【正文】 02年9月中國人民銀行頒布的內部控制指引要求有一個獨立的評價監(jiān)《巴塞爾協(xié)議》建議的方法就是一些金融衍生產品但是金融衍生產品也有不好的一面運用得好的話可以規(guī)避風險運用不好的話風險更大1990年代國外銀行的一些案件比如巴林銀行、遠東證券都是和金融產品的不當使用有關但是中國目前還沒有受到這方面的威脅我國目前也存在一些金融衍生產品但是大多數(shù)人還不會運用因為金融衍生產品技術性非常強但將來的趨勢是肯定要運用的從銀行監(jiān)管體系來講一個是考慮市場風險一個是信用風險還有操作風險（可能是在技術水平上的能力限制造成的）和假定每個人都忠于職守按規(guī)矩辦事考慮信用風險就是如何利用內部信用系統(tǒng)讓客戶的整個情況都處于銀行的監(jiān)控之下以預防壞賬的發(fā)生從國外金融機構的角度來講要把這些重要的風險都歸納起來由一個專門的機構來分析和評估然后用VAR方法或者其他方法對風險做出相應的評價但是所有這些有一個前提條件就是所有的人都要盡忠職守都不違規(guī)操作我國現(xiàn)在的金融問題主要是違規(guī)這是道德方面的風險不是技術上所能控制的所以要加強職業(yè)道德教育還要堅持傳統(tǒng)上的審批制度以前我們總是抱怨這種審批制度其實這是絕對需要的所以還是有必要恢復行之有效的審批制度電子化任重道遠計算機系統(tǒng)全面覆蓋各個業(yè)務和分支機構則會有效發(fā)現(xiàn)異常情況是內部控制的重要組成部分我國銀行電子化已經具有一定的水平從技術層面上來講和國外還有差距但計算機系統(tǒng)的應用為金融機構的發(fā)展起到了革命性的作用這不僅反映了電子交易的現(xiàn)代化上更重要的是大容量的存儲與高速的運算為各類客戶的交易數(shù)據(jù)庫的建立提供了重要基礎從而為復雜的風險管理與控制奠定了數(shù)據(jù)基礎和模型構造的基礎使得《巴塞爾協(xié)議》的三項支柱更加量化地控制也使異常交易的發(fā)現(xiàn)與控制更為及時與有效因此從這個角度上看我國銀行計算機應用系統(tǒng)的開發(fā)與應用還有很長的一段路重要的方面不僅在于對客戶的直接服務（如信用卡、住房、汽車貸款及其他稱為金融創(chuàng)新的項目）更重要的在于利用這些交易數(shù)據(jù)融合風險控制的度量、數(shù)學建模的現(xiàn)代統(tǒng)計方法為銀行的資產負債管理、風險控制等較高層次的管理決策服務因此這方面的差距是非常明顯的第三篇：銀行內控（一）提高對內部控制機制建設重要性的認識。1990年代國外銀行的一些案件，比如巴林銀行、遠東證券，都是和金融產品的不當使用有關，但是中國目前還沒有受到這方面的威脅，我國目前也存在一些金融衍生產品，但是大多數(shù)人還不會運用，因為金融衍生產品技術性非常強，但將來的趨勢是肯定要運用的。利率的風險如何規(guī)避，我們目前還沒有任何手段。現(xiàn)在研究的非常多的是信用等級轉移的概率。第一篇：銀行內控新趨勢銀行內控新趨勢2000年以來，特別是2002年，我國銀行系統(tǒng)曝光了一系列大案要案，這暴露了我國銀行系統(tǒng)內部控制存在著問題。比如在美國市場上，你的信用級是AAA，在一年內你的信用級轉為AAb，以及你轉為破產的幾率有多大，這就是目前最值得關注的，這就是所謂的內部信用評級管理，不僅是要給你一個評估的級別，而更重要的是要側重于級別的變化和這種變化的方向、程度大小，要能夠確定出變化的可能性，要掌握其變動的趨勢。我國國內目前還沒有使用能規(guī)避利率風險的衍生產品。從銀行監(jiān)管體系來講，一個是考慮市場風險，一個是信用風險，還有操作風險（可能是在技術水平上的能力限制造成的）和假定每個人都忠于職守，按規(guī)矩辦事。一是領導層特別是“一把手”要充分認識到加強內部控制機制建設的重要性，把建立健全內部控制機制當作大事來抓，要積極吸收國外銀行先進的管理手段和先進的內控管理理念，要堅持業(yè)務開拓、內控監(jiān)督齊頭并進，兩手抓兩手都要硬，要堅持內控優(yōu)先，在防范風險的基礎上發(fā)展業(yè)務。