【正文】 施過程中，用三張表格對審計項目實行動態(tài)管理。但在審計項目管理過程中，仍存在一些亟待改進和完善的問題。調(diào)整后的市招投標監(jiān)督管理局內(nèi)設(shè)7個科室：辦公室、信息科、業(yè)務(wù)科、法規(guī)科、建設(shè)項目招投標科、國土與產(chǎn)權(quán)科、政府采購科。2014年6月市招投標中心由市政務(wù)服務(wù)中心劃出，與市招投標監(jiān)督管理局合署辦公，其業(yè)務(wù)主管部門已發(fā)生變動，但市招投標中心未按規(guī)定辦理服務(wù)價格登記證變更事宜。擠占挪用項目資金（1）項目資金用于基本支出。(六）借用協(xié)會收取網(wǎng)絡(luò)會員費并在協(xié)會賬中列支費用2008年市招投標監(jiān)督管理局建設(shè)“六安市招投標監(jiān)督管理服務(wù)系統(tǒng)”（含建設(shè)項目、國有土地招拍掛、政府采購、產(chǎn)權(quán)交易等四大類招投標監(jiān)督服務(wù)系統(tǒng)和評標專家語音通知系統(tǒng)），由市招投標協(xié)會按不同標準收取投標單位網(wǎng)絡(luò)會員費，2015年7月后停止收取網(wǎng)絡(luò)會員費。加強對罰沒收入和經(jīng)營性服務(wù)收費的監(jiān)督管理，嚴禁截留預(yù)算收入。審計項目的確定應(yīng)履行立項審批手續(xù)，經(jīng)有權(quán)審批人批準后實施。第二十一條 開展審計訪談。審計組在對所有審計事項實施必要的審計程序后，應(yīng)在匯總審計結(jié)果、分析審計發(fā)現(xiàn)和提出審計建議的基礎(chǔ)上，編制審計項目報告。審計復(fù)議期間，原審計意見書照常執(zhí)行。第五十九條 重大審計項目在實施過程中，項目工作組可根據(jù)需要設(shè)置專職或兼職的項目質(zhì)量控制崗，在授權(quán)范圍內(nèi)開展審計項目實施過程的質(zhì)量控制。審計組應(yīng)認真核查與審計事項有關(guān)的舉報信息。審計通報應(yīng)遵守相關(guān)保密規(guī)定。第三十二條 提出審計建議。審計組應(yīng)按照審計需要，根據(jù)重要性原則和風(fēng)險評估情況，合理選取審計樣本，嚴格控制樣本誤差，確保審計抽樣具有較高的置信度，降低抽樣風(fēng)險。審計機構(gòu)應(yīng)依據(jù)國家宏觀政策與監(jiān)管要求、董事會戰(zhàn)略目標與全行中心工作、上級審計機構(gòu)工作安排，以及被審計單位主要風(fēng)險等進行審計項目立項。保函的比例原則上不超過總額的50%”的規(guī)定，建議市招投標監(jiān)督管理局盡快完善出臺政府投資建設(shè)工程履約保證金管理辦法，切實加強履約保障金監(jiān)管。根據(jù)《關(guān)于認真做好2015住房公積金年審工作的通知》（六市金管〔2015〕6號）“繳存比例。（四）項目支出管理不規(guī)范未按預(yù)算批復(fù)對項目支出進行核算。上述行為違反了《六安市本級預(yù)算管理辦法》（六政辦〔2014〕26號）第六條“??非稅收入預(yù)算由各執(zhí)收部門、各單位根據(jù)上年收入執(zhí)行情況和預(yù)算非稅收入項目變化、政策調(diào)整等增減變化因素，認真測算,合理編制。六安市招投標監(jiān)督管理局對其提供的財務(wù)會計資料及其他資料的真實性和完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。五、及時跟蹤項目執(zhí)行情況，著力促進審計成果轉(zhuǎn)化審計項目實施過程中，該局綜合處通過了解OA系統(tǒng)審計資料上傳，以及審計通知書、查詢通知書、移送處理書、征求意見書、審計報告等審計文書出具情況，與各處室保持溝通，及時跟蹤項目進度，定時通報項目完成情況。一、采取“兩上兩下”方式，確保計劃編制的科學(xué)性每年11月初，該局向人大代表和政協(xié)委員、特約審計員、相關(guān)部門、社會公眾廣泛征求意見，圍繞黨委政府中心工作，提出下一年審計項目計劃編制工作指導(dǎo)意見，明確審計項目計劃的編制原則以及計劃編制要求。在審計過程中，重點要圍繞項目成功的標準進行信息與數(shù)據(jù)的收集和分析，對項目成功程度進行衡量。審計小組的規(guī)模主要由組織與項目的規(guī)模和項目的重要性決定。項目審計可以分為項目中審計和項目后審計。因此，各種對IT項目的重要性日漸重視，對IT項目的投資日益增長。審計過程與形成的審計報告是保證持續(xù)發(fā)展和組織自我學(xué)習(xí)的工具。目的是保證使項目審計成為一個正常的規(guī)范的過程，有利于項目組對審計活動的配合。