【正文】 業(yè)不同類型的破產(chǎn)情況進(jìn)行歸納總結(jié)，對(duì)其進(jìn)行分類，作為以后的一個(gè)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)債買賣的風(fēng)險(xiǎn)主要是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，也就是說國(guó)債的價(jià)格變動(dòng)，當(dāng)然國(guó)債從信譽(yù)來講是最好的，但是不能保證價(jià)格不變動(dòng)。像抵押貸款這種信用貸款的方式，其中有一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)我們銀行還沒有關(guān)注到的就是提前還款。[!] 發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行在內(nèi)控上他們大量引用《巴塞爾協(xié)議》建議的方法，就是一些金融衍生產(chǎn)品。所以要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，還要堅(jiān)持傳統(tǒng)上的審批制度。重要的方面不僅在于對(duì)客戶的直接服務(wù)（如信用卡、住房、汽車貸款及其他稱為金融創(chuàng)新的項(xiàng)目），更重要的在于利用這些交易數(shù)據(jù)融合風(fēng)險(xiǎn)控制的度量、數(shù)學(xué)建模的現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)方法，為銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等較高層次的管理決策服務(wù)。使得《巴塞爾協(xié)議》的三項(xiàng)支柱更加量化地控制，也使異常交易的發(fā)現(xiàn)與控制更為及時(shí)與有效。但是所有這些有一個(gè)前提條件就是所有的人都要盡忠職守，都不違規(guī)操作。風(fēng)險(xiǎn)控制既要考察、識(shí)別、度量這種個(gè)別項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，但最好有一體化的整體風(fēng)險(xiǎn)的考察、識(shí)別與度量。所以由于利率的管制而造成銀行對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)無法采取什么措施，因?yàn)檫@不是銀行來控制的，屬于外生變量。這些新的東西相對(duì)于傳統(tǒng)的東西，包括內(nèi)部模型，強(qiáng)調(diào)VAR（Valueatrisk，在險(xiǎn)價(jià)值），就是要描述市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)。非常遺憾的是目前我國(guó)銀行還沒有任何可供查的資料。對(duì)金融機(jī)構(gòu)來講，《巴塞爾協(xié)議》特別強(qiáng)調(diào)內(nèi)部信用管理的問題，所謂內(nèi)部信用管理是指銀行在做信貸時(shí)要有內(nèi)部信用評(píng)級(jí)。在發(fā)生了一系列事件以后，銀行已經(jīng)開始注意到這個(gè)問題，即銀行事件發(fā)生后要加強(qiáng)內(nèi)控。建立管理信息系統(tǒng)和信息交流制度。建立和完善對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的控制制度。良好的企業(yè)文化氛圍，不僅有助于提高員工的綜合素質(zhì)，使人的自覺行為與制度對(duì)人的行為約束有機(jī)結(jié)合，也有助于防范道德風(fēng)險(xiǎn)。有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)控制度發(fā)揮效率的制度保證。由于國(guó)有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)管理層次多，信息的收集、傳送、分析的手段落后，加之信息存在失真現(xiàn)象，致使全面、準(zhǔn)確、快速傳輸信息的目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。另外，國(guó)有商業(yè)銀行基層分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)置的格局并未完全扭轉(zhuǎn)，機(jī)構(gòu)層次過多，環(huán)節(jié)過多，降低了內(nèi)部控制的靈敏度，增加了組織運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。三是內(nèi)控活動(dòng)的有效性的評(píng)價(jià)，是指執(zhí)行部門是否都設(shè)有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控活動(dòng)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)是否保證內(nèi)控指令得到全面的執(zhí)行；通過內(nèi)控活動(dòng)的實(shí)施是否及時(shí)有效地化解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。借鑒國(guó)外銀行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，在銀行總部設(shè)立稽核局或內(nèi)部審計(jì)局，在下級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置派駐的、垂直管理的獨(dú)立單位，專司機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督檢查職責(zé)，該部門只對(duì)銀行董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)匯報(bào)銀行經(jīng)營(yíng)管理中存在的各種問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，督促經(jīng)營(yíng)管理者制定整改措施，提高監(jiān)督檢查的獨(dú)立性和權(quán)威性。（二）建立健全有效的、系統(tǒng)的內(nèi)部控制機(jī)制。這不僅反映了電子交易的現(xiàn)代化上，更重要的是大容量的存儲(chǔ)與高速的運(yùn)算為各類客戶的交易數(shù)據(jù)庫(kù)的建立提供了重要基礎(chǔ)，從而為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制奠定了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和模型構(gòu)造的基礎(chǔ)。從國(guó)外金融機(jī)構(gòu)的角度來講，要把這些重要的風(fēng)險(xiǎn)都?xì)w納起來，由一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)來分析和評(píng)估，然后用VAR方法或者其他方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出相應(yīng)的評(píng)價(jià)。允許提前還款是因?yàn)殂y行怕貸款者還不起，實(shí)際上這個(gè)不是主要問題，因?yàn)榘凑諈f(xié)議銀行還控制貸款者有價(jià)值的資產(chǎn)。銀行間的拆借利率可能有一點(diǎn)小的波動(dòng)，但是影響很小。