【正文】 堆砌而成，雖然引用很多財務(wù)數(shù)據(jù)，但大部分數(shù)據(jù)只是簡單的分析，難以提供有用的信息。有的報告只有簡單的數(shù)字和文字說明，缺少直觀的圖表分析。由于預(yù)算分析報告的主要閱讀者是管理層領(lǐng)導(dǎo)，因此行文要盡可能簡明、精練、重點突出。昀后要強調(diào)的是，預(yù)算分析報告的基礎(chǔ)是準確的財務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)算分析內(nèi)容必須實事求是，不能弄虛作假，要準確客觀的反映存在的問題，要對重點問題及其原因做出恰如其分的分析、判斷和結(jié)論，做到觀點和資料的統(tǒng)一。財務(wù)負責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)、總會計師等）對本公司預(yù)算的日常管理和控制具體負責(zé)，并分別就預(yù)算編制情況、半年的執(zhí)行和調(diào)整情況以及決算等情況向集團公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組報告和述職。3．財務(wù)費用預(yù)算執(zhí)行情況——超支。三、預(yù)算編制及執(zhí)行中需注意的問題預(yù)算管理應(yīng)建立全局觀，確定好具體的預(yù)算管理目標(biāo)。盡管我們在制定預(yù)算時預(yù)見了未來可能發(fā)生的情況，并制定出相應(yīng)的應(yīng)變措施，但總有一些問題是不可能預(yù)見到的。共2頁 第 2頁03財務(wù)管理2班 2007年1月13日第五篇：預(yù)算管理分析預(yù)算管理分析一、企業(yè)全面推行預(yù)算管理的必要性預(yù)算管理是企業(yè)對未來經(jīng)營規(guī)劃的總體安排，是一項重要的管理工具，能幫助管理者進行規(guī)劃、控制和業(yè)績評價。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計銷售費用為300萬元。第二條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)向董事會、股東會報告預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)測分析一定要有理有據(jù)，在分析中應(yīng)盡可能地立足于基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的預(yù)測情況推斷企業(yè)的收入、成本費用完成情況，尤其是注意市場環(huán)境、國家政策可能發(fā)生的變化及帶來的影響。由于工作內(nèi)容的限制，財務(wù)分析人員往往對于企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況并不熟悉，導(dǎo)致預(yù)算分析報告常常只是就財務(wù)數(shù)據(jù)來分析，難以得出有用的分析內(nèi)容。四、報告很大篇幅都是就數(shù)字論數(shù)字，對于管理層的建議很少，或者相關(guān)建議過于簡單。隨著全面預(yù)算管理的逐漸推廣，財務(wù)分析報告與預(yù)算管理的結(jié)合也愈加緊密。要注意的是：在使用各種分析方法時要剔除各種特殊因素影響，才能使分析結(jié)果有實際意義，起到更好的參考作用。在結(jié)尾部分可以“總結(jié)分析”，對于重點問題及相關(guān)建議措施進行回顧，引起管理層的重視。由于對未來的預(yù)測有很大的未知性，因此很多報告只是簡單地預(yù)測一下全年預(yù)算指標(biāo)的完成情況。第一篇：預(yù)算分析全面預(yù)算管理的逐漸推廣，財務(wù)分析報告與預(yù)算管理的結(jié)合也愈加緊密。例如：“預(yù)計 2005年下半年完成主營業(yè)務(wù)收入 萬元，成本費用支出萬元，實現(xiàn)利潤總額萬元。二是注意文字與數(shù)字的結(jié)合，深入分析原因，避免大量堆砌數(shù)字。五是結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況分析及未來業(yè)務(wù)發(fā)展方向，提出較為準確的預(yù)算完成情況預(yù)測 ,并針對預(yù)算中出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的偏差，提出可靠的建議措施。通過預(yù)算分析，不僅能及時掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，反映預(yù)算管理的效果，而且能進一步揭示預(yù)算管理中存在的種種不足，促進管理層采取措施及時調(diào)整，不斷提高預(yù)算管理水平。例如：“1～6月份雖然效益完成情況較好，但是要完成全年預(yù)算，還需要繼續(xù)加強對預(yù)算的監(jiān)控。其實財務(wù)數(shù)據(jù)并不只是數(shù)字的簡單拼湊和加總，每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都包含著非常豐富的業(yè)務(wù)情況變化。同時與年初預(yù)算數(shù)據(jù)進行比較，分析可能出現(xiàn)的差異原因，并結(jié)合具體財務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的重點問題，提出切實可行的建議措施。預(yù)算終了，各預(yù)算單位應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況及時進行全面總結(jié)分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報告。主要原因在于，公司第九年開發(fā)了新產(chǎn)品P2，做為主要產(chǎn)品在國內(nèi)市場和國際市場上銷售。推行全面預(yù)算管理是發(fā)達國家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗之一，有利于企業(yè)提高管理水平，增強競爭力。二、預(yù)算管理中容易出現(xiàn)的問題預(yù)算缺乏企業(yè)戰(zhàn)略的明確指導(dǎo)，在沒有企業(yè)戰(zhàn)略的環(huán)境下進行預(yù)算管理，會重視短期活動，忽視長期目標(biāo)；預(yù)算經(jīng)不起市場檢驗，預(yù)算指標(biāo)缺乏彈性，缺乏對市場的應(yīng)變能力；預(yù)算與企業(yè)的實踐相脫節(jié)，預(yù)算指標(biāo)值缺乏必要的客觀性，難以成為考核和評價員工的有效基準；執(zhí)行預(yù)算管理過程中缺乏有效的考核與激勵措施，使考核流于形式，所有這些問題都將使預(yù)算管理的效果大打折扣。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當(dāng)?shù)臏p少了本項支出。第三條加強各子公司財務(wù)負責(zé)人對本公司預(yù)算管理的責(zé)任落實。提出的意見和改進的措施要切實可行，而不是泛泛而談，應(yīng)當(dāng)直接體現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理體系存在的問題，促進企業(yè)管理層及時采取措施改進。三是注意內(nèi)容的精煉，重點突出，避免千篇一律。五、報告分析重點不突出，每個月的分析報告千篇一律，只是簡單的數(shù)字更換。作為企業(yè)財務(wù)分析人員，如何寫出一份高質(zhì)量、體現(xiàn)預(yù)算管理內(nèi)容的預(yù)算分析報告顯得尤為重要。財務(wù)分析人員應(yīng)對企業(yè)政策，尤其是近期來企業(yè)大的方針政策有一個準確的把握，通過觀察近期經(jīng)濟管理情況或某指標(biāo)發(fā)展的基本趨勢，合理預(yù)測出企業(yè)經(jīng)營情況的走勢。全面預(yù)算管理涉及到每一個業(yè)務(wù)部門，因此預(yù)算分析報告一定要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)情況分析。”這樣的分析明顯缺乏足夠的依據(jù)，也無法作為管理層進行全年政策調(diào)整