內部控制機制評價應包括以下三個方面：一是內控環(huán)境的評價，是指內控執(zhí)行人員的價值觀和道德觀是否完整可靠；內控激勵約束機制的建設及作用程度是否達到預期目的；內控人員的內控能力是否與其責任相匹配；內控用人機制是否健全有效；監(jiān)督層對內控是否給予了充分的關注等。我國商業(yè)銀行對業(yè)務經辦人員的內控制度比較健全，而對于各級管理者，特別是基層機構負責人，則有不少控制盲點，近年來發(fā)生的一些金融案件表明，對部分基層機構負責人制約不嚴、監(jiān)督失控是案發(fā)的主要原因。培育誠信敬業(yè)的企業(yè)文化，堅持以人為本的管理思想。第四，建立可疑情況報告及檢查等欺詐控制制度，并通過教育、示范、監(jiān)督與技術控制，防止內外部欺詐行為的發(fā)生。關注信用等級轉移概率信貸業(yè)務是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務，在現(xiàn)實中出現(xiàn)的問題最多。但是信貸員一旦跳槽，銀行將喪失這個信貸員所知道的所有信息，所以真正要執(zhí)行《巴塞爾協(xié)議》，銀行要有自己的信息庫，一切都要從頭做起。我們現(xiàn)在允許提前還款，而銀行也愿意提前還款。但計算機系統(tǒng)的應用為金融機構的發(fā)展起到了革命性的作用。電子化任重道遠計算機系統(tǒng)全面覆蓋各個業(yè)務和分支機構則會有效發(fā)現(xiàn)異常情況，是內部控制的重要組成部分。但是資產證券化給投資者的回報主要是信用貸款的利息收入，所以提前還款對于資產證券化來說是個非常大的威脅。[!] 執(zhí)行美國的信用評價標準的話，因為中美間至少在這些問題上還存在很大的差異，這些標準很難適用，中國有中國自己的情況。通過一些主要的案件可以看出以前的某些優(yōu)秀經驗都丟棄了。在健全資本金制度、實行資產負債比例管理的基礎上，對各項業(yè)務建立完善的內部監(jiān)督與風險防范制度并嚴格實施，特別要注重建立和分析具體的業(yè)務流程，針對業(yè)務流程中的關鍵風險點設計專門的管理控制制度。商業(yè)銀行應按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則設置銀行的組織結構，選用合理的組織管理形式。任何嚴密的規(guī)章下都隱含著這樣一個前提：管理崗位上的人員是可靠的、盡責的。（四）建立內部控制評價體系。因此這方面的差距是非常明顯的。但是金融衍生產品也有不好的一面，運用得好的話可以規(guī)避風險，運用不好的話風險更大。國債實際上對利率最敏感，所以當利率發(fā)生變動之后，國債價格就會有相應的變動，如果調低利率，國債價格就會上漲。例如同國外發(fā)生信貸，匯率風險就更加大一點，因此信用等級是不斷變化的?，F(xiàn)在銀行業(yè)務范圍越來越廣泛，這些新業(yè)務與傳統(tǒng)業(yè)務有很大的不同，也蘊藏了新的風險。這些數(shù)據(jù)只能靠銀行自己去做，雖然社會也有中介機構可以提供，但是現(xiàn)在非常強調銀行根據(jù)自己的貸款經驗以及以前業(yè)務的信息和資料來確定其內部評級所需的數(shù)據(jù)資料。我們國內還沒有，可能是我們國家目前還沒有迫切的需要，道理很清楚，因為目前我國利率還沒有市場化，是由中央政府來控制的。考慮信用風險就是如何利用內部信用系統(tǒng)，讓客戶的整個情況都處于銀行的監(jiān)控之下，以預防壞賬的發(fā)生。二是要加強對員工的思想教育，強化員工的制度觀念和內控觀念，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規(guī)程，嚴格按制度和規(guī)程來處理每一筆業(yè)務，提高他們認真執(zhí)行內控制度的自覺性，使每位員工成為業(yè)務運營過程中實施內部控制的一個節(jié)點。二是內控風險識別的評價，是指內控管理的總體目標和分項目標是否明確，二者的關聯(lián)程度如何，管理層為確保整體目標實現(xiàn)的參與情況和承擔責任是否清晰、明確；是否建立了對內部和外部內控風險預測和識別機制，即內控風險預測是否透徹和恰當，內控風險評價概率和頻率依據(jù)是否準確可靠