【正文】 充分發(fā)揮會計人員的職業(yè)判斷能力，由會計人員對原始憑證的內(nèi)容進行全面把關(guān)，可防止有人鉆領(lǐng)導“不專業(yè)”的空子，從源頭上遏制違法違規(guī)會計事項的出現(xiàn)。第二篇：財務(wù)收支審批制度財務(wù)收支審批制度為了進一步明確財務(wù)責任，落實權(quán)責一致的原則，加強內(nèi)部管理；同時，為了保證會計工作有序進行，加強會計基礎(chǔ)工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實際，制定本制度。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。財務(wù)收支由審批人員審批后，一律經(jīng)計財處會計科長復核后方可支付。銷售主管要做出本部門銷售計劃，該計劃包括所負責地區(qū)，或產(chǎn)品銷售任務(wù)，人員定位。回答者： RubyHo_1983 | 四級 | 2011215 10:49第三篇：財務(wù)收支審批制度財務(wù)收支審批制度一、財務(wù)收支審批制度的原則全面控制和重點控制相結(jié)合的原則。財務(wù)收支審批人員及其權(quán)限由企業(yè)根據(jù)其組織結(jié)構(gòu)、規(guī)模大小等實際情況確定。財務(wù)收支審批制度必須堅持權(quán)利和責任對等原則。這是指企業(yè)所有財務(wù)收支均需由兩個或兩個以上的審批人員共同審批（可以是“雙審制”，也可以是“三審制”）。江蘇南通六建建設(shè)集團有限公司大慶分公司二00二年三月第五篇：財務(wù)收支審批制度府谷縣能東煤礦有限公司內(nèi)部財務(wù)收支審批制度（建議版）為完善公司財務(wù)管理制度，規(guī)范我公司的財務(wù)管理工作，有效運作資產(chǎn)，提高公司的經(jīng)濟效益。需要預付或預借的單位或個人，將預付、預借款的書面申請上報公司領(lǐng)導審批，元以下總經(jīng)理審批，即可支付。內(nèi)部員工預支（暫借）工資審批內(nèi)部員工因特殊情況，需要預支（暫借）工資。會計不易控制真實現(xiàn)金庫的庫存狀況，在往來賬款核算中容易漏忘掉出納處積壓的款項實際已支付但賬面未核減的單據(jù)。企業(yè)因市場經(jīng)濟等系列客觀因素的影響，對于金額較大的支付款項（如：工程款，原煤生產(chǎn)工資、大額修理費）施行先結(jié)算掛賬，后分批支付的付款方式。元由、部門領(lǐng)導簽字，主管領(lǐng)導、總經(jīng)理簽字、即可支付，.元以上由主管領(lǐng)導，總經(jīng)理、董事長簽字，方可支付。對特殊費用的處理報總公司批準后列為支出。單位領(lǐng)導副職（分管領(lǐng)導）或職能部門負責人在其主管業(yè)務(wù)范圍和一定金額范圍內(nèi)具有審批權(quán)，但對于重要的財務(wù)收支或金額較大的財務(wù)收支，必須由單位負責人審批。財務(wù)收支審批內(nèi)容。一方面應(yīng)堅持科學性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應(yīng)該從本單位的實際出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實可行。業(yè)務(wù)員的工資發(fā)放與本人的業(yè)績掛鉤。壹千元以上請用支票結(jié)算。如遇主管領(lǐng)導無法審批的情況，由院長審批。自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負責人或者由部門負責人指定的人員簽批。財務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財務(wù)收支的真實性、合法性和合理性。本人認為財務(wù)收支應(yīng)實行先審后批的制度。另一方面，在全面控制的基礎(chǔ)上，對重要的財務(wù)收支項目，應(yīng)實施重點控制，嚴格審批。在財務(wù)收支審批內(nèi)容方面，一般情況下，審批人員的職位高于會計人員，先審批后審核，必然造成會計人員的審核形同虛設(shè)。二、完善企業(yè)財務(wù)收支審批程序目前大多數(shù)企業(yè)實行“一支筆”審批模式，一切財務(wù)收支全部由單位負責人或其授權(quán)人員一人審批。對雖然通過了財務(wù)主管和會計人員的審核，但之后審計、財政、稅務(wù)人員查出問題的票據(jù)，要規(guī)定審核人員應(yīng)承擔的責任。（三）、院長：負責1萬元以上（含1萬元）的支出項目及超預算開支項目的審批。學院各部門重大經(jīng)濟事項、經(jīng)濟合同、承包協(xié)議和預（決）算等必須在院領(lǐng)導的組織下，有計財處、審計處和有關(guān)部門共同參與可行性研究和決策，講究投資效益，實行財務(wù)監(jiān)督，否則不予審批。2． 凡需報銷的原始憑證（發(fā)票）必須是真實、合法的憑證。：對項目總監(jiān)負責，與營銷總監(jiān)簽訂銷售任務(wù)并努力完成。審批制度作為企業(yè)控制財務(wù)收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應(yīng)該包括事前的審批控制。企業(yè)發(fā)生的各項財務(wù)收支，應(yīng)該按照規(guī)定的程序進行審批和批準。其優(yōu)點在于能夠克服多頭審批造成的監(jiān)督失控或?qū)徟鷺藴收莆詹灰坏葐栴}。它規(guī)定在一定的業(yè)務(wù)范圍和金額范圍內(nèi)由一人審批，超過一定范圍和一定金額的財務(wù)收支必須由兩個或兩個以上的審批人員共同審批。對于收到及支出的承兌匯票，應(yīng)逐一做詳細的登記。將增值稅發(fā)票以及銷貨清單送財務(wù)掛賬。對所審批業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負責。前者嚴謹，嚴格按會計制度執(zhí)行，內(nèi)部牽制嚴密，效率較低。嚴格按合同簽訂金額，款項支付完結(jié)后，企業(yè)與供應(yīng)商的債權(quán)債務(wù)關(guān)系也自動消失。堅持財務(wù)收支逐級審批原則。但這種審批制度在實際運用中容易被人采用“化整為零”的辦法逃避雙審或多審。特別是由單位負責人“一支筆”審批，更是