【正文】 年，‰，較2014年上升。大小寫金額不符或不規(guī)范，支票出票日期錯(cuò)誤，無折存款戶名或金額有誤等這種由要素審核不仔細(xì)或?qū)徍肆饔谛问降牟蛔鳛椋跇I(yè)務(wù)流程中缺乏自身對差錯(cuò)的防控意識，不重視過程導(dǎo)向的重要性，其歸根結(jié)底還是在于相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，合規(guī)理念不深厚，從而最終導(dǎo)致人員的失誤，造成風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，損害合行利益和信譽(yù)。分析: 原始憑證是銀行記賬的重要依據(jù)，柜員必須核對相關(guān)要素的一致性，合規(guī)性后方可入賬。在核對日終流水時(shí)進(jìn)行換人勾對，對會計(jì)憑證進(jìn)行再審核，這樣能有效防止出現(xiàn)缺少短缺及要素不全等差錯(cuò)。（四）加快應(yīng)用信息技術(shù)系統(tǒng)建立和完善建立和完善先進(jìn)的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和綜合管理系統(tǒng)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化水平，實(shí)現(xiàn)事前不相容崗位的制約、實(shí)時(shí)交易控制、實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)監(jiān)測、深度數(shù)據(jù)分析。柜面的操作風(fēng)險(xiǎn)包含的范圍非常廣泛，每個(gè)業(yè)務(wù)流程上的操作員都是一個(gè)微小的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)涉及保險(xiǎn)公司各條線、各部門，覆蓋保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，滲透到公司每一個(gè)員工。任何操作風(fēng)險(xiǎn)都是人的行為造成的，而人的行為要受到制度約束和文化的熏陶。要從根本上控制和減少操作風(fēng)險(xiǎn)，形成操作風(fēng)險(xiǎn)防范的長效管理機(jī)制，有效降低柜面操作風(fēng)險(xiǎn)，必須從內(nèi)到外，從制度、個(gè)人意識方面雙管齊下，才能使我行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)在持續(xù)、健康的環(huán)境和條件下穩(wěn)健提升。依靠IT技術(shù)優(yōu)勢和柜面操作風(fēng)險(xiǎn)防控手段的有機(jī)組合,運(yùn)用流程管理的理念,實(shí)現(xiàn)對柜面操作風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)定、高效的防控。）下列關(guān)于銀行業(yè)的描述正確的有（）A．高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)B經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管控風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失C獲取風(fēng)險(xiǎn)收益D風(fēng)險(xiǎn)管理能力是銀行的核心競爭力屬于銀行三大主要風(fēng)險(xiǎn)的是（）A聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) B國家風(fēng)險(xiǎn) C法律風(fēng)險(xiǎn) D信用風(fēng)險(xiǎn)E市場風(fēng)險(xiǎn) F操作風(fēng)險(xiǎn) G流動性風(fēng)險(xiǎn) H戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的五大體系包括（）A組織體系 B崗位職責(zé)體系 C業(yè)務(wù)和管理流程體系 D工具體系 E考評獎(jiǎng)懲體系弟1頁/（共6頁）目前中小金融機(jī)構(gòu)在公司治理方面存在的主要問題有（）A股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理扭曲經(jīng)營行為B產(chǎn)權(quán)主體缺位造成內(nèi)部人控制 C缺乏可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營戰(zhàn)略D風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)營能力普遍不強(qiáng)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）A確保國家法律規(guī)定和銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 