但是，對于IT項目企業(yè)而言，如果為所有的審計設(shè)定一類格式，有利于建立審計數(shù)據(jù)庫，為準備報告和閱讀報告，并且按報告行事的管理人員提供了一份共同的提綱。第一張是“審計項目立項申請書”，由各業(yè)務(wù)處室在審計項目立項時填報，主要內(nèi)容有審計單位的基本情況、計劃實施時間、現(xiàn)場審計天數(shù)、審計人員數(shù)量、立項背景、審計目標、內(nèi)容重點等，分管局長審批簽字。一是審計項目計劃編制時間啟動稍晚，影響審計項目實施。單位核定編制28個。上述行為違反了《安徽省收費管理條例》第二十一條“行政性、事業(yè)性收費單位分立、合并、撤銷、改變名稱或者變動收費項目和調(diào)整收費標準的，必須自批準之日起三十日內(nèi)到原發(fā)證機關(guān)辦理《安徽省收費許可證》的變更或注銷手續(xù)”的規(guī)定，責(zé)令市招投標中心按規(guī)定及時辦理服務(wù)價格登記證變更事項。2015年財政撥款項目支出2,902,，其中用于基本經(jīng)費支出合計85,464元，包括水電及房租費40,332元、宣傳教育費39,028元、物業(yè)管理費6,104元。（、因公出國（境）費4萬元，、）。（二）加強項目管理。全行性審計項目由審計局立項并報董事會及其審計委員會審批；審計分局立項轄區(qū)審計項目應(yīng)報審計局審批。審計組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場審計需要，對審計事項所涉及的相關(guān)人員開展訪談，發(fā)現(xiàn)審計線索和取得審計證據(jù)，并對潛在審計發(fā)現(xiàn)進行確認。第三十四條 征求被審計單位意見。第七章審計后續(xù)與跟蹤第四十七條 審計后續(xù)與跟蹤是指審計項目在履行完審計報告和審計處理等程序后，對審計發(fā)現(xiàn)問題進行后續(xù)整改跟蹤以及項目質(zhì)量評估的全過程。第六十條 項目工作組對審計組在審計實施過程中遇到重大疑難審計發(fā)現(xiàn)，以及重要或敏感的審計評價等，應(yīng)及時進行直接督導(dǎo)，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?，減少審計人員的專業(yè)判斷風(fēng)險。第五十六條 審計組進駐被審計單位后，可根據(jù)審計事項、審計內(nèi)容及審計實際情況，公布審計組的舉報電話和舉報郵箱。審計機構(gòu)可根據(jù)工作需要，將審計項目實施情況、審計結(jié)果及整改情況在一定范圍內(nèi)進行通報。審計項目報告應(yīng)對審計發(fā)現(xiàn)事項進行分析、總結(jié)和提煉，重點揭示被審計單位在風(fēng)險、管理、效益和發(fā)展等方面存在的問題。第十九條 確定審計抽樣。第七條 明確審計立項依據(jù)。上述行為違反了《六安市政府投資建設(shè)工程履約保證金及低價風(fēng)險差額保證金管理暫行辦法》（六招管委[2011]3號）第二條“中標人履約保證金和低價風(fēng)險差額保證金的繳納方式，可以是現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)銀支付、銀行出具的匯票、支票、保函等。單位替?zhèn)€人繳納應(yīng)由個人承擔(dān)的住房公積金80,453元。上述行為違反了《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》第三十五條“??未經(jīng)財政部批準，不得將預(yù)算收入存入在國庫外設(shè)立的過渡性賬戶”的規(guī)定，審計期間，該賬戶已取消，賬戶內(nèi)余額174,。年初編制預(yù)算時，將經(jīng)營性服務(wù)收費誤歸類為行政事業(yè)性收費收入，預(yù)算編制科目錯誤。第三篇：審計項目審計項目：2015預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況審計根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，六安市審計局組成審計組，自2016年3月8日至4月20日，對六安市招投標監(jiān)督管理局2015預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進行了審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。要求在總審計時限不變的情況下，審計組如增加審計人員，則必須減少現(xiàn)場工作時間；如減少審計人員，則審計組可適當(dāng)延長現(xiàn)場審計時間，促進項目承擔(dān)處室科學(xué)組織力量，合理調(diào)配審計資源，提高審計工作效率。近兩年來，武漢市審計局綜合處作為審計項目的管理部門，嘗試著在以下幾個方面加強對審計項目計劃的管理，取得了一些成效