【正文】 法規(guī)規(guī)定的其它需要進(jìn)行評估的事項。本辦法所稱國有資產(chǎn)評估項目備案，是指占有單位按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估后，在相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前將評估項目的有關(guān)情況專題向某地財政局、國有資產(chǎn)授權(quán)單位(以下簡稱授權(quán)單位)、總公司(集團(tuán)公司)、主管委、辦、局報告并由后者受理的行為。第十八條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、注冊資產(chǎn)評估師在資產(chǎn)評估過程中有違法違規(guī)行為的，依照《國有資產(chǎn)評估管理辦法》、《國有資產(chǎn)評估違法行為處罰辦法》的有關(guān)規(guī)定依法處理。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對占有單位提供的有關(guān)情況和資料保守秘密。第二十一條 占有單位收到確認(rèn)通知書或者裁定通知書后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)、會計制度進(jìn)行帳務(wù)處理。違反本辦法，利用職權(quán)謀取私利，由有查處權(quán)的部門依法追繳其非法所得。第六條資產(chǎn)評估按下列程序進(jìn)行：（一）申報立項；（二）資產(chǎn)清查；（二）評定估算：（四）合規(guī)性審核確認(rèn)。構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七條 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：（一）經(jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；（二）國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)。第二十二條 企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)；當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。第三十四條 省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以根據(jù)本辦法，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范，并報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。第十八條 資產(chǎn)評估項目備案需報送下列文件材料：（一）國有資產(chǎn)評估項目備案表一式三份（附件2）；（二）資產(chǎn)評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細(xì)表及其電子文檔）；（三）與資產(chǎn)評估項目相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件；（四）其他有關(guān)材料。地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各地實際情況自行規(guī)定。自評估基準(zhǔn)日起一年內(nèi)有效。（七）依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的其他事項。第三十三條 被處罰的單位和個人對依照本辦法第三十一條、第三十二條規(guī)定作出的處罰決定不服的，可以在收到處罰通知之日起十五日內(nèi)，向上一級國有資產(chǎn)管理行政主管部門申請復(fù)議。經(jīng)國有資產(chǎn)管理行政主管部門授權(quán)或者委托，占有單位的主管部門可以確認(rèn)資產(chǎn)評估結(jié)果。國有資產(chǎn)管理行政主管部門和行業(yè)主管部門不直接從事國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。第十五條 占有單位違反本辦法，向評估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與評估機(jī)構(gòu)串通作弊并導(dǎo)致評估結(jié)果失實的，由某地財政局根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》第三十一條的規(guī)定上報某財政局核準(zhǔn)后予以處罰。某地財政局認(rèn)為必要時可組織有關(guān)專家參與審核。第三十四條 省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以根據(jù)本辦法，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范，并報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。第十八條資產(chǎn)評估項目備案需報送下列文件材料：（一）國有資產(chǎn)評估項目備案表一式三份（附件2）；（二）資產(chǎn)評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細(xì)表及其電子文檔）；（三）與資產(chǎn)評估項目相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件；（四）其他有關(guān)材料。地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各地實際情況自行規(guī)定。第二十八條 企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評估報告的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報告資產(chǎn)評估項目的工作進(jìn)展情況。第二條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法。第二十二條 企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)；當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。第七條 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：（一）經(jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；（二）國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)。第十九條 財政部門、集團(tuán)公司、有關(guān)部門及其工作人員違反國有資產(chǎn)評估管理的有關(guān)規(guī)定,造成國有資產(chǎn)損失的,由同級人民政府或所在單位對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分。占有單位應(yīng)當(dāng)如實提供有關(guān)情況和資料,并對所提供的情況和資料的客觀性、真實性和合法性負(fù)責(zé),不得以任何形式干預(yù)評估機(jī)構(gòu)獨立執(zhí)業(yè)。第八條 國有資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)制和備案制。第二十條 境外國有資產(chǎn)的評估,另行規(guī)定。第八條 企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應(yīng)當(dāng)由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。第四章 監(jiān)督檢查第二十三條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查，重點檢查企業(yè)內(nèi)部國有資產(chǎn)評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產(chǎn)評估項目進(jìn)行抽查。第三條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時，可以對該項目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場檢查。第二十九條 受托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第五條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度，完善資產(chǎn)評估項目的檔案管理，做好項目統(tǒng)計分析報告工作。第十九條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對資產(chǎn)評估項目予以備案：（一）資產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)，評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；（三）評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；（四）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；（五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；（六）評估程序是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定。第三十五條 本辦法自2005年9月1日起施行。(四)占有單位提出資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請時，應(yīng)向某地財政局報送下列文件：；；；、發(fā)起人協(xié)議等其他材料；(包括評估報告書、評估說明和評估細(xì)表及其軟盤)；。