B確保銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn) C確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性D確保業(yè)務(wù)紀(jì)律、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整 E確保投資者利益最大化良好內(nèi)部控制機(jī)制的一般特征包括（）A有效性B審慎性C全面性D及時(shí)性 E獨(dú)立性 F邏輯性銀行內(nèi)部控制的五大要素包括（）A內(nèi)部控制環(huán)境 B風(fēng)險(xiǎn)識別與評估 C內(nèi)部控制措施 D信息交流與反饋 E監(jiān)督評價(jià)與糾正 F考核激勵(lì)與懲罰員工行為管理的主要內(nèi)容包括（）A堅(jiān)持從嚴(yán)治行，對違規(guī)違紀(jì)行為果斷進(jìn)行處理，堅(jiān)決鏟除違規(guī)土壤 B加強(qiáng)對員工行為的關(guān)注，制定員工異常行為排查管理方法，通過“聽、看、談、報(bào)、防、查”等方式提高排查效果C加強(qiáng)對員工日常行為的管理，建立重點(diǎn)員工關(guān)注檔案，進(jìn)行跟蹤管理，做好員工工作時(shí)間之外的行為監(jiān)督。但事實(shí)上，在事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)，大部分都有授權(quán)人，往往是經(jīng)手人越多的業(yè)務(wù)反而越容易形成差錯(cuò)，說明授權(quán)流于形式，從而完全喪失了授權(quán)的意義所在。同時(shí)，由于制度的寬泛性，很難對每筆業(yè)務(wù)做出詳細(xì)規(guī)定，員工在執(zhí)行中特別是遇到比較特殊的業(yè)務(wù)，會有無可適從之感，針對業(yè)務(wù)中的一些難點(diǎn)疑點(diǎn)，我們可以在晨會、周會，會計(jì)主管例會中提出，通過討論交流，找出解決實(shí)際問題的措施。責(zé)任心不強(qiáng)，細(xì)心度不高，一般是伴隨著風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，合規(guī)理念不深厚而存在。基于蘭溪合行2015年柜面業(yè)務(wù)差錯(cuò)現(xiàn)狀，并以巴塞爾委員會對操作風(fēng)險(xiǎn)的定義為準(zhǔn)則，我們認(rèn)為蘭溪合行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有以下幾個(gè)方面。第二篇：柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控及成因淺談 行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及其防控操作風(fēng)險(xiǎn)的提出雖由來已久，但一直作為“其它”風(fēng)險(xiǎn)而被所考慮，直到2004年巴塞爾協(xié)議Ⅱ創(chuàng)造性的提出了操作風(fēng)險(xiǎn)的重要性，將操作風(fēng)險(xiǎn)作為與市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)并列的三大風(fēng)險(xiǎn)之一。如果嚴(yán)格執(zhí)行換人對賬是可以及 時(shí)發(fā)現(xiàn)該賬戶余額與真實(shí)結(jié)算業(yè)務(wù)不符。班子成員之間不團(tuán)結(jié)，缺乏向心力，造成經(jīng)營管理混亂、內(nèi)部控制薄弱和風(fēng)險(xiǎn)管理松懈的局面，這是該案的根本原因。（四）信用社經(jīng)辦人員偽造、克隆社內(nèi)往來對賬單，掩蓋侵占社內(nèi)往來資金行為（五）客戶提交支票（系統(tǒng)內(nèi)）時(shí)，聲稱急用款項(xiàng)，經(jīng)與出票（社）聯(lián)系，確認(rèn)該客戶賬戶資金余額足額后，受理信用社違規(guī)提前入賬，并為客戶辦理款項(xiàng)支取業(yè)務(wù)，待支票劃回出票社時(shí)，該賬戶款項(xiàng)已被出票人惡意轉(zhuǎn)移，套取資金。(5)利用其他柜員身份違規(guī)辦理業(yè)務(wù)；(6)柜員私辦業(yè)務(wù)，空存實(shí)取或套取重空（八）論述支取與銷戶客戶證件審核業(yè)務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)（1）工作人員利用工作之便，竊取客戶賬戶信息，私自、內(nèi)外勾結(jié)或聽從領(lǐng)導(dǎo)授意，違規(guī)對客戶賬戶進(jìn)行操作，私自支取款項(xiàng)。（五）論述印、押的領(lǐng)取與保管風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：（1）、一人領(lǐng)用印、押，或非相關(guān)人員捎回，領(lǐng)用人員趁機(jī)留取印模。對賬時(shí)對賬戶余額及本對賬期內(nèi)賬戶明細(xì)一并核對并由客戶確認(rèn)簽章。（2）經(jīng)辦人員受理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的真?zhèn)?