新興業(yè)務(wù)要強(qiáng)調(diào)在險(xiǎn)價(jià)值我國(guó)銀行現(xiàn)在很重視開展新興業(yè)務(wù)，如住房抵押貸款、國(guó)債買賣，這些業(yè)務(wù)中所蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)不同于傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)，在內(nèi)部控制上也體現(xiàn)了新的特點(diǎn)。筆者曾問過銀行，在貸款給企業(yè)的時(shí)候，貸款企業(yè)是從什么時(shí)候開始無法償還貸款了，在其無法償還貸款前是否了解其財(cái)務(wù)情況，也就是說是否預(yù)見到他的信用級(jí)可能發(fā)生變化，是否有記錄和檔案。每個(gè)信貸員有他的審批權(quán)限，傳統(tǒng)內(nèi)控要點(diǎn)就是審批權(quán)限，相對(duì)來說還比較簡(jiǎn)單。關(guān)鍵詞：貨幣銀行分業(yè)混業(yè)資本市場(chǎng)銀行管理宏觀分析控制環(huán)境在變化控制環(huán)境是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，我們的銀行系統(tǒng)在前幾年發(fā)生了一系列事件，這些事件的發(fā)生離不開內(nèi)部控制環(huán)境的背景。但我國(guó)銀行當(dāng)前暴露的問題主要是由內(nèi)控不完善引起的違規(guī)的問題，比如說有些權(quán)限沒有設(shè)置好、該注意的風(fēng)險(xiǎn)沒有注意到。目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不確定因素比較大，環(huán)境的變化也非?？?，所以金融機(jī)構(gòu)要做好信用評(píng)級(jí)是很有必要的，但是卻有可能在實(shí)施信貸的期間環(huán)境發(fā)生了變化。其實(shí)應(yīng)該建立一個(gè)這樣的數(shù)據(jù)庫(kù)或者信息資源庫(kù)，從而能對(duì)不同企業(yè)不同類型的破產(chǎn)情況進(jìn)行歸納總結(jié)，對(duì)其進(jìn)行分類，作為以后的一個(gè)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)債買賣的風(fēng)險(xiǎn)主要是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，也就是說國(guó)債的價(jià)格變動(dòng)，當(dāng)然國(guó)債從信譽(yù)來講是最好的，但是不能保證價(jià)格不變動(dòng)。像抵押貸款這種信用貸款的方式，其中有一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)我們銀行還沒有關(guān)注到的就是提前還款。發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行在內(nèi)控上他們大量引用《巴塞爾協(xié)議》建議的方法，就是一些金融衍生產(chǎn)品。所以要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，還要堅(jiān)持傳統(tǒng)上的審批制度。重要的方面不僅在于對(duì)客戶的直接服務(wù)（如信用卡、住房、汽車貸款及其他稱為金融創(chuàng)新的項(xiàng)目），更重要的在于利用這些交易數(shù)據(jù)融合風(fēng)險(xiǎn)控制的度量、數(shù)學(xué)建模的現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)方法，為銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等較高層次的管理決策服務(wù)。二是完善崗位的設(shè)置和業(yè)務(wù)操作規(guī)程的設(shè)計(jì)，要明確每一個(gè)崗位的職責(zé)、權(quán)限，同時(shí)還要有一定的制約和控制措施，使每個(gè)員工、每項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理都處在內(nèi)控制度的監(jiān)督和控制之中，尤其是每項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過具有相互制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)才能辦理，防止出現(xiàn)控制真空，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。要根據(jù)銀行不同業(yè)務(wù)的性質(zhì)、特點(diǎn)和要求，設(shè)置不同的科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)，通過收集業(yè)務(wù)部門真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、全面的數(shù)據(jù)資料，采取非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督監(jiān)測(cè)和定量和定性分析相結(jié)合的形式，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中金融風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行綜合分析和判斷，向董事會(huì)反映銀行在資金的流動(dòng)性、安全性和內(nèi)部控制以及經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)現(xiàn)的問題和和風(fēng)險(xiǎn)隱患，為預(yù)防和處置資金風(fēng)險(xiǎn)提供參考依據(jù)。但從總體上來看，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控體系還不完善，內(nèi)控水平與國(guó)際還有較大的差距，內(nèi)控效果也不甚理想。對(duì)管理者缺乏有效的監(jiān)督制約。部分內(nèi)控制度的建立相對(duì)滯后。合理的組織架構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的效果也起著至關(guān)重要的作用。通過教育與管理、激勵(lì)和約束的有機(jī)結(jié)合，從根本上解決國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)中的“人”的問題。其次，要完善業(yè)務(wù)控制制度。建立獨(dú)立、權(quán)威的內(nèi)部監(jiān)督制度。我國(guó)銀行對(duì)資金的管理歷來很重視，但現(xiàn)在情況有所改變，一些好的監(jiān)控制度衰退了。例如同國(guó)外發(fā)生信貸，匯率風(fēng)險(xiǎn)就更加大一點(diǎn)，因此信用等級(jí)是不斷變化的。所以讓我國(guó)銀行來執(zhí)行《巴塞爾協(xié)議》的話，也有很大的困難，因?yàn)閹缀鯖]有數(shù)據(jù)可供參考。國(guó)債實(shí)際上對(duì)利率最敏感，所以當(dāng)利率發(fā)生變動(dòng)之后，國(guó)債價(jià)格就會(huì)有相應(yīng)的變動(dòng)，如果調(diào)低利率，國(guó)債價(jià)格就會(huì)上漲。提前還款對(duì)銀行來講并不是好事情，一方面是利息會(huì)減少，另外因?yàn)楫?dāng)前我國(guó)抵押貸款還沒有完全證券化，實(shí)際上銀行可以把這種住房抵押貸款證券化，這樣就可以增加其流通性并減少資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。但是金融衍生產(chǎn)品也有不好的一面，運(yùn)用得好的話可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用不好的話風(fēng)險(xiǎn)更大。以前我們