第十六條 占有單位違反本辦法，有下列情況之一的，由某地財政局上報某財政局核準(zhǔn)后責(zé)令改正并通報批評：(一)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估；(二)應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案手續(xù)而未辦理；(三)聘請不符合資質(zhì)條件的評估機(jī)構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動。第九條 持有國務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產(chǎn)管理行政主管部門頌發(fā)的國有資產(chǎn)評估資格證書的資產(chǎn)評估公司、會計師事務(wù)報導(dǎo)、審計事務(wù)所、財務(wù)咨詢公司，經(jīng)國務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產(chǎn)管理行政主管部門認(rèn)可的臨時評估機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)），可以授受占有單位的委托，從事國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。第十九條 國有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當(dāng)自收到占有單位報送的資產(chǎn)評估結(jié)果報告書之日起四十五日內(nèi)組織審核、驗證、協(xié)商，確認(rèn)資產(chǎn)評估結(jié)果，并下達(dá)確認(rèn)通知書。上一級國有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起六十日內(nèi)作出復(fù)議決定。第四條 國有資產(chǎn)的評估由具有國有資產(chǎn)評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行，由占有單位自主選擇。在有效期內(nèi)，資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生變化時，由占有單位委托原評估機(jī)構(gòu)按原評估方法做相應(yīng)調(diào)整，并報送市國有資產(chǎn)管理部門備案。第五條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度，完善資產(chǎn)評估項目的檔案管理，做好項目統(tǒng)計分析報告工作。第十九條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對資產(chǎn)評估項目予以備案：（一）資產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)，評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；（三）評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；（四）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；（五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；（六）評估程序是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定。第三十五條 本辦法自2005年9月1日起施行。第二十一條 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起1年。第二章 資產(chǎn)評估第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；（九）資產(chǎn)涉訟；（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項。第十六條 國有資產(chǎn)占有單位在資產(chǎn)評估中弄虛作假，造成國有資產(chǎn)流失的，其單位法定代表人及直接責(zé)任人員，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。第五條 資產(chǎn)評估應(yīng)當(dāng)遵循獨立性、客觀性、科學(xué)性的原則，由資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依照國家法律、法規(guī)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法進(jìn)行評估，評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、真實地反映資產(chǎn)的價值。第三十四條 國有資產(chǎn)管理行政主管部門或者行業(yè)主管部門工作人員違反本辦法，利用職權(quán)謀取私利，或者玩忽職守，造成國有資產(chǎn)損失的，國有資產(chǎn)管理行政主管部門或者行業(yè)主管部門可以按照干部管理權(quán)限，給予行政處分，并可以處以相當(dāng)于本人三個月基本工資以下的罰款。上一級國有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)核申請之日起三十日內(nèi)作出裁定，并下達(dá)裁定通知書。第十條 占有單位委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估時，應(yīng)當(dāng)如實提供有關(guān)情況和資料。第十七條 某地財政局對占有單位在國有資產(chǎn)評估中違法違規(guī)行為進(jìn)行處罰時，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員可以建議其上級單位或所在單位給予行政處分。第十條 除本辦法第九條規(guī)定的核準(zhǔn)項目以外，對資產(chǎn)評估項目實行備案制。第二條 本辦法適用于本某地各類占有國有資產(chǎn)的企業(yè)和事業(yè)單位(以下簡稱占有單位)。第二十一條 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起1年。第二章 資產(chǎn)評估第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；（九）資產(chǎn)涉訟；（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項。第三十一條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第十五條 企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請時，應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報送下列文件材料：（一）資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請文件；（二）資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請表（附件1）；（三）與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；（五）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細(xì)表及其電子文檔）；（六）與經(jīng)濟(jì)行為相對應(yīng)的審計報告；（七）資產(chǎn)評估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函；（八）其他有關(guān)材料。第四條 企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)制和備案制。第二十五條 省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年度終了30個工作日內(nèi)將檢查、抽查及處理情況上報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)如實提供有關(guān)情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報資產(chǎn)。第二十二條 本規(guī)定自二○○二年一月一日起施行。經(jīng)省級(含計劃單列市,下同)人民政府批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟(jì)事項涉及的資產(chǎn)評估項目,由省級財政部門(或國有資產(chǎn)管理部門,下同)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。第六條 占有單位有下列行為之一的,應(yīng)當(dāng)對相關(guān)非國有資產(chǎn)進(jìn)行評估(一)收購非國有資產(chǎn),(二)與非國有單位置換資產(chǎn)，(三)接受非國有單位以實物資產(chǎn)償還債務(wù)。第十七條 財政部門對占有單位在國有資產(chǎn)評估中的違法違規(guī)行為迸行處罰時,對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他宜接責(zé)任人員,可以建議其上級單位或所在單位給予行政處分。省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年度終了30個工作日內(nèi)將其資產(chǎn)評估項目情況的統(tǒng)計分析資料上報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。第二十條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的資產(chǎn)評