【正文】 （3）屬于簽發(fā)空頭支票的行為： 該公司應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有：供貨商有權(quán)要求該公司給予支票票面金額2%的賠償金?！敬鸢浮緼【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是()。(四)非機(jī)動(dòng)船舶(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)。【答案】D【解析】行政復(fù)議參加人是指具體參加行政復(fù)議活動(dòng)全過程，以保護(hù)其合法權(quán)益不受非法侵害的人。，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是()。，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是()。，應(yīng)計(jì)入到資源稅銷售額的有()。(6)以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終 止的?！敬鸢浮緽D【解析】選項(xiàng)BD：一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()【答案】【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時(shí)，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌。(二)甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)取得的收入分別核算。）1．甲、乙在X地簽訂合同，將甲在Y地的一棟房產(chǎn)出租給乙。后乙方違約。A．B．5510C．5000D．4000答案：C解析：此題考查的是復(fù)合計(jì)稅，14040/（1+17%）*25%+4000*=5000元12．2006年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）元。A．按4：4：2的比例分配損益B．在合伙人之間平均分配損益C．按3：3：4的比例分配損益D．利潤按3：3：4的比例分配，虧損由丙承擔(dān)答案：D解析：合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔(dān)全部虧損。認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法集資、征收財(cái)物、攤派費(fèi)用或者違法要求履行其他義務(wù)的。承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾。支付法院訴訟費(fèi)是可以稅前扣除的。A．銷售房產(chǎn)B．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C．以房產(chǎn)投資入股D．以土地使用權(quán)投資入股答案：AB解析：以房產(chǎn)投資入股、以土地使用權(quán)投資入股不征收營業(yè)稅37．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有（）。30．甲向乙發(fā)出訂立合同的要約。對(duì)變更、中止、撤銷有關(guān)證書決定不服的。22．關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人及其債務(wù)責(zé)任的下列表述中，正確的是（）。A．72B．60C．48D．36答案：B解析：納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊(cè)資本的50%，超過的部分不能在稅前扣除。A．76B．87C．123D．160答案：D解析：此題考查組成計(jì)稅公式，（+）/（18%）*8%*100=160萬元11．某酒廠為增值稅一般納稅人。該種擔(dān)保方式在法律上稱為（）。A.(25+10)5%=B.(25+10+2)3%=C.(25+10+2+8)20%=9萬元D.(25+10+2+)20%=【答案】C【解析】娛樂業(yè)按照全額計(jì)算繳納營業(yè)稅，不得扣除任何項(xiàng)目(如支付的租金)。本題中，丙公司為付款人，其并未對(duì)票據(jù)進(jìn)行承兌，不是票據(jù)債務(wù)人，戊公司僅有權(quán)向甲公司、乙公司、丁公司進(jìn)行追索。給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。選項(xiàng)D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支 出50萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅前扣除。(3)選項(xiàng)D：病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo) 準(zhǔn)的80%。(2)勞動(dòng)者符合 “隨時(shí)通知解除和不需事先通知即可解除勞動(dòng)合同”規(guī)定的情形而解除勞動(dòng)合同的?！敬鸢浮緼BCD【解析】進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格(即貨物的CIF價(jià))作為完稅價(jià)格。選項(xiàng)ACD：屬于營業(yè)稅的征稅范圍，征收營業(yè)稅。累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為24個(gè)月。如：國有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證。，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。【答案】A【解析】選項(xiàng)A：名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。根據(jù)我國有關(guān)法律制度的規(guī)定，仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理。根據(jù)《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，不應(yīng)當(dāng)再設(shè)置與總會(huì)計(jì)師職責(zé)重疊的行政副職。（1）該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額＝9360/（1+17％）17％+5100+（40）/（1+17％）17％＝1360+5100+1836＝8296（元）15（2）該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額＝9360/（1+17％）8％+（40）/（1+17％）8％＝640+864＝1504（元）2．答案：（1）超過計(jì)稅工資總額的部分，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12096＝24萬元超過計(jì)稅工資總額提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝21（962％+9614％+96％）＝在建辦公樓工程款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元向某足球隊(duì)捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬元支付違反交通法規(guī)罰款，該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額＝48+24++20+15+＝112（萬元）（2）該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額=11233％＝（萬元）（3）該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額的所得稅稅額=＝（萬元）五、簡(jiǎn)答題1．答案：（1）符合法律規(guī)定。38.【答案】ABC【解析】參與公司的經(jīng)營決策不屬于國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)職責(zé)的范圍。28.【答案】ABCD【解析】我國的審批制度包括合議制度、回避制度、公開審批制度和兩審終審制度。ABD屬于營業(yè)稅的征稅范圍。6.【答案】D【解析】如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。2．2003年9月，萬方農(nóng)貿(mào)公司與綠島家禽養(yǎng)殖場(chǎng)簽訂合同，合同約定：綠島家禽養(yǎng)殖場(chǎng)在2004年1月向萬方農(nóng)貿(mào)公司供應(yīng)1萬只家禽；萬方農(nóng)貿(mào)公司支付預(yù)付款10萬元；如有糾紛，提交仲裁機(jī)構(gòu)裁決。要求：根據(jù)上述情況和企業(yè)、會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）該市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門能否招聘A廠長？簡(jiǎn)要說明理由。（2）計(jì)算該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額。（3）將新開發(fā)的X牌洗發(fā)露40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)，會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)人員，該批樣品未計(jì)入銷售收入。（）62．商業(yè)承兌匯票既可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，但銀行承兌匯票只能由付款人簽發(fā)。A．以實(shí)物出資 B．以非專利技術(shù)出資 C．以勞務(wù)出資 D．以土地使用權(quán)出資32．下列各項(xiàng)中，除雙方當(dāng)事人意思表示一致外，還須交付標(biāo)的物才能成立的合同有（）。A．納稅人居住地 B．不動(dòng)產(chǎn)所在地 C．納稅人經(jīng)營所在地 D．銷售不動(dòng)產(chǎn)行為發(fā)生地21．某公司2003年?duì)I業(yè)收入凈額為1000萬元，該公司當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，且能提供有效憑證。A．由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生B．由持有股份最多的股東推舉產(chǎn)生 C．由董事會(huì)以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生 D．