【正文】 財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。第二章 審批權(quán)限第3條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到財(cái)務(wù)部，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第一篇：低值易耗品管理低值易耗品管理第1條 根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定1000元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。第2條 財(cái)務(wù)部承擔(dān)對貨幣資金的管理工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)給予指導(dǎo)和監(jiān)督。第15條 借用現(xiàn)金時(shí)，申請人應(yīng)填制《現(xiàn)金借款申請表》，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。（7）企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、法人章要分專人妥善保管。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在《支出單》上補(bǔ)簽意見。① 房租標(biāo)準(zhǔn)，房租標(biāo)準(zhǔn)為80元/日。（3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)管理部報(bào)賬。負(fù)責(zé)集公司的往來帳管理，以及與客戶之間各種應(yīng)收應(yīng)付帳款的審核。12．完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作，協(xié)助主管會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)工作。超出千分之三的部門應(yīng)由部門賠償。2 適用范圍適用公司所有低值易耗品的管理。：：指各類五金工具、電工工具、電動(dòng)工具、計(jì)量器具等。其中，非消耗類辦公用品出庫單（領(lǐng)料單）要注明具體使用保管人。，組織不定期抽查、盤點(diǎn)歸口管理部門及使用部門相關(guān)低值易耗品的實(shí)物及臺(tái)賬管理現(xiàn)狀，提出考核建議。由生產(chǎn)設(shè)備部根據(jù)配備標(biāo)準(zhǔn)，使用年限標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，來判斷和確認(rèn)各單位新增低值易耗品的情況。轉(zhuǎn)倉庫保管員一份備查作為領(lǐng)用新的低值易耗品的依據(jù)。各使用單位、部門核算員根據(jù)領(lǐng)用人或領(lǐng)用單位登記“在用低值易耗品”臺(tái)賬，以備檢查。，需由使用部門寫出申請，經(jīng)歸口管理部門批準(zhǔn)并變更登記后方可調(diào)用。 低耗品庫管理員憑簽字后的入庫單對所收物品逐一核實(shí)后，登記低值易耗品臺(tái)帳。 負(fù)責(zé)按低值易耗品類別建立領(lǐng)用登記臺(tái)賬。（2）低值易耗品的領(lǐng)用，實(shí)行每周二、五統(tǒng)一領(lǐng)用，不論金額大小一律由領(lǐng)用人持部門負(fù)責(zé)人簽批的《領(lǐng)料單》到綜合辦保管人員處領(lǐng)取，保管人員做好入庫、領(lǐng)用的臺(tái)帳記錄。月底財(cái)務(wù)部將更新的盤點(diǎn)表發(fā)至管事部，管事部負(fù)責(zé)組織餐飲部內(nèi)部盤點(diǎn)，并將簽好字的盤點(diǎn)表交至財(cái)務(wù)部。8．外出公務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真保管好公司各種證件及財(cái)務(wù)專用章和印鑒，待業(yè)務(wù)完畢后，應(yīng)及時(shí)將其交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。每月15日前按時(shí)向稅務(wù)部門報(bào)送稅務(wù)相關(guān)報(bào)表，積極參加稅務(wù)部門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)?！敦?cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單》一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)管理部憑《財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單》、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。（5）企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由綜合部統(tǒng)一安排。（2）涉及應(yīng)酬等的非正常費(fèi)用，須主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。設(shè)置成本歸集程序和《成本核算賬表》，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。（4）出納人員應(yīng)于月末填制《銀行賬戶余額表》，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)總經(jīng)理。第12條 對造成損失的責(zé)任人，追究其責(zé)任。入庫殘料按照規(guī)定做價(jià)。第4條 在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：（1）參與供應(yīng)商的選擇評價(jià)；（2）參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇；（3）負(fù)責(zé)驗(yàn)收；（4）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。第7條 對每筆超過50000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備．第8條 現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。（5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則 第1條 目的為加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。（2）車輛的易損備品備件由綜合部統(tǒng)一安排采購，以支票支付。如系空白支票所造成的損失，由丟失人員負(fù)賠償責(zé)任。對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。出納崗位職責(zé)1．根據(jù)主管會(huì)計(jì)審核并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的單據(jù)才能進(jìn)行款項(xiàng)的收付和記帳，一切款項(xiàng)的支付都應(yīng)以處理妥善的憑證為依據(jù)，任何要求先以支付后補(bǔ)辦手續(xù)者，均應(yīng)予以拒絕。餐飲部門到管事部領(lǐng)取營運(yùn)資產(chǎn)需開具領(lǐng)料單，領(lǐng)料單一式三聯(lián)一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)管事部留存。2．低值易耗品的采購（1）綜合辦保管人員根據(jù)公司低值易耗品的常規(guī)使用量，制定“常用低值易耗品最低庫存量”，并在達(dá)到最低庫存量時(shí)及時(shí)申請購置。：負(fù)責(zé)根據(jù)低耗品歸口管理部門提交的經(jīng)審批后的采購計(jì)劃組織、實(shí)施物資采購工作。：指可以多次使用且形狀、功能不被改變的低值易耗品。，除消耗類低值易耗品外，各相關(guān)管理部門在登記過程中，一律明確到具體的使用保管人,屬部門共用物品，則部門負(fù)責(zé)人為使用保管人。若人為原因造成毀壞、丟失的，按不低于原值的30%向責(zé)任人追償。（二）、“低值易耗品調(diào)撥單”一式四份，調(diào)出單位留存一份，核算員據(jù)此登記本單位“在用低值易耗品臺(tái)賬”的減少；調(diào)入單位一份，核算員據(jù)此登記本單位“在用低值易耗品臺(tái)賬”的增加，轉(zhuǎn)生產(chǎn)設(shè)備部一份，據(jù)此登記相應(yīng)單位的增加或減少。（三）、如果是一個(gè)法人核算單位之間的調(diào)撥財(cái)務(wù)部不需作賬務(wù)處理，由核算員或核算員之間進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥或登記臺(tái)賬；如果不是同一個(gè)法人核算單位之間的調(diào)撥財(cái)務(wù)部需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（二）、倉庫保管員對低值易耗品嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收入庫制度，首先審查是否屬于計(jì)劃購置范圍內(nèi)的物品，不屬于范圍內(nèi)的應(yīng)附有“低值易耗品使用計(jì)劃申請審批表”；對憑感觀不能檢驗(yàn)的物品需由專業(yè)人員或使用部門檢驗(yàn)驗(yàn)收簽字確認(rèn)后，準(zhǔn)予辦理入庫；保管員以及驗(yàn)收檢驗(yàn)人員對入庫后的低值易耗品的質(zhì)量負(fù)責(zé)。，使用部門實(shí)行以舊換新的領(lǐng)用原則，歸口管理部門進(jìn)行以舊換新審批、核定、統(tǒng)計(jì)。B非庫存常備范圍內(nèi)或特殊需要的辦公用品由需要部門擬定計(jì)劃報(bào)分管副總審