算編制程序如下：（一）由財(cái)務(wù)人員根據(jù)相關(guān)人員采購申請，填寫政府集中采購申請；（二）經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)研究審批后上報政府采購部門審批，（三）財(cái)務(wù)人員根據(jù)政府采購部門要求實(shí)施采購和結(jié)算。（四）為考核評價單位經(jīng)濟(jì)活動財(cái)務(wù)情況提供有效依據(jù)。第七章 監(jiān) 督第四十二條 各級工會財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級工會和本級工會所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。不得辦理超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款,不得越級辦理預(yù)算撥款。第二十三條 縣級以上工會應(yīng)根據(jù)全國總工會規(guī)定提取增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金和工會干部權(quán)益保障金。第十三條 工會的預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級工會要求、預(yù)算編制原則和本工會工作計(jì)劃編制。本級預(yù)算是指各級工會本級次范圍內(nèi)工會經(jīng)費(fèi)收支（含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機(jī)關(guān)和單位）的總預(yù)算。4．本預(yù)算應(yīng)經(jīng)基層工會經(jīng)費(fèi)審查委員會（或經(jīng)審委員會）審查，工會委員會討論通過后，報上級工會審批或備案。工程竣工后,應(yīng)經(jīng)合法的社會中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn),編制整個工程竣工決算。預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。確定為借款的,要簽定借款合同；確定為投資的,要規(guī)定上交收益指標(biāo)。第三章 工會預(yù)算收支范圍第十一條 工會預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。單位預(yù)算是指依靠本級預(yù)算供給經(jīng)費(fèi)的工會機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的預(yù)算。第五條 縣級以上工會對獨(dú)立核算事業(yè)單位的補(bǔ)助及事業(yè)單位按規(guī)定上交的收益列入本級預(yù)算。預(yù)算收入包括:。一般情況下,未經(jīng)批準(zhǔn)不得動用。不得辦理超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款,不得越級辦理預(yù)算撥款。市(地、州、盟)以下工會決算草案的報批時間,由省級工會確定。第二條 工會預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃,是收好、管好、用好工會經(jīng)費(fèi)的重要手段,是工會財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。、決算,匯總本級及所屬各級工會的決算。第十四條 預(yù)算收入的編制，要按照收入來源，充分考慮本各項(xiàng)變動因素，依法、真實(shí)、完整、合理地編制。第二十五條 各級工會的本級預(yù)算草案,由各級工會財(cái)務(wù)部門編制，經(jīng)工會委員會(或常委會)討論通過，并經(jīng)本級經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后,報上一級工會審批或備案。第三十三條 各級工會要嚴(yán)格控制行政支出，專項(xiàng)資金必須專款專用。第四十四條 各級工會對預(yù)算安排的項(xiàng)目要逐步實(shí)行績效考評制度。（一）財(cái)務(wù)預(yù)算。第十一條 為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，不得對已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整。（四）歸口管理的原則。沒有明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目, 則要根據(jù)以前收入水平, 結(jié)合本年的相關(guān)影響因素編列。（四）計(jì)財(cái)部對各預(yù)算執(zhí)行部門申報的預(yù)算進(jìn)行收集、分類、匯總，初步審核后，報分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審查后形成預(yù)算草案。（二）年初計(jì)財(cái)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案分別向各科室下達(dá)部門預(yù)算，同時為各部門設(shè)立預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行賬簿，逐項(xiàng)、逐筆登記各部門預(yù)算項(xiàng)目、額度以及執(zhí)行變動情況。（二）充分考慮影響支出的各種因素，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算目標(biāo)數(shù)之間的差額進(jìn)行比較，并分析原因。各部門需要招待費(fèi)開支的，須先根據(jù)黨委辦公室、院長辦公室對招待費(fèi)審查管理辦法，報送黨委辦公室、院長辦公室審查簽字，由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一辦理費(fèi)用報銷手續(xù)。其他各類費(fèi)用不可跨累計(jì)使CW—001：預(yù)算管理辦法生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日用，亦不可跨用途使用。第十六條 預(yù)算編制原則：預(yù)算編制和審核 ：預(yù)算編制是實(shí)施以工作目標(biāo)和項(xiàng)目目標(biāo)利潤為導(dǎo)向的預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，各單位要從學(xué)院總體利益出發(fā)，根據(jù)學(xué)院的計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行編制。第二十二條 各單位依據(jù)規(guī)定權(quán)限做出的決定和規(guī)定的各種措施，凡涉及資金減收增支的，應(yīng)在預(yù)算批準(zhǔn)前提出并在預(yù)算中做出相應(yīng)安排。第三十條 各類經(jīng)費(fèi)的使用情況由財(cái)務(wù)部會同各相關(guān)職能部門審評，預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組將根據(jù)審評意見制定下一年預(yù)算草案數(shù)。第二十六條 如預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用不夠，又確因工作需要增加預(yù)算，由各單位向預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組報預(yù)算調(diào)整方案。主要任務(wù)是： 。負(fù)責(zé)各單位上報預(yù)算的審查和學(xué)院預(yù)算的編制工作。第二條 學(xué)院實(shí)施統(tǒng)一預(yù)算管理，學(xué)院所屬各院、系、部門各類行政支出、固定資產(chǎn)采購、人員支出、項(xiàng)目支出均納入學(xué)院統(tǒng)一預(yù)算管理。各科室所需辦公用品、業(yè)務(wù)用品等物品，統(tǒng)一從設(shè)備部、總務(wù)部領(lǐng)取，計(jì)財(cái)部根據(jù)預(yù)算對設(shè)備部、總務(wù)部經(jīng)費(fèi)按季度實(shí)行總額控制。二、預(yù)算績效考核的方法、程序（一）由預(yù)算編制委員會進(jìn)行預(yù)算績效考核。（三）預(yù)算的調(diào)整由相關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)在審批權(quán)限內(nèi)逐級審批：5萬元以下的調(diào)整，由分管院長、財(cái)務(wù)分管院長審核批準(zhǔn)；5萬元（含5萬元）以上的，需集體討論審批。七、財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行已批準(zhǔn)的預(yù)算。計(jì)財(cái)部根據(jù)審核調(diào)整意見下達(dá)需調(diào)整部門進(jìn)行調(diào)整，再次上報審批，直至預(yù)算方案確定。二是分析單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃對醫(yī)療機(jī)構(gòu)收支的要求, 如新增病床、新進(jìn)大型醫(yī)療設(shè)備和計(jì)劃進(jìn)行的大型修繕等對資金的需求和對收入的影響等。二、預(yù)算編制的原則（一）完整性原則。（二）財(cái)務(wù)人員提供往年實(shí)際收支資料供參考。第