【正文】 股份總數(shù)的百分之五以上的股東的提案；(14)審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當由股東大會決定的其他事項。公司首先考慮內(nèi)部的人力資源儲備情況，然后再面向社會公開招聘。本制度所規(guī)定的業(yè)務(wù)控制包括：工程管理類、項目發(fā)展類、集團辦公類和其它。對于工程進度，公司有嚴格的控制程序。子公司認為可以報請總部進入聽證會程序。（一）會計核算控制：集團制定《會計管理及核算規(guī)范》，包括會計政策、崗位設(shè)置、會計操作流程、會計檔案保管、財務(wù)交接、會計資料調(diào)閱、會計電算化及財務(wù)安全保障等各項控制內(nèi)容。公司對財務(wù)報告的報出進行了規(guī)定，財務(wù)報告經(jīng)公司聘請的會計師事務(wù)所審計報董事會審批通過后對外報送，披露。(五）硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護的控制:《萬科企業(yè)股份有限公司電腦應(yīng)用及管理規(guī)定》規(guī)定了軟硬件購買的流程控制，《員工電腦使用指南》則指導(dǎo)員工如何使用萬科系統(tǒng)，明確員工的職責范圍。（一）董事會辦公室和審計法務(wù)部共同成立“內(nèi)部控制審計聯(lián)合工作小組”（以后簡稱“工作小組”），負責監(jiān)督檢查本制度的執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議。第十四條 工作小組應(yīng)依據(jù)具體的評估項目進行評估。險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。有的缺乏工會、黨團組織，職工董事、職工監(jiān)事以及職工代表大會沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。有的重要或關(guān)鍵崗位人員與高管密切聯(lián)系，不能正確評價財務(wù)會計信息及各級管理部門的績效。加強對應(yīng)收賬款的管理。4信息與溝通方面。財政、稅務(wù)、審計等部門要合理分工，建立崗位責任制，加強對企業(yè)內(nèi)部控制的了解、檢查與監(jiān)督，并注意加強彼此間的信息交流，定期互通情報，形成有效的監(jiān)督合力，加大執(zhí)法力度，督促中小企業(yè)嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。2．對市場變化的適應(yīng)性強；機制靈活，能發(fā)揮“小而?！?，“小而活”的優(yōu)勢 ，行業(yè)齊全，點多面廣；成本較高，提高經(jīng)濟效益的任務(wù)艱巨。企業(yè)主的經(jīng)營理念和重視程度成為了影響企業(yè)內(nèi)部控制的決定性因素。要在激烈的競爭中生存并壯大，就必須估計可能發(fā)生的各類風險，以確保企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。這是配合宣傳的一種直接的非強制性方式。做好人員培訓工作，使在非關(guān)鍵崗位上的非專業(yè)人才也有良好的素質(zhì)，使得內(nèi)部控制得以進行。還必須建立嚴格的驗收、保管制度，即存貨的收入、退貨、損耗、盤盈、盤虧都應(yīng)有完整的記錄?！?988年美國《審計準則公告第55號》，以“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”代替“內(nèi)部控制”，提出內(nèi)部結(jié)構(gòu)的三要素：控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度研究重要性措施Enterprise Internal Control System Study Abstract：Internal control is an important ponent of modern business management，part of the internal control from the management structure is divided into internal accounting control and internal management control two aspects of，internal accounting control is the core of enterprise internal control system level，and internal management control is the internal control framework level，the two rely on each other，aspect weaving，mutual restraint，the formation of effective operation of internal management of the control network。（2）企業(yè)內(nèi)部的文化必須一貫執(zhí)行，只有一貫執(zhí)行之后才能保持良好的傳承，才能使員工信仰這文化。有利于制約企業(yè)人員的行為。中小企業(yè)由于規(guī)模小、管理人員較少，一些職責無人承擔，并且一些不相容的職責卻由同一人或同一部門承擔。