由董事會(huì)以出席會(huì)議董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生9．根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理持有本公司的股份在一定期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，該期間是（）。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至25信息點(diǎn)。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同定金數(shù)額最多不得超過（）萬元。A．任免企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員 B．決定企業(yè)行政機(jī)構(gòu)的設(shè)置 C．決定獎(jiǎng)懲副廠級(jí)行政領(lǐng)導(dǎo)成員 D．決定職工福利基金使用方案25．根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案最短的保管期限是（）。A．增值稅 B．消費(fèi)稅 C．營業(yè)稅 D．所得稅36．根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。（）67．甲公司與乙公司解除合同關(guān)系，則合同中的仲裁條款也隨之失效。（2）計(jì)算該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額。乙提出辭去公司經(jīng)理職務(wù)，并擬將其所持公司股份轉(zhuǎn)讓給庚。（2）2003年5月，公司會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用賬目登記工作的會(huì)計(jì)張某提出休產(chǎn)假。萬方貿(mào)公司無奈，向仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁。9.【答案】C【解析】 依據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司的董事、經(jīng)理、監(jiān)事在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所持有的本公司的股票。18.【答案】C【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，扣除的稅金是計(jì)入到“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”中的稅金，比如消費(fèi)稅、營業(yè)稅等，增值稅是不得從中扣除的，他是通過應(yīng)交稅金科目核算的。31.【答案】ABD【解析】有限責(zé)任公司的出資方式包括現(xiàn)金、實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等，但是不包括勞務(wù)出資，勞務(wù)出資是合伙企業(yè)所特有的出資方式。64.【答案】【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（4）符合法律規(guī)定。中國人民銀行可對(duì)該公司處以支票票面金額5%但不低于1000元的罰款。選項(xiàng)BCD屬于增值稅的征稅范圍?！敬鸢浮緼【解析】在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，為契稅的納稅人。(五)捕撈、養(yǎng)殖漁船(需要在中華人民共和國漁業(yè)船舶 管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的)。行政復(fù)議參加人包括申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人。、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證【答案】D 【解析】(1)國內(nèi)信用證(以下簡(jiǎn)稱信用證)，是指開證銀行依照申請(qǐng)人(購貨方)的申請(qǐng)向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信 用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”。【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：資源數(shù)的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品(原油、天然氣)向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。(7)用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同的(選項(xiàng)A)。選項(xiàng)AC：將購進(jìn)的貨物分配給股東和贈(zèng)送給其他單位和個(gè)人，應(yīng)視同銷售征收銷項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。戊公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。2013年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)提供住宿服務(wù)取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。后因乙未按期支付租金，雙方發(fā)生爭(zhēng)議。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲方追究乙方違約責(zé)任的形式是（）。合同規(guī)定銷售價(jià)格為3000萬元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1600萬元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。A．5000B．2500C．1500D．1300答案：D解析：旅游業(yè)務(wù)以全部的收費(fèi)減去替旅游者付給其他單位的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額（2000－500－500－400－80）5%50=1300元17．稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。24．下列關(guān)于合伙企業(yè)成立時(shí)間的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。認(rèn)為行政機(jī)關(guān)沒有依法辦理有關(guān)申請(qǐng)的。受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更。39．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。36．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（）。A．借款合同B．運(yùn)輸合同C．供用電合同D．勞動(dòng)合同答案：ABC解析：勞動(dòng)合同不適用《合同法》。A．對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的沒收違法所得行政處罰決定不服的B．申請(qǐng)行政機(jī)關(guān)履行保護(hù)財(cái)產(chǎn)權(quán)利的法定職責(zé)，行政機(jī)關(guān)沒有依法履行的 C．認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其合法的經(jīng)營自主權(quán)的 D．不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解的 答案：ABC解析：此題考查的是申請(qǐng)行政復(fù)議的范圍：行政處罰決定不服的。A．貸記卡B．專用卡C．轉(zhuǎn)賬卡D．儲(chǔ)值卡答案：A解析：貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。該公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（）萬元。該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A．1600B．1100C．1000D．900答案：B解析：累計(jì)債券總額不超過公司凈資產(chǎn)的40%，所以是4000*40%500=1100萬4．某債務(wù)人在不轉(zhuǎn)移其房產(chǎn)占有的情況下，將該房產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。，正確的有()?！窘馕觥砍制比丝梢韵蚱睋?jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。()【答案】√【解析】在訂立勞動(dòng)合同時(shí)，用人單位以擔(dān)保或者其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款。選項(xiàng)C：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限 額=1500%=(萬元)，實(shí)際發(fā)生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除。(2)選項(xiàng)C：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng) 合同期滿，則勞動(dòng)合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇。 【答案】ABCD【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的情形：(1)由用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同的。()?！敬鸢浮緽【解析】選項(xiàng)B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍。累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè) 保險(xiǎn)金的期限最長為18個(gè)月?！敬鸢浮緿【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運(yùn)輸單位等開具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。甲公司應(yīng)繳納印花稅額=35=15(元)。，下列各項(xiàng)中，不