【正文】 （3）屬于簽發(fā)空頭支票的行為： 該公司應承擔的法律責任有：供貨商有權要求該公司給予支票票面金額2%的賠償金?！敬鸢浮緼【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是()。(四)非機動船舶(不包括非機動駁船)?！敬鸢浮緿【解析】行政復議參加人是指具體參加行政復議活動全過程，以保護其合法權益不受非法侵害的人。，關于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是()。，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的是()。，應計入到資源稅銷售額的有()。(6)以完成一定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終 止的?！敬鸢浮緽D【解析】選項BD：一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。()【答案】【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌。(二)甲度假酒店設有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務取得的收入分別核算。）1．甲、乙在X地簽訂合同，將甲在Y地的一棟房產(chǎn)出租給乙。后乙方違約。A．B．5510C．5000D．4000答案：C解析：此題考查的是復合計稅，14040/（1+17%）*25%+4000*=5000元12．2006年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。該旅行社此次旅游業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅額為（）元。A．按4：4：2的比例分配損益B．在合伙人之間平均分配損益C．按3：3：4的比例分配損益D．利潤按3：3：4的比例分配，虧損由丙承擔答案：D解析：合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損。認為行政機關違法集資、征收財物、攤派費用或者違法要求履行其他義務的。承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾。支付法院訴訟費是可以稅前扣除的。A．銷售房產(chǎn)B．轉(zhuǎn)讓土地使用權C．以房產(chǎn)投資入股D．以土地使用權投資入股答案：AB解析：以房產(chǎn)投資入股、以土地使用權投資入股不征收營業(yè)稅37．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當繳納消費稅的有（）。30．甲向乙發(fā)出訂立合同的要約。對變更、中止、撤銷有關證書決定不服的。22．關于個人獨資企業(yè)投資人及其債務責任的下列表述中，正確的是（）。A．72B．60C．48D．36答案：B解析：納稅人從關聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50%，超過的部分不能在稅前扣除。A．76B．87C．123D．160答案：D解析：此題考查組成計稅公式，（+）/（18%）*8%*100=160萬元11．某酒廠為增值稅一般納稅人。該種擔保方式在法律上稱為（）。A.(25+10)5%=B.(25+10+2)3%=C.(25+10+2+8)20%=9萬元D.(25+10+2+)20%=【答案】C【解析】娛樂業(yè)按照全額計算繳納營業(yè)稅，不得扣除任何項目(如支付的租金)。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據(jù)進行承兌，不是票據(jù)債務人，戊公司僅有權向甲公司、乙公司、丁公司進行追索。給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支 出50萬元，應按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅前扣除。(3)選項D：病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但不得低于當?shù)刈畹凸べY標 準的80%。(2)勞動者符合 “隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的。【答案】ABCD【解析】進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格(即貨物的CIF價)作為完稅價格。選項ACD：屬于營業(yè)稅的征稅范圍，征收營業(yè)稅。累計繳費10年以上的，領取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。如：國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證。，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()?！敬鸢浮緼【解析】選項A：名勝古跡中附設的營業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應征收房產(chǎn)稅。根據(jù)我國有關法律制度的規(guī)定，仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理。根據(jù)《總會計師條例》的規(guī)定，設置總會計師的單位，不應當再設置與總會計師職責重疊的行政副職。（1）該公司3月份應補繳增值稅稅額＝9360/（1+17％）17％+5100+（40）/（1+17％）17％＝1360+5100+1836＝8296（元）15（2）該公司3月份應補繳消費稅稅額＝9360/（1+17％）8％+（40）/（1+17％）8％＝640+864＝1504（元）2．答案：（1）超過計稅工資總額的部分，應調(diào)增應納稅所得額=12096＝24萬元超過計稅工資總額提取的職工工會經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費，應調(diào)增應納稅所得額＝21（962％+9614％+96％）＝在建辦公樓工程款應調(diào)增應納稅所得額20萬元向某足球隊捐款應調(diào)增應納稅所得額15萬元支付違反交通法規(guī)罰款，該企業(yè)2003年度應納稅所得額＝48+24++20+15+＝112（萬元）（2）該企業(yè)2003年度應納所得稅稅額=11233％＝（萬元）（3）該企業(yè)2003年度應匯算清繳的所得稅稅額的所得稅稅額=＝（萬元）五、簡答題1．答案：（1）符合法律規(guī)定。38.【答案】ABC【解析】參與公司的經(jīng)營決策不屬于國有企業(yè)監(jiān)事會職責的范圍。28.【答案】ABCD【解析】我國的審批制度包括合議制度、回避制度、公開審批制度和兩審終審制度。ABD屬于營業(yè)稅的征稅范圍。6.【答案】D【解析】如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。2．2003年9月，萬方農(nóng)貿(mào)公司與綠島家禽養(yǎng)殖場簽訂合同，合同約定：綠島家禽養(yǎng)殖場在2004年1月向萬方農(nóng)貿(mào)公司供應1萬只家禽；萬方農(nóng)貿(mào)公司支付預付款10萬元；如有糾紛，提交仲裁機構裁決。要求：根據(jù)上述情況和企業(yè)、會計法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：（1）該市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門能否招聘A廠長？簡要說明理由。（2）計算該企業(yè)2003年度應納所得稅稅額。（3）將新開發(fā)的X牌洗發(fā)露40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品未計入銷售收入。（）62．商業(yè)承兌匯票既可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，但銀行承兌匯票只能由付款人簽發(fā)。A．以實物出資 B．以非專利技術出資 C．以勞務出資 D．以土地使用權出資32．下列各項中，除雙方當事人意思表示一致外，還須交付標的物才能成立的合同有（）。A．納稅人居住地 B．不動產(chǎn)所在地 C．納稅人經(jīng)營所在地 D．銷售不動產(chǎn)行為發(fā)生地21．某公司2003年營業(yè)收入凈額為1000萬元，該公司當年發(fā)生業(yè)務招待費15萬元，且能提供有效憑證。A．由股東大會選舉產(chǎn)生B．由持有股份最多的股東推舉產(chǎn)生 C．由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生 D．