然而，在實際工作中，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度很不完善，各種問題非常突出，嚴重影響了中小企業(yè)的經(jīng)濟效益，削弱了競爭能力，進而阻礙了中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。筆者對部分中小企業(yè)的觀察中發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部控制的混亂最根本是由于企業(yè)管理層追求的利益但又不關(guān)注可持續(xù)性的長久利益所致。啟動全面的內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)。內(nèi)控制度首先要保證組織機構(gòu)的適當性，各項內(nèi)控制度要參照會計法規(guī)制定準確到位，切實可行，中小企業(yè)尤其要重視采購育付款、貨幣資金、銷售與收款、成本與費用的控制制度。對于敏感職務(wù)建立明確的操守規(guī)范，不相容職務(wù)嚴格分設(shè)崗位，要求擔任敏感職務(wù)的員工自覺接受監(jiān)督。據(jù)調(diào)查，為數(shù)不少的中小企業(yè)沒有設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，即使具有內(nèi)審機構(gòu)的企業(yè)，其職能也已嚴重弱化，有的沒有設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)，使內(nèi)控監(jiān)督處于真空狀態(tài)。有的內(nèi)審機構(gòu)缺乏獨立性，不能正確評價財務(wù)信息及各組織機構(gòu)的績效。在具體的管理中授權(quán)方面要么過大，要么過小，甚至有一部分以家族式管理為主。然而，我國每年都有相當數(shù)量的中小企業(yè)倒閉，究其原因，內(nèi)部管理混亂，缺乏有效的內(nèi)部控制是其主要原因之一。（五）監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。（六）審計人員開展專項審計工作需要編制工作底稿、收集相關(guān)資料，并且出具專項工作審計報告；內(nèi)部審計人員應(yīng)對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進行評估。計算機管理系統(tǒng)控制制度明確規(guī)定了以下具體內(nèi)容：（一）電腦維護部門的職能及職責劃分：IT中心運營組負責集團總部的電腦維護、集團網(wǎng)絡(luò)、各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的運行和維護；各地分公司有1－3名IT人員，隸屬總經(jīng)理辦公室，負責分公司的電腦、網(wǎng)絡(luò)的運維。對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，也要求各下屬子公司及時向總部匯報，總部對問題的處理情況及時進行跟蹤，對因信息報送不及時或漏報造成嚴重后果的，將追究相關(guān)責任人的責任。項目發(fā)展類相關(guān)業(yè)務(wù)控制制度由集團企劃部和審計法務(wù)部制定，并由集團企劃部、營銷部指導(dǎo)各一線公司進行項目發(fā)展和營銷宣傳等工作。工程管理類管理制度由總部工程管理部和項目開發(fā)計劃管理委員會制定，并負責落實和修訂。工程招標應(yīng)采用公開招標或邀請招標的方式，但無論采取何種方式，都必須有三家以上的投標單位參與競標。（具體內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中的2－4）離職管理：（1）目的：充分合理地分配企業(yè)內(nèi)部資源，規(guī)范離職相關(guān)制度及辦理程序，明確離職審批的流程及權(quán)限。各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布各項規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營計劃進行土地儲備及項目開發(fā)經(jīng)營等，公司對各子公司的機構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓、調(diào)配和任免實行統(tǒng)一管理，以此保證公司在經(jīng)營管理上的高度集中。參考文獻：[J].現(xiàn)代商業(yè),2010(5).[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2010(9).[J].中國高新技術(shù)企業(yè),2009(1).,[J].價值工程,2010(23).