【正文】 A．關(guān)稅B．土地增值稅C．城鎮(zhèn)土地使用稅D．城市維護(hù)建設(shè)稅答案：ABCD解析：此題考查的是稅金稅前扣除的種類，以上四種都可以扣除40．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有（）。A．銷售機(jī)器設(shè)備B．郵政部門發(fā)行報(bào)刊C．進(jìn)口貨物D．銀行銷售金銀業(yè)務(wù)答案：ACD解析：郵政部門發(fā)行報(bào)刊,征收營(yíng)業(yè)稅。31．根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致合同權(quán)利義務(wù)終止的情形有（）。29．下列合同中，屬于《合同法》調(diào)整范圍的有（）。行政機(jī)關(guān)沒有依法履行法定職責(zé)的。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）26．根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列情形中，公民、法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。A．合伙人提出設(shè)立申請(qǐng)之日為合伙企業(yè)的成立日期B．合伙人足額繳納出資之日為合伙企業(yè)的成立日期C．合伙企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日為合伙企業(yè)的成立日期D．合伙企業(yè)辦理稅務(wù)登記之日為合伙企業(yè)的成立日期答案：C解析：合伙企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，為合伙企業(yè)的成立日期。21．根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的銀行卡是（）。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健全的單位，適用的稅款征收方式是（）。2005年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方——德民公司借款1200萬(wàn)元，發(fā)生借款利息72萬(wàn)元。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。已知小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為8％。A．合并適用違約金和定金條款B．選擇適用違約金或者定金條款答案：B解析：當(dāng)事人即約定違約金，又約定定金的，一方違約時(shí)，對(duì)方可以選擇適用違約金或者定金條款。則該公司本次發(fā)行公司債券的最高限額為（）萬(wàn)元。甲到乙住所地人民法院起訴后，又到Y(jié)地人民法院起訴。住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，沒有扣除項(xiàng)目，所以是按照全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，不得扣除任何項(xiàng)目。(2)提供餐飲服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入140萬(wàn)元，支出餐飲成本120萬(wàn)元。()追索。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。甲公司招用王某時(shí)，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。()【答案】√個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。選 項(xiàng)B：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=150014%=210(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生160萬(wàn)元沒有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除。，下列消費(fèi)品種，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有()。5年以上的為6個(gè)月。(8)用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的(選BCD)。，用人單位需要支付勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠?)。()。(3)選定的仲裁委員會(huì)。(2)選項(xiàng)BC：根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃(包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入“營(yíng)改增”的范圍內(nèi)。，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。(2)我國(guó)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證?！敬鸢浮緾【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月。，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。，下列發(fā)票中，屬于專用發(fā)票的是()。(六)避難、防疫隔離、修理、終止運(yùn)營(yíng)或者拆解，并不上下客貨的船舶?！敬鸢浮緾【解析】工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是()。選項(xiàng)D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。，關(guān)于確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，合同解除后，已經(jīng)履行的，根據(jù)履行情況和合同性質(zhì)，當(dāng)事人可以要求恢復(fù)原狀、采取其他措施等。（4）屬于授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為。②根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。股東轉(zhuǎn)讓其所持有的股份，應(yīng)該經(jīng)過(guò)股東會(huì)的決議。第二筆業(yè)務(wù)中，外購(gòu)的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該作轉(zhuǎn)出處理，也應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅。65.【答案】【解析】根據(jù)規(guī)定，從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，不征收營(yíng)業(yè)稅，征收增值稅。將將自產(chǎn)的貨物用于投資、分配給股東、用于集體福利都屬于視同銷售的范圍，都應(yīng)該繳納增值稅，將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓屬于繳納營(yíng)業(yè)稅的范圍。32.【答案】CD【解析】本題考查的是以繳付標(biāo)的物為合同成立的條件的合同，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押合同、定金合同屬于必須繳付標(biāo)的物才成立的合同，所以答案是 CD。所以本題中只有 C選項(xiàng)不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。19.