由董事會以出席會議董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生9．根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理持有本公司的股份在一定期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，該期間是（）。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同定金數(shù)額最多不得超過（）萬元。A．任免企業(yè)監(jiān)事會成員 B．決定企業(yè)行政機構的設置 C．決定獎懲副廠級行政領導成員 D．決定職工福利基金使用方案25．根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案最短的保管期限是（）。A．增值稅 B．消費稅 C．營業(yè)稅 D．所得稅36．根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的有（）。（）67．甲公司與乙公司解除合同關系，則合同中的仲裁條款也隨之失效。（2）計算該公司3月份應補繳消費稅稅額。乙提出辭去公司經(jīng)理職務，并擬將其所持公司股份轉(zhuǎn)讓給庚。（2）2003年5月，公司會計科負責收入、費用賬目登記工作的會計張某提出休產(chǎn)假。萬方貿(mào)公司無奈，向仲裁機構申請仲裁。9.【答案】C【解析】 依據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司的董事、經(jīng)理、監(jiān)事在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所持有的本公司的股票。18.【答案】C【解析】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的時候，扣除的稅金是計入到“主營業(yè)務稅金及附加”中的稅金，比如消費稅、營業(yè)稅等，增值稅是不得從中扣除的，他是通過應交稅金科目核算的。31.【答案】ABD【解析】有限責任公司的出資方式包括現(xiàn)金、實物、工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術、土地使用權等，但是不包括勞務出資，勞務出資是合伙企業(yè)所特有的出資方式。64.【答案】【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（4）符合法律規(guī)定。中國人民銀行可對該公司處以支票票面金額5%但不低于1000元的罰款。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍?！敬鸢浮緼【解析】在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，為契稅的納稅人。(五)捕撈、養(yǎng)殖漁船(需要在中華人民共和國漁業(yè)船舶 管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的)。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證【答案】D 【解析】(1)國內(nèi)信用證(以下簡稱信用證)，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信 用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾?！敬鸢浮緾【解析】(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務業(yè)”?！敬鸢浮緼BD【解析】選項C：資源數(shù)的銷售額為納稅人銷售應稅產(chǎn)品(原油、天然氣)向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。(7)用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的(選項A)。選項AC：將購進的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應視同銷售征收銷項稅額，其對應的進項稅額準予抵扣。納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。戊公司擬行使追索權實現(xiàn)自己的票據(jù)權利。2013年1月有關經(jīng)營業(yè)務如下：(1)提供住宿服務取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。后因乙未按期支付租金，雙方發(fā)生爭議。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲方追究乙方違約責任的形式是（）。合同規(guī)定銷售價格為3000萬元，當月乙公司預付了1600萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結清。A．5000B．2500C．1500D．1300答案：D解析：旅游業(yè)務以全部的收費減去替旅游者付給其他單位的餐費、住宿費、交通費、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額（2000－500－500－400－80）5%50=1300元17．稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。24．下列關于合伙企業(yè)成立時間的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。認為行政機關沒有依法辦理有關申請的。受要約人對要約的內(nèi)容作出實質(zhì)性變更。39．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的項目有（）。36．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當繳納營業(yè)稅的有（）。A．借款合同B．運輸合同C．供用電合同D．勞動合同答案：ABC解析：勞動合同不適用《合同法》。A．對行政機關作出的沒收違法所得行政處罰決定不服的B．申請行政機關履行保護財產(chǎn)權利的法定職責，行政機關沒有依法履行的 C．認為行政機關侵犯其合法的經(jīng)營自主權的 D．不服行政機關對民事糾紛作出的調(diào)解的 答案：ABC解析：此題考查的是申請行政復議的范圍：行政處罰決定不服的。A．貸記卡B．專用卡C．轉(zhuǎn)賬卡D．儲值卡答案：A解析：貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡。該公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（）萬元。該批進口小轎車應繳納的消費稅稅額為（）萬元。A．1600B．1100C．1000D．900答案：B解析：累計債券總額不超過公司凈資產(chǎn)的40%，所以是4000*40%500=1100萬4．某債務人在不轉(zhuǎn)移其房產(chǎn)占有的情況下，將該房產(chǎn)作為債權的擔保。，正確的有()?！窘馕觥砍制比丝梢韵蚱睋?jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。()【答案】√【解析】在訂立勞動合同時，用人單位以擔?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款。選項C：職工教育經(jīng)費稅前扣除限 額=1500%=(萬元)，實際發(fā)生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除。(2)選項C：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動 合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇。 【答案】ABCD【解析】用人單位應當向勞動者支付經(jīng)濟補償金的情形：(1)由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的。()?！敬鸢浮緽【解析】選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務，屬于增值稅的征稅范圍。累計繳費滿5年不足10年的，領取失業(yè) 保險金的期限最長為18個月?！敬鸢浮緿【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運輸單位等開具的專業(yè)性很強的發(fā)票。甲公司應繳納印花稅額=35=15(元)。，下列各項中，不