【正文】 年，‰，較2014年上升。大小寫金額不符或不規(guī)范，支票出票日期錯誤，無折存款戶名或金額有誤等這種由要素審核不仔細或審核流于形式的不作為，在業(yè)務流程中缺乏自身對差錯的防控意識，不重視過程導向的重要性，其歸根結底還是在于相關人員風險意識淡薄，合規(guī)理念不深厚，從而最終導致人員的失誤，造成風險產生，損害合行利益和信譽。分析: 原始憑證是銀行記賬的重要依據，柜員必須核對相關要素的一致性，合規(guī)性后方可入賬。在核對日終流水時進行換人勾對，對會計憑證進行再審核，這樣能有效防止出現(xiàn)缺少短缺及要素不全等差錯。（四）加快應用信息技術系統(tǒng)建立和完善建立和完善先進的業(yè)務處理系統(tǒng)和綜合管理系統(tǒng)，提升風險管理的信息化水平，實現(xiàn)事前不相容崗位的制約、實時交易控制、實時業(yè)務監(jiān)測、深度數據分析。柜面的操作風險包含的范圍非常廣泛，每個業(yè)務流程上的操作員都是一個微小的風險點，操作風險涉及保險公司各條線、各部門，覆蓋保險業(yè)務的每一個環(huán)節(jié)，滲透到公司每一個員工。任何操作風險都是人的行為造成的，而人的行為要受到制度約束和文化的熏陶。要從根本上控制和減少操作風險，形成操作風險防范的長效管理機制，有效降低柜面操作風險，必須從內到外，從制度、個人意識方面雙管齊下，才能使我行的各項業(yè)務在持續(xù)、健康的環(huán)境和條件下穩(wěn)健提升。依靠IT技術優(yōu)勢和柜面操作風險防控手段的有機組合,運用流程管理的理念,實現(xiàn)對柜面操作風險穩(wěn)定、高效的防控。）下列關于銀行業(yè)的描述正確的有（）A．高風險行業(yè)B經營風險、管控風險、承擔風險損失C獲取風險收益D風險管理能力是銀行的核心競爭力屬于銀行三大主要風險的是（）A聲譽風險 B國家風險 C法律風險 D信用風險E市場風險 F操作風險 G流動性風險 H戰(zhàn)略風險銀行全面風險管理的五大體系包括（）A組織體系 B崗位職責體系 C業(yè)務和管理流程體系 D工具體系 E考評獎懲體系弟1頁/（共6頁）目前中小金融機構在公司治理方面存在的主要問題有（）A股權結構不合理扭曲經營行為B產權主體缺位造成內部人控制 C缺乏可持續(xù)發(fā)展的經營戰(zhàn)略D風險控制、經營能力普遍不強銀行內部控制的目標是（）A確保國家法律規(guī)定和銀行內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 B確保銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的全面實施和充分實現(xiàn) C確保風險管理體系的有效性D確保業(yè)務紀律、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整 E確保投資者利益最大化良好內部控制機制的一般特征包括（）A有效性B審慎性C全面性D及時性 E獨立性 F邏輯性銀行內部控制的五大要素包括（）A內部控制環(huán)境 B風險識別與評估 C內部控制措施 D信息交流與反饋 E監(jiān)督評價與糾正 F考核激勵與懲罰員工行為管理的主要內容包括（）A堅持從嚴治行，對違規(guī)違紀行為果斷進行處理，堅決鏟除違規(guī)土壤 B加強對員工行為的關注，制定員工異常行為排查管理方法，通過“聽、看、談、報、防、查”等方式提高排查效果C加強對員工日常行為的管理，建立重點員工關注檔案，進行跟蹤管理，做好員工工作時間之外的行為監(jiān)督。但事實上，在事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的重大差錯，大部分都有授權人，往往是經手人越多的業(yè)務反而越容易形成差錯，說明授權流于形式，從而完全喪失了授權的意義所在。同時，由于制度的寬泛性，很難對每筆業(yè)務做出詳細規(guī)定，員工在執(zhí)行中特別是遇到比較特殊的業(yè)務，會有無可適從之感，針對業(yè)務中的一些難點疑點，我們可以在晨會、周會，會計主管例會中提出，通過討論交流，找出解決實際問題的措施。責任心不強，細心度不高，一般是伴隨著風險意識不強，合規(guī)理念不深厚而存在?；谔m溪合行2015年柜面業(yè)務差錯現(xiàn)狀，并以巴塞爾委員會對操作風險的定義為準則，我們認為蘭溪合行柜面業(yè)務風險產生的原因主要有以下幾個方面。第二篇：柜面業(yè)務風險防控及成因淺談 行柜面業(yè)務風險成因及其防控操作風險的提出雖由來已久，但一直作為“其它”風險而被所考慮，直到2004年巴塞爾協(xié)議Ⅱ創(chuàng)造性的提出了操作風險的重要性，將操作風險作為與市場風險、信用風險并列的三大風險之一。如果嚴格執(zhí)行換人對賬是可以及 時發(fā)現(xiàn)該賬戶余額與真實結算業(yè)務不符。