【正文】 企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 150000貸：銀行存款150000第三季度累計(jì)利潤(rùn)為虧損，不繳稅也不作會(huì)計(jì)處理。預(yù)繳所得稅的基數(shù)企業(yè)預(yù)繳的基數(shù)為“實(shí)際利潤(rùn)額”。免稅收入的處理根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以及《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）的規(guī)定，免稅收入主要包括：國(guó)債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的非營(yíng)利組織的收入。企業(yè)應(yīng)注意，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，對(duì)于暫時(shí)性差異產(chǎn)生的對(duì)遞延所得稅的影響，應(yīng)該按照及時(shí)性原則，在產(chǎn)生時(shí)立即確認(rèn)，而非在季末或者年末確認(rèn)，以上資產(chǎn)減值損失形成的暫時(shí)性差異，應(yīng)該在計(jì)提時(shí)同時(shí)作以下分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)12500貸：所得稅費(fèi)用12500第二篇：房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅會(huì)計(jì)處理房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅會(huì)計(jì)處理《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]31號(hào)），關(guān)于未完工開發(fā)產(chǎn)品的稅務(wù)處理問題中明確：開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在其未完工前采取預(yù)售方式銷售的，其預(yù)售收入先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季（或月）計(jì)算出當(dāng)期毛利額，扣除相關(guān)的期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加后再計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待開發(fā)產(chǎn)品結(jié)算計(jì)稅成本后再行調(diào)整。根據(jù)筆者在工作實(shí)踐中的體會(huì)，采用同步登記法在“遞延稅款”歸集或轉(zhuǎn)回預(yù)繳企業(yè)所得稅的核算方法，不僅能較好地處理這一業(yè)務(wù)問題，而且簡(jiǎn)便易行。該企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，企業(yè)所得稅采取按年申報(bào)，分季預(yù)繳的申報(bào)方法。各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額247。因此，該公司財(cái)務(wù)人員認(rèn)為該房產(chǎn)銷售收入不需要預(yù)繳企業(yè)所得稅，這是不正確的。假如，第三季度該公司應(yīng)納稅所得額為2億元，蘭州分公司應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款是多少？第一步：該公司統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額為20000萬元第二步：劃分應(yīng)納稅所得額（1）各分公司分?jǐn)?0%應(yīng)預(yù)繳稅所得額＝2000050%＝10000（萬元）；（2）計(jì)算蘭州分公司分?jǐn)偙壤?。第五篇：預(yù)繳企業(yè)所得稅,這三個(gè)方面需要注意!預(yù)繳企業(yè)所得稅，這三個(gè)方面需要注意！按季（月）度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。這一規(guī)定有利于稅收的均衡入庫(kù)，但也增加了企業(yè)會(huì)計(jì)核算的工作量。，假如該企業(yè)匯算清繳后全年應(yīng)納稅所得額為120萬元，應(yīng)繳企業(yè)所得稅額為30萬元，而企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳所得稅額35萬元。這在一定程度上減輕了企業(yè)流動(dòng)資金的壓力。不征稅收入的處理《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定，收入總額中的不征稅收人為：財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。按照相關(guān)規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。它是企業(yè)會(huì)計(jì)核算方面的一項(xiàng)新內(nèi)容?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》（國(guó)稅函〔2009〕34號(hào)）第一條規(guī)定，按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅應(yīng)納稅