第二篇：房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度萬科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制制度第一章 總 則第一條 為有效落實公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運作中防范和化解各類風險，提高經(jīng)營效率和盈利水平，根據(jù)《加強上市公司內(nèi)部控制工作指引》、《萬科企業(yè)股份有限公司章程》、《萬科企業(yè)股份有限公司員工行為手冊》、各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制制度等有關(guān)規(guī)則，制定本制度。（四）建立突發(fā)事件應(yīng)急處理機制與內(nèi)部控制重大風險預(yù)警機制房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)加強事前計劃能力，建立一套符合從管理階層到子公司執(zhí)行單位的各個層次的突發(fā)事件應(yīng)急處理機制以及內(nèi)部控制重大風險預(yù)警機制，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)以及企業(yè)會計環(huán)境定期或不定期的運用定性與定量相結(jié)合的方法進行信息的收集以及進行動態(tài)分析，并對可能出現(xiàn)的風險建立應(yīng)急處理的計劃，將風險量化。（四）企業(yè)文化的缺失企業(yè)文化具有其特殊的力量，它能夠無形的影響企業(yè)內(nèi)員工的思維及行為方式，并在企業(yè)中形成強大的凝聚力。面臨如此困難的房地產(chǎn)業(yè)，正將對外的發(fā)展逐漸調(diào)整為對內(nèi)的管理，增強房地產(chǎn)業(yè)對于財務(wù)資金的控制，減少成本的輸出，并以此獲得最大收益。例如，將企業(yè)內(nèi)部控制視作會計控制，成本控制以及內(nèi)部牽制制度，這種認識在企業(yè)發(fā)展過程中易產(chǎn)生不利影響。，從根本上增強員工對企業(yè)工作的積極性，真正發(fā)揮其重要作用。另外，可以通過舉辦相關(guān)的內(nèi)部控制管理活動，提高企業(yè)工作人員的認識及思想覺悟，調(diào)動企業(yè)工作人員學習內(nèi)部控制知識的學習積極性，進一步提高企業(yè)內(nèi)部控制人員的專業(yè)知識以及綜合素質(zhì)，從而提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。《股東大會議事規(guī)則》明確股東大會的職責權(quán)限，規(guī)范其運作程序。招聘渠道選擇、招聘信息發(fā)布嚴格按程序組織進行，對應(yīng)聘資料進行篩選后，由人力資源部、相關(guān)專業(yè)人員組織面試。（一）工程管理類：主要包括工程的招標管理、材料設(shè)備采購管理、工程管理和項目管理規(guī)范、項目開發(fā)計劃管理等內(nèi)容。公司運作的所有新項目，均需編制項目開發(fā)規(guī)劃計劃表，并由公司總經(jīng)理簽批執(zhí)行。子公司向企劃部提交項目資料，并申請成立項目發(fā)展小組。（具體內(nèi)容見附件4“會計系統(tǒng)控制”中的4－1）（二）財務(wù)管理控制：主要包括計劃（預(yù)算）管理、資債項目管理、權(quán)益項目管理、或有事項管理、稅務(wù)管理、票據(jù)印鑒管理方面的制度。其他定期報告也根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過董事會批準后及時報出。（六）系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制：集團總部及各地公司必須遵守《萬科企業(yè)股份有限公司計算機數(shù)據(jù)備份管理制度》，定期做備份的恢復(fù)測試；技術(shù)上采用了高可靠技術(shù)，如RAID,SAN，群集等，保障了各應(yīng)用系統(tǒng)的可恢復(fù)。（二）每年四月底前向董事會提交上一內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，內(nèi)部控制審計總結(jié)報告應(yīng)據(jù)實反映上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。評估項目每年進行完善和修訂。這個要素要求企業(yè)及時識別，系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，并合理確定風險應(yīng)對策略。4信息與溝通。于是，各級管理部門更加有恃無恐，趁機鉆了內(nèi)部控制的空子。加強應(yīng)收賬款管理是解決現(xiàn)今中小企業(yè)陷入的流動資金緊缺困境的重要措施，是提高資金運用率的最直接、最有效的手段。企業(yè)要明確考核評價的標準，評價結(jié)果要進行記錄和報告。四．內(nèi)部控制制度綜述中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。；資金薄弱，籌資能力差。二是中小型企業(yè)往往難以建立完備的內(nèi)部控制體系。風險評估是中小企業(yè)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，給企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展帶來很大隱患。（二）主觀的解決方式以觀察為“主”，參與到被觀察事物當中。，使得不相容的職務(wù)分離。