【答案】C【解析】銷售貨物和進(jìn)口貨物，以及提供修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征收范圍，本題只有轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)才屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。他同時(shí)符合了代位權(quán)行使的四個(gè)條件。公司的發(fā)起人所持有的本公司的股票自公司成立之日起 3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。4．【答案】D【解析】 既約定違約金又約定定金的，一方違約時(shí)，只能選擇適用于定金或者違約金，兩者不能并用。要求：根據(jù)上述情況和合同、仲裁、訴訟等法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）萬(wàn)方農(nóng)貿(mào)公司是否有權(quán)解除合同？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）該公司指定出納員兼管會(huì)計(jì)張某的工作并讓出納員與張某自行辦理會(huì)計(jì)工作交接是否符合法律規(guī)定？分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。因會(huì)計(jì)科長(zhǎng)出差在外，主管財(cái)會(huì)工作的副經(jīng)理指定出納員兼管張某的工作，并讓出納員與張某自行辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。10月，A廠召開廠長(zhǎng)辦公會(huì)議，通過(guò)了職工工資調(diào)整方案和獎(jiǎng)金分配方案，并責(zé)成會(huì)計(jì)科從當(dāng)月起執(zhí)行新方案。公司召開股東會(huì)會(huì)議，作出如下決議：（1）同意乙辭去公司經(jīng)理職務(wù)，由執(zhí)行董事甲兼任公司經(jīng)理；（2）同意乙將其所持公司股份轉(zhuǎn)讓給庚；（3）為擴(kuò)大公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模，擬申請(qǐng)發(fā)行公司債券200萬(wàn)元。已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為33%；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、%計(jì)算扣除。（答案中的金額單位用元表示）2．某企業(yè)2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)總額為48萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅33萬(wàn)元。（2）外購(gòu)一批用于生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品的原料并驗(yàn)收入庫(kù)，支付貨款（含增值稅）35100元，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為5100元。（）68．我國(guó)對(duì)公司名稱的登記管理實(shí)行預(yù)先核準(zhǔn)制度。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，不判斷的不得分也不扣分。A．將自產(chǎn)的貨物用于投資 B．將自產(chǎn)的貨物分配給股東 C．將自產(chǎn)的貨物用于集體福利 D．將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓37．根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)有工業(yè)企業(yè)職工代表大會(huì)性質(zhì)的表述中，正確的有（）。A．公司利潤(rùn)分配 B．修改公司章程 C．公司合并、分立 D．增加公司注冊(cè)資本31．甲、乙、丙、丁擬共同出資設(shè)立有限責(zé)任公司。A．半年 B．1年 C．2年 D．3年二、多項(xiàng)選擇題（本類題共 15題，每小題2分，共30分。A．消費(fèi)稅 B．營(yíng)業(yè)稅 C．增值稅 D．印花稅19．根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。A．4 B．6 C．8 D．10 14．甲與乙訂立買賣合同，合同到期，甲按約定交付了貨物，但乙以資金緊張為由遲遲不支付貨款。為達(dá)到《公司法》規(guī)定的注冊(cè)資本最低限額，甲、乙、丙至少還需籌措的資金總額為（）萬(wàn)元。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1．根據(jù)《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》的規(guī)定，初級(jí)會(huì)計(jì)人員每年接受繼續(xù)教育的時(shí)間不得少于72小時(shí)，其中每年累計(jì)接受培訓(xùn)的時(shí)間不得少于（）小時(shí)。A．12 B．16 C．20 D．242．根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)于偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿或者編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，并可以對(duì)單位、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以一定數(shù)額的罰款。A．7B．12 C．22D．32 8．根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司董事長(zhǎng)的產(chǎn)生方式是（）。之后，甲了解到，乙借給丙的一筆款項(xiàng)已到期，但乙一直不向丙催討欠款，于是，甲向人民法院請(qǐng)求以甲的名義向丙催討欠款。A．銷售貨物 B．進(jìn)口貨物 C．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D．提供修理修配勞務(wù)20．根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，其申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的地點(diǎn)是（）。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。下列出資方式中，符合《公司法》規(guī)定的有（）。A．職工代表大會(huì)是企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu) B．職工代表大會(huì)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的咨詢機(jī)構(gòu) C．職工代表大會(huì)是企業(yè)實(shí)行民主管理的基本形式 D．職工代表大會(huì)是職工行使民主管理權(quán)力的機(jī)構(gòu)38．根據(jù)《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)職責(zé)的有（）。本類題最低得分為零分）61．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員如發(fā)現(xiàn)外來(lái)原始憑證金額填寫錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)交由出具單位予以更正并在更正處加蓋出具單位印章后，才能受理并據(jù)此進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（）69．