【正文】 ults show that a good corporate governance structure of mercial banks can effectively regulate the internal control and prevent risks，and a perfect internal control sets establishing a risk management system as the ： corporate governance； internal control； risk management； mercial bank第二篇：風險管理、公司治理與內部控制文章來源：中顧法律網上網找律師就到中顧法律網快速專業(yè)解決您的法律問題風險管理、公司治理與內部控制 ——評《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》 苗壯 清華大學法律碩士生聯(lián)合導師最近，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》(征求意見稿)。上述5目標類似于COSO報告3目標：經營的有效與效率、財務報告的可靠、遵循有關法律法規(guī)。盈利是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。控制措施是根據(jù)風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業(yè)內部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段。這也正是公司治理的目的。對此，公司法并沒有做出具體規(guī)定。A、100B、500C、1000 D、200根據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會合作金融機構行政許可事項實施辦法》，農村信用社單個自然人社員持股比例不得超過該社股本金總額的（B）。A、三分之一 B、三分之二 C、二分之一 D、四分之三1股份有限公司采取發(fā)起設立方式設立的，公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊資本的百分之二十，其余部分由發(fā)起人自公司成立之日起兩年內繳足；其中，投資公司可以在（D）內繳足。注冊資本應當是實繳資本。被審貸委員會否決一次的貸款申請半年內不得提交審貸委員會審議。A、教育教育儲蓄存款 B、單位存款 C、臨時存款 D、儲蓄存款 6應當承擔檢查失誤、清收不力責任的是（C）。70、商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會和高級管理層應當充分認識自身對內部控制所承擔的責任。D、商業(yè)銀行應根據(jù)各地市場情況的不同制定合理的貸款成數(shù)上限，但所有住房貸款的貸款成數(shù)不超過70%。A、召開理事會會議，并形成會議決議 B、審閱主任室的工作報告和財務會計報告C、根據(jù)理事專長，按財務、社務和業(yè)務對理事進行工作分工 D、調查有關情況，必要時對聯(lián)社主任進行質詢 9下列人員不得擔任、兼任監(jiān)事(ABC)：A、本聯(lián)社（行）理事長（董事長）B、主任（行長）C、財務、信貸負責人D、稽核負責人 9理事（董事）應當具備的條件(BCD)等。10良好的公司治理應建立在合理有效的（ABD）的基礎之上。D、考慮定期輪換外部審計師，至少定期輪換主審計合伙人。B、商業(yè)銀行應當對代理資金支付進行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。C、商業(yè)銀行應嚴格落實房地產開發(fā)企業(yè)貸款的擔保，確保擔保真實、合法、有效。15商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放信用貸款，這里所稱的關系人指商業(yè)銀行的（ABCD），及前項所列人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業(yè)和其他經濟組織。B、依法獨立自主經營的原則。A、資產 B、負債 C、財務 D、人員 14《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標（試行）》明確，風險抵補類指標衡量商業(yè)銀行抵補風險損失的能力，包括哪三個方面。A、維護股東的權利，確保小股東和外國股東在內的全體股東受到平等的待遇 B、確認利益相關者的合法權利C、保證及時準確地披露與公司有關的任何重大問題的信息 D、確保董事會對公司的戰(zhàn)略性指導和對管理人員的有效監(jiān)管13有下列情形之一的，不得擔任銀行業(yè)金融機構的董事和高級管理人員：(ABC)A、曾經因犯有貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產罪或者破壞社會經濟秩序罪等被判刑的— 10 — B、擔任或曾經擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的或者因經營不善破產清算的公司、企業(yè)的法定代表人，負有個人責任或直接領導責任 C、個人負有數(shù)額較大的債務并到期未清償 D、已退休的某政府機構的領導人 13《銀監(jiān)法》所稱銀行業(yè)金融機構是指在中華人民共和國境內設立的下列哪些金融機構：(ABDE)A、商業(yè)銀行 B、城市信用合作社 C、信托投資公司 D、農村信用合作社 E、政策性銀行13下列哪些屬于銀監(jiān)會制定的規(guī)章：（BCE）A、商業(yè)銀行法 B商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 C、金融許可證管理辦法 D、金融違法行為處罰辦法 E、固定資產貸款管理暫行辦法13設立公司必須依法制定公司章程。A、信用風險 B、市場風險 C、流動性風險 D、操作風險 11.董事會和高級管理層在識別銀行風險管理和內部控制體系的問題方面，可通過以下途徑增強內部審計部門的有效性：（ABCD）A、認識并在全行上下強調審計和內部控制流程的重要性； B、及時有效地運用審計成果，并要求管理層及時糾正問題；C、促進內部審計人員的獨立性，如通過向董事會或董事會下設審計委員會報告； D、利用內部審計人員評價關鍵內部控制的有效性。