定期分析各個財務(wù)報表，從總體上管理企業(yè)的各項狀況。1992年9月COSO委員會發(fā)布了《內(nèi)部控制—整體框架》的研究報告，報告中把內(nèi)部控制定義為：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理當局和其他員工實施的，為保護財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率效果以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目標的達成而提供合理保證的過程。本文從企業(yè)內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生與推行，企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的重要性，分析企業(yè)內(nèi)部控制制度在執(zhí)行中存在的問題，得出完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的幾點措施。更好地避免發(fā)生舞弊、違法、違規(guī)行為。建立良好的企業(yè)文化應(yīng)該從兩方面入手（1）中小企業(yè)的管理層和治理層必須得加強學習，樹立現(xiàn)代的企業(yè)管理的思想觀、價值觀，更新內(nèi)部控制觀念，為員工樹立良好的榜樣。要提高中小企業(yè)的存活率和競爭力，就必須有有良好的內(nèi)部控制，而建立對內(nèi)部控制良好、完整的法律、法規(guī)，有利于中小企業(yè)對內(nèi)部控制的實施和關(guān)注，有利于中小企業(yè)的發(fā)展。有些中小企業(yè)原始憑證的取得和填制不合法，甚至設(shè)兩套賬或多套賬,有些企業(yè)甚至為了逃稅而提供虛假財務(wù)信息。（三）中小企業(yè)內(nèi)部控制的特點內(nèi)部控制是由企業(yè)治理層、管理層及其員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程，是規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理、實現(xiàn)企業(yè)價值的保證?！娟P(guān)鍵詞】：中小企業(yè)，內(nèi)部控制，解決方案【正 文】一、引 言目前，我國中小企業(yè)的內(nèi)部控制，運行和有效性方面存在著諸多問題，如何解決這些問題現(xiàn)已成為在21世紀這個風起云涌的經(jīng)濟浪潮中不可懈怠的問題，本文主要就內(nèi)部控制與中小企業(yè)如何相互結(jié)合進行論述，解決部分有關(guān)于內(nèi)部控制有效性以及實施的問題。同時充分利用不相容職務(wù)之間、不同部門之間的牽制監(jiān)督作用。公司的控制活動必須有從計劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架。會計人員必須憑上崗證上崗。該要素要求企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷，應(yīng)當及時加以改進。部分中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制比較弱，主要表現(xiàn)在：有的沒有設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)，使內(nèi)控監(jiān)督處于真空狀態(tài)。中小企業(yè)一般指資產(chǎn)規(guī)模不大，人員不多，管理幅度相對較小的企業(yè)。我國中小企業(yè)數(shù)量多、分布廣，已經(jīng)成為支撐經(jīng)濟增長、吸收就業(yè)人口、維護經(jīng)濟和社會穩(wěn)定的重要力量，其作用和地位隨著國民經(jīng)濟戰(zhàn)略性調(diào)整而日益顯著。（四）信息及溝通——主要包括與內(nèi)部控制目標有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。（具體內(nèi)容見附件7“內(nèi)部審計控制”中的7－2－1——7－2－7）（五）審計法務(wù)部每年擬訂審計計劃，每季度根據(jù)實際情況進行調(diào)整，并報部門負責人和公司總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后執(zhí)行。（具體內(nèi)容見附件5“計算機管理信息系統(tǒng)控制”中的5－1——5－3）。財務(wù)匯報管理各下屬子公司必須定期或不定期地向公司總部上報各種財務(wù)信息，其中，定期信息按固定格式編制，其中月報包括各種會計報表、反映銷售及動態(tài)結(jié)算情況的經(jīng)營信息表等；不定期信息包括總部要求的其他重大財務(wù)信息，如滾動的經(jīng)營計劃等。在土地投標中對于單個投標項目，在投標、向董事會通報有關(guān)情況。最后由成本管理部組織甲乙雙方根據(jù)工程合同簽署竣工結(jié)算價款協(xié)議書，并核對已付金額、應(yīng)扣金額、保修款、余款等。對于金額（工程造價）在5萬元以上（含5萬元）的工程施工項目和所有工程監(jiān)理、工程造價咨詢委托必須實行招標選擇合作單位。（2）主要流程和