如果合同約定的違約金低于因違約給當(dāng)事人造成的損失，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加。經(jīng)核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進(jìn)項(xiàng)稅額已從3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。2004年3月，企業(yè)會(huì)計(jì)部門進(jìn)行納稅調(diào)整，匯算清繳2003年度企業(yè)所得稅，該企業(yè)2003年度其他有關(guān)情況如下：（1）2003年度支付職工工資、補(bǔ)貼、津貼和獎(jiǎng)金累計(jì)120萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額。要求：根據(jù)上述情況和公司法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）該公司不設(shè)董事會(huì)，只設(shè)一名執(zhí)行董事的做法是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。會(huì)議還決定，為了集中精力搞好市場(chǎng)開發(fā)，將2003年度職工代表大會(huì)推遲至2004年底召開，屆時(shí)一并公布最近兩年的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)事項(xiàng)。（3）2003年9月，公司一供貨商多次上門催要逾期貨款，經(jīng)公司董事長(zhǎng)胡某同意，會(huì)計(jì)科長(zhǎng)讓出納員開出一張35萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票給供貨商。（3）該公司簽發(fā)35萬(wàn)元轉(zhuǎn)賬支票的行為屬于何種違法行為？應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？（4）該公司董事長(zhǎng)胡某指使會(huì)計(jì)科在會(huì)計(jì)報(bào)表上做一些“技術(shù)處理”、致使公司由虧損變?yōu)橛男袨閷儆诤畏N違法行為？應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？（5）該公司董事長(zhǎng)胡某是否應(yīng)當(dāng)在對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）綠島家禽養(yǎng)殖場(chǎng)可否免除不能履行合同的違約責(zé)任？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。5．【答案】C【解析】 只有托收承付結(jié)算方式有結(jié)算起點(diǎn)的限制。10.【答案】B【解析】 本題問的是合同成立的時(shí)間，應(yīng)在承諾生效時(shí)成立；如果問的是合同生效的時(shí)間，那么應(yīng)在生效期限屆滿，即 3月25日時(shí)生效。15.【答案】C【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，增值稅的增收范圍包括銷售貨物和進(jìn)口貨物的行為、提供加工、修理修配勞務(wù)的行為等。20.【答案】B【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，其申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的地點(diǎn)是不動(dòng)產(chǎn)所在地。27.【答案】ABC【解析】根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定，逃匯行為是指：（1）違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外的；（2）不按照國(guó)家規(guī)定將外匯賣給外匯指定銀行的；（3）違反國(guó)家規(guī)定將外匯賣出或者攜帶處境的；（4）未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，擅自將外幣存款憑證、外幣有價(jià)證券攜帶或者郵寄出境的；（5）其他逃匯行為。33.【答案】ACD【解析】合同的標(biāo)的分為有形財(cái)產(chǎn)、無(wú)形財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)和工作成果，本題的自然人不屬于合同的標(biāo)的。37.【答案】CD【解析】根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，職工代表大會(huì)是企業(yè)實(shí)行民主管理的基本形式，是職工行使民主管理權(quán)力的機(jī)構(gòu)。66.【答案】√【解析】根據(jù)《稅收征管法》第四十八條規(guī)定：“納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。第三筆業(yè)務(wù)中，將自產(chǎn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送，屬于視同銷售的行為，應(yīng)該計(jì)算增值稅，因?yàn)殚_始沒有計(jì)入到銷售收入中，所以屬于補(bǔ)繳的增值稅。（5）該公司不具備發(fā)行公司債券的主體資格。六、綜合題1．答案（1）不符合法律規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5千元以上5萬(wàn)元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)給予行政處分。（4）法院不應(yīng)受理。，按照勞務(wù)發(fā)生地確定，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是()。【答案】B【解析】選項(xiàng)A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。甲公司應(yīng)繳納印花稅額=35=15(元)。(七)軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船 舶?！敬鸢浮緿【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國(guó)有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說(shuō)上運(yùn)輸單位等開具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。該期間是()。累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè) 保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月。(3)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié) 算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。【答案】B【解析】選項(xiàng)B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍。，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬(wàn)元，、優(yōu)質(zhì)費(fèi) 。()?！敬鸢浮緼BCD【解析】選項(xiàng)ABCD均屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。 【答案】ABCD【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的情形：(1)由用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同的。(9)法律