，按照制度?guī)定審驗(yàn)、核對票據(jù)是否符合有關(guān)規(guī)定。(2)網(wǎng)點(diǎn)、柜員應(yīng)確保在核定限額內(nèi)使用、保管現(xiàn)金，對超限額部分及時(shí)上繳，特別是做好節(jié)假日超限額現(xiàn)金的上繳。三、判斷題押運(yùn)員未將尾箱送人柜臺區(qū)，或柜員在運(yùn)鈔車未到達(dá)前將尾箱送出柜臺區(qū)等候是尾箱保管與入庫風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)。（ABC） 、管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施(C D),開立多個(gè)一般賬戶、專用賬戶。 16．尾箱核對的風(fēng)險(xiǎn)防控措施是哪一個(gè)?（C） （質(zhì)）押物權(quán)證入庫保管。，或運(yùn)輸途中擅離職守，導(dǎo)致印章、密押機(jī)丟失。、實(shí)物“三碰庫”和對賬制度。邏輯尾箱：是指在銀行綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)分配給各個(gè)機(jī)構(gòu)、8 各個(gè)柜員的用于記載現(xiàn)金、重要白憑證及有價(jià)單證等實(shí)物數(shù)量的電子虛擬箱。對公存款業(yè)務(wù)憑證出售的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)是什么？答：（1）不法分子利用與信用社工作人員熟悉等條件，在 沒有證件或手續(xù)不完備的情況下申請購買支票；（2）不法分子利用偏遠(yuǎn)信用社技術(shù)落后的漏洞，或工作人員利用熟悉客戶資料的條件，用偽造的印鑒、證件申購重要空白憑證，為挪用、侵占客戶、信用社資金作準(zhǔn)備；（3）不法分子利用企業(yè)財(cái)會人員變更之機(jī)，冒充企業(yè)財(cái)會人員向銀行申購重要空白憑證，經(jīng)辦人員未經(jīng)核對，即出售支票等憑證，經(jīng)不法分子挪用、侵占單位賬戶資金提供可乘之機(jī)。六、論述題（一）論述防范對賬環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)？實(shí)行手工簽發(fā)對賬單的，嚴(yán)格執(zhí)行換人復(fù)核制度，避免不簽、漏簽、錯(cuò)簽等現(xiàn)象；系統(tǒng)打印對賬單的，未經(jīng)批準(zhǔn)不得補(bǔ)制。查詢、凍結(jié)（解凍）、扣劃等重要法律文書資料和執(zhí)法人員身份證復(fù)印件應(yīng)作永久保管資料，妥善保管，做到調(diào)閱有登記，歸檔要及時(shí)。檢查時(shí)須打印當(dāng)日柜員交易流水，逐筆確認(rèn)存款沖正、大額取款和上解現(xiàn)金等業(yè)務(wù)的真實(shí)性。只預(yù)留部分出資人印鑒的，應(yīng)由未預(yù)留印鑒出資人出具書面授權(quán)或證明。企業(yè)進(jìn)行對賬后，由銀行業(yè)務(wù)人員將對賬回單交給F，F(xiàn)又將原核心系統(tǒng)印出的對賬單回加蓋私刻的企業(yè)印章后交由業(yè)務(wù)人員送回前臺存檔。經(jīng)核查，賴某在2006年8月至2008年2月，利用其任聯(lián)社清算中心聯(lián)行結(jié)算會計(jì)之便，通過虛增大同城票據(jù)交換科目下的內(nèi)部賬戶（大同代收戶、大同城退票戶、大同城次日戶）的借方發(fā)生額，制造虛假資金來源，然后編制進(jìn)賬單轉(zhuǎn)入其在S聯(lián)社各網(wǎng)點(diǎn)開立的個(gè)人賬戶，共挪用聯(lián)行資金177筆，金額2200萬元，挪用資金主要用于賭博、投資和炒股。本案中，該營業(yè)部在銀行預(yù)留印鑒未按崗位制約的原則分管，而全部由委派會計(jì)一人保管，魯某正式利用委派會計(jì)轉(zhuǎn)授權(quán)的機(jī)會，私購現(xiàn)金支票，并盜蓋預(yù)留印鑒，從而輕易支取存放同業(yè)款項(xiàng)資金。（二）柜面業(yè)務(wù)差錯(cuò)率呈現(xiàn)不穩(wěn)定性特征從全行整體來看，業(yè)務(wù)差錯(cuò)率呈現(xiàn)出明顯的波動性，與業(yè)務(wù)總量的穩(wěn)健發(fā)展趨勢存在較大的背離，說明全行柜面業(yè)務(wù)差錯(cuò)率存在著極大的不穩(wěn)定性，尤其是在處于業(yè)務(wù)淡季的八到十月份，其平均差錯(cuò)率反而上升并達(dá)到頂峰。由于銀行系統(tǒng)優(yōu)化較快，制度更新較多，隨著新業(yè)務(wù)不斷推出，柜面人員因年齡、教育程度、接受能力等諸多方面的因素，出現(xiàn)良莠不齊的局面，而新職工又不熟悉流程規(guī)章，對特殊業(yè)務(wù)操作掌握不夠，形成因不知而犯錯(cuò)。三、提高柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控力的幾點(diǎn)建議 基于本文從柜面業(yè)務(wù)差錯(cuò)角度分析業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，下面我們