班子成員之間不團結，缺乏向心力，造成經營管理混亂、內部控制薄弱和風險管理松懈的局面，這是該案的根本原因。（四）信用社經辦人員偽造、克隆社內往來對賬單，掩蓋侵占社內往來資金行為（五）客戶提交支票（系統(tǒng)內）時，聲稱急用款項，經與出票（社）聯(lián)系，確認該客戶賬戶資金余額足額后，受理信用社違規(guī)提前入賬，并為客戶辦理款項支取業(yè)務，待支票劃回出票社時，該賬戶款項已被出票人惡意轉移，套取資金。(5)利用其他柜員身份違規(guī)辦理業(yè)務；(6)柜員私辦業(yè)務，空存實取或套取重空（八）論述支取與銷戶客戶證件審核業(yè)務處理風險表現(xiàn)（1）工作人員利用工作之便，竊取客戶賬戶信息，私自、內外勾結或聽從領導授意，違規(guī)對客戶賬戶進行操作，私自支取款項。（五）論述印、押的領取與保管風險表現(xiàn)：（1）、一人領用印、押，或非相關人員捎回，領用人員趁機留取印模。對賬時對賬戶余額及本對賬期內賬戶明細一并核對并由客戶確認簽章。（2）經辦人員受理業(yè)務時，應認真審核票據的真?zhèn)危凑罩贫纫?guī)定審驗、核對票據是否符合有關規(guī)定。(2)網點、柜員應確保在核定限額內使用、保管現(xiàn)金，對超限額部分及時上繳，特別是做好節(jié)假日超限額現(xiàn)金的上繳。三、判斷題押運員未將尾箱送人柜臺區(qū)，或柜員在運鈔車未到達前將尾箱送出柜臺區(qū)等候是尾箱保管與入庫風險表現(xiàn)。（ABC） 、管理環(huán)節(jié)的風險防控措施(C D),開立多個一般賬戶、專用賬戶。 16．尾箱核對的風險防控措施是哪一個?（C） （質）押物權證入庫保管。，或運輸途中擅離職守，導致印章、密押機丟失。、實物“三碰庫”和對賬制度。邏輯尾箱：是指在銀行綜合業(yè)務處理系統(tǒng)分配給各個機構、8 各個柜員的用于記載現(xiàn)金、重要白憑證及有價單證等實物數量的電子虛擬箱。對公存款業(yè)務憑證出售的風險表現(xiàn)是什么？答：（1）不法分子利用與信用社工作人員熟悉等條件，在 沒有證件或手續(xù)不完備的情況下申請購買支票；（2）不法分子利用偏遠信用社技術落后的漏洞，或工作人員利用熟悉客戶資料的條件，用偽造的印鑒、證件申購重要空白憑證，為挪用、侵占客戶、信用社資金作準備；（3）不法分子利用企業(yè)財會人員變更之機，冒充企業(yè)財會人員向銀行申購重要空白憑證，經辦人員未經核對，即出售支票等憑證，經不法分子挪用、侵占單位賬戶資金提供可乘之機。六、論述題（一）論述防范對賬環(huán)節(jié)的風險？實行手工簽發(fā)對賬單的，嚴格執(zhí)行換人復核制度，避免不簽、漏簽、錯簽等現(xiàn)象；系統(tǒng)打印對賬單的，未經批準不得補制。查詢、凍結（解凍）、扣劃等重要法律文書資料和執(zhí)法人員身份證復印件應作永久保管資料，妥善保管，做到調閱有登記，歸檔要及時。檢查時須打印當日柜員交易流水，逐筆確認存款沖正、大額取款和上解現(xiàn)金等業(yè)務的真實性。只預留部分出資人印鑒的，應由未預留印鑒出資人出具書面授權或證明。企業(yè)進行對賬后，由銀行業(yè)務人員將對賬回單交給F，F(xiàn)又將原核心系統(tǒng)印出的對賬單回加蓋私刻的企業(yè)印章后交由業(yè)務人員送回前臺存檔。經核查，賴某在2006年8月至2008年2月，利用其任聯(lián)社清算中心聯(lián)行結算會計之便，通過虛增大同城票據交換科目下的內部賬戶（大同代收戶、大同城退票戶、大同城次日戶）的借方發(fā)生額，制造虛假資金來源，然后編制進賬單轉入其在S聯(lián)社各網點開立的個人賬戶，共挪用聯(lián)行資金177筆，金額2200萬元，挪用資金主要用于賭博、投資和炒股。本案中，該營業(yè)部在銀行預留印鑒未按崗位制約的原則分管，而全部由委派會計一人保管，魯某正式利用委派會計轉授權的機會，私購現(xiàn)金支票，并盜蓋預留印鑒，從而輕易支取存放同業(yè)款項資金。（二）柜面業(yè)務差錯率呈現(xiàn)不穩(wěn)定性特征從全行整體來看，業(yè)務差錯率呈現(xiàn)出明顯的波動性，與業(yè)務總量的穩(wěn)健發(fā)展趨勢存在較大的背離，說明全行柜面業(yè)務差錯率存在著極大的不穩(wěn)定性，尤其是在處于業(yè)務淡季的八到十月份，其平均差錯率反而上升并達到頂峰。由于銀行系統(tǒng)優(yōu)化較快，制度更新較多，隨著新業(yè)務不斷推出，柜面人員因年齡、教育程度、接受能力等諸多方面的因素，出現(xiàn)良莠不齊的局面，而新職工又不熟悉流程規(guī)章，對特殊業(yè)務操作掌握不夠，形成因不知而犯錯。三、提高柜面業(yè)務風險防控力的幾點建議 基于本文從柜面業(yè)務差錯角度分析業(yè)務風險產生的原因，下面我們