【正文】 年退 ｜本年當期出口貨物退稅｜以前應退未退｜｜ ｜口貨物｜稅出口｜ 稅合計 ｜ ｜結轉本年退稅款 ｜｜代碼｜名稱 ｜額 ｜ ｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜小計｜已 退｜已 退｜合計｜已退｜已退｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜增 值｜消 費｜ ｜增值｜消費｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜稅 ｜稅 ｜ ｜稅 ｜稅 ｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜｜1 ｜ 2 ｜ 3 ｜4＝5＋8｜5 ｜ 6 ｜ 7 ｜8 ｜9 ｜10｜｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜｜合計｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－接上表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 清 算 情 況 ｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜本年應退未退結轉清算期應退稅款｜清算期辦理退稅 ｜清算后不予退稅 ｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜合計 ｜應退增值稅｜應退消費稅｜合計｜已退增｜已退消｜合計｜增值稅｜消費稅｜｜ ｜ ｜ ｜值稅 ｜費稅 ｜ ｜ ｜ ｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜ 12 ｜ 13 ｜14｜15 ｜16 ｜17｜18 ｜19 ｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－企業(yè)法人代表（簽字）： 企業(yè)負責人（簽字）： 填表日期： 年 月 日附表6 外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)進料加工復出口業(yè)務清算表企業(yè)代碼：企業(yè)名稱（公章）： 所屬期： 單位：元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜海關商品｜進口料件｜計量｜上年結轉 ｜本年進口料件｜委托加工 ｜ ｜ 代碼 ｜ 名稱 ｜單位｜進口料件 ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜｜ ｜ ｜ ｜數(shù)量｜金額｜數(shù)量｜金 額｜數(shù)量｜進料｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜金額｜｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜｜ 1 ｜ 2 ｜3 ｜4 ｜5 ｜6 ｜ 7 ｜8 ｜9 ｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜｜ 合計 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－接上表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 作 價 加 工 ｜結轉下年庫存｜備 ｜｜ 進口料件 ｜注 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜數(shù)量｜進料｜銷售｜抵扣｜進項稅額｜ 應抵扣 ｜已抵扣｜數(shù)量｜金額 ｜ ｜｜金額｜金額｜稅率｜（海關實｜ 稅額 ｜稅額 ｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜證稅）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜10｜11｜12｜13｜14 ｜15＝12｜16 ｜17｜18 ｜19｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜13－14 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－企業(yè)法人代表（簽字）： 企業(yè)負責人（簽字）： 填表日期： 年 月 日注：1．17欄＝4欄＋6欄－8欄－10欄。（二）“上年結轉進口料件”：指上年進口料件中未進行加工復出口而結轉當年的進口料件。（四）“所屬期”：指出口貨物退（免）稅所屬。上出口貨物是指出口企業(yè)上年1月1日至12月31日報關出口的貨物，出口日期以出口貨物報關單上的離境時間為準。清算核查的重點內(nèi)容是：（一）出口貨物退（免）稅的計稅依據(jù)適用是否準確；（二）出口貨物退稅率適用是否準確；（三）實行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)是否按財稅字〔1997〕50號等文件的規(guī)定，辦理有關“免、抵、退”稅的申報、審核、審批手續(xù)；有無企業(yè)自行“免、抵”稅款的情況；出口的貨物是否按規(guī)定計算并處理“不予抵扣或退稅的進項稅額”；（四）出口企業(yè)以“進料加工”貿(mào)易方式減免稅進口原材料、零部件轉售給其他企業(yè)加工時，對這部分銷售材料的應交稅款是否在出口企業(yè)當期辦理的出口退稅款中予以抵扣，是否存在漏扣、少扣等問題；（五）有無非指定出口企業(yè)出口貴重貨物而辦理退稅的問題；（六）有無出口不允許退稅貨物或免稅貨物辦理退稅的問題；（七）對出口卷煙有無超計劃辦理免稅的問題；（八）出口企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅后，發(fā)生退關、國外退貨時，企業(yè)是否向退稅機關辦理了申報手續(xù)并補交或抵扣稅款；（九）出口企業(yè)是否按期結匯，遠期結匯（180天以上）的出口貨物，出口企業(yè)申報退稅時，是否附送了外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠期結匯證明；（十）實行Ａ、Ｂ類退稅管理的企業(yè)是否將外匯收匯核銷單等退稅憑證收齊備查，清算時對未收齊外匯收匯核銷單等單證的已退稅款應予以扣回；（十一）出口企業(yè)有無從事“四自、三不見”業(yè)務涉嫌騙取退稅的問題；（十二）出口企業(yè)申報退稅所提供的出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票（或普通發(fā)票）、專用稅票、出口收匯核銷單是否規(guī)范、真實有效，有無偽造、涂改、非法購買、虛開代開和其他弄虛作假的問題。計算公式如下：應免抵稅額＝免抵退稅總額；免抵退稅總額=出口貨物離岸價外匯人民幣牌價出口退稅率免稅進口料件組成計稅價格出口退稅率?，F(xiàn)將有關事項通知如下：一、2003出口貨物退（免）稅清算工作恰逢出口退稅機制改革的關鍵時期，做好此項工作是貫徹落實《國務院關于改革現(xiàn)行出口退稅機制的決定》（國發(fā)〔2003〕24號）的重要前提和保障，關系到出口退稅機制改革的順利進行。?（三）對于已備案的2004年出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)應在規(guī)定申報期限內(nèi)將收齊單證的向退稅部門申報“免、抵、退”稅，退稅部門按照現(xiàn)行規(guī)定辦理“免、抵、退”稅的審核、審批。2004年是出口退稅機制改革第一年，做好出口貨物退（免）稅清算工作有利于出口退稅機制改革的平穩(wěn)運行。按國稅發(fā)〔2004〕64號、國稅發(fā)〔2004〕113號文件有關規(guī)定屬于特殊原因經(jīng)地市級以上退稅部門批準延期申報的除外。三、2003年結轉2004年的應退（免）未退（免）稅款即截至2003年底累計陳欠退（免）稅款，是指：出口企業(yè)2003年12月31日前（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上所注明的出口日期為準）報關出口貨物中應退（免）未退（免）稅款。各地主管出口退稅的稅務機關在經(jīng)過初步邏輯分析、匯總后，應在盡可能保證數(shù)據(jù)準確性的基礎上，于2004年1月20日前將本地區(qū)的《出口貨物退（免）稅清算快報表》（附件1）上報國家稅務總局（路徑：總局進出口稅司通訊服務器/各地上傳/總局布置工作欄 /2003清算快報）。五、每戶出口企業(yè)清算后，退稅機關應向出口企業(yè)發(fā)出“清算情況通知書”。對該企業(yè)的清算時間可不受本辦法規(guī)定的清算結束時間的限制，但退稅機關應在向國家稅務總局上報的清算報告中加以說明，待今后該企業(yè)清算結束后專題上報國家稅務總局。（九）“其他企業(yè)”：指根據(jù)國稅發(fā)〔1994〕031號等有關文件規(guī)定，特準退（免）稅的企業(yè)等。（七）“進項稅額”（海關實征稅）：指進口料件減免稅進口時，海關實征增值稅。二、法律依據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號）《國家稅務總局關于印發(fā)（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2002〕11號）《國家稅務總局關于貫徹調(diào)整出口退（免）稅辦法的通知》（國稅函〔2004〕955號）《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔2005〕51號）三、納稅人應提供主表、份數(shù) 《出口貨物退（免）稅認定表》，2份四、納稅人應提供資料 1．需出示的資料 《稅務登記證》（副本）2．需報送的資料（1）已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》原件及復印件，沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物的提供代理出口協(xié)議原件及復印件（2）海關自理報關單位注冊登記證明書原件及復印件（無進出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物的不需提供）（3）外商投資企業(yè)提供《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》原件和復印件（4）特許退（免）稅的單位和人員還須提供現(xiàn)行有關出口貨物退（免）稅規(guī)定要求的其他相關憑證五、納稅人辦理業(yè)務的時限要求對外貿(mào)易經(jīng)營者（包括從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的法人、其他組織和個人）應在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記后30日內(nèi)，持有關證件，到主管稅務機關退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)。此前規(guī)定與本通知不一致的，以本通知為準。出口貨物退（免）稅認定注銷一、業(yè)務概述出口商發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他依法應終止出口貨物退（免）稅事項的，須向主管稅務機關退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅注銷認定手續(xù)。6欄：指企業(yè)將免稅