B、產權主體缺位造成內部人控制。A、社員代表大會B、理事會C、監(jiān)事會D、貸款審批委員會9商業(yè)銀行以(ABD)為經營原則。（D）A、盈利能力 B、準備金充足程度 C、資本充足程度 D、流動性7下列關于房地產貸款的表述不正確的是（D）。B、負責審批整體經營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況。A、資本充足性指標 B、流動性指標 C、安全性指標 D、效益性指標5個人人住房抵押貸款的風險權重為（D）。A、人民銀行 B、銀監(jiān)會 C、工商局 D、其他單位4下列哪一條關于商業(yè)銀行內部控制的觀點是錯誤的（B）A、商業(yè)銀行應當對存款賬戶實施有效管理，與除儲蓄存款以外的其他存款的所有人定期進行對賬，并確保對賬的適時有效；B、商業(yè)銀行應當設立一個獨立部門專門負責內部控制的建設、執(zhí)行和內部控制的監(jiān)督、評價；— 3 — C、內部審計部門應當對檢查發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督不力，承擔相應的責任；D、商業(yè)銀行內部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則；4下列哪一條關于商業(yè)銀行內部控制的觀點是錯誤的（D）A、商業(yè)銀行的內部審計部門應當有權獲得商業(yè)銀行的所有經營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務實施全面的監(jiān)控和評價。2銀行不應該公開披露的信息有：（C）A、董事會結構和高級管理層結構 B、基本的股權結構 C、存貸款人的信息 D、銀行激勵結構的信息2下列不屬于行長應當行使的職權的是：（A）A、聘任或者解聘副行長、財務負責人等高級管理層成員；B、代表高級管理層向董事會提交經營計劃和投資方案，經董事會批準后組織實施； C、授權高級管理層成員、內部各職能部門及分支機構負責人從事經營活動；D、在商業(yè)銀行發(fā)生擠兌等重大突發(fā)事件時，采取緊急措施，并立即向監(jiān)管部門和董事會、監(jiān)事會報告；2董事會擬訂的分紅方案應當事先報送監(jiān)事會，監(jiān)事會應當對此發(fā)表意見。A、登記機構 B、管理機構 C、公司章程 D、董事長1召開股東會會議，應當于會議召開（B）前通知全體股東；但是，公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外?？傊?，包括關聯(lián)交易在內的利益沖突交易非常復雜。文章來源：中顧法律網上網找律師就到中顧法律網快速專業(yè)解決您的法律問題公司法上述規(guī)定的問題是過于原則，且并不要求上述人員遵守有關監(jiān)管要求。其中，權文章來源：中顧法律網上網找律師就到中顧法律網快速專業(yè)解決您的法律問題責分配屬于關系要素。在這個意義上講，也可以將信息可靠性、行為合規(guī)性等視為財務、法文章來源：中顧法律網上網找律師就到中顧法律網快速專業(yè)解決您的法律問題律風險。上述要素相互聯(lián)文章來源：中顧法律網上網找律師就到中顧法律網快速專業(yè)解決您的法律問題系、相互促進，構成一個統(tǒng)一的企業(yè)內部控制框架，并涵蓋企業(yè)經營管理的各個層級、各個方面和各項業(yè)務環(huán)節(jié)。換句話說，控制活動也要講求效率。[10]李艷紅，[J].南方金融，2009，（5）：2025。這也說明：良好的公司治理是商業(yè)銀行內部控制和風險管理的保障。這是因為，第二至第五大股東持股越多，能在在一定程度上能平衡第一大股東，使最大股東的決策不會偏離太遠。最少的僅100分。因此本文通過采取我國15家上市銀行的相關數(shù)據(jù)，對我國商業(yè)銀行公司治理，內部控制和風險管理進行實證分析。公司運作中風險管理長久以來一直被認為是公司治理問題中關鍵要素。直到20世紀80年代，公司治理這一理論才出現(xiàn)在一些國外的經濟學文獻中。關鍵詞：公司治理；內部控制；風險管理；商業(yè)銀行一、前言2008年，美國爆發(fā)金融危機。1992年，美國COSO委員會發(fā)布了著名的COSO報告，指出內部控制包括五個要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督活動，內部控制的最終目的是控制企業(yè)的全面風險。隨后，國內外學者對這一關系進行了深入研究，最后得出結論：風險管理要取得實效，必須從最基礎的戰(zhàn)略、體制等方面入手，而戰(zhàn)略、體制又歸結于銀行公司治理的有效性。在分指標統(tǒng)計中，我國15家商業(yè)銀行的資本充足率、不良貸款率都達到了銀監(jiān)會規(guī)定的最低值。INta表示資產的自然對數(shù)，Dummy為一個是否國有四大行的啞變量。表3的第三至第五列分別表示銀行的公司治理分別對商業(yè)銀行的信用風險、破產風險和財務風險的影響。因此，對于商業(yè)銀行而言，應當盡快加強內部控制的建設，一來可以防范風險、二來又有利于自身發(fā)展，提升競爭力。該規(guī)范從中國的實際出發(fā)，借鑒了以美國COSO《內部控制統(tǒng)一框架》，確立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)管為促進、以中介機構審計為重要組成部分的實施機制。相比之下，將“管理信息”的真實、可靠和完整列入目標更為可取，因為許多管理信息無法進入財務報文章來源：中顧法律網上網找律師就到中顧法律網快速專業(yè)解決您的法律問題告。作為一種盈利性組織，企業(yè)的根本目標是盈利。內部監(jiān)督是對內部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督與評估，形成書面報告并作出相應處理的過程。其次，內部環(huán)境要素的核心是權責分配，而權責分配既是公司治理的關系要素，也是內部控制的制度基礎。為了進一步加強公司治理和內部控制，有必要通過公司立法，對上述人員的勤勉義務作出具體規(guī)定。A、1%B、2%C、3%D、5%根據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會合作金融機構行政許可事項實施辦法》，農村合作金融機構的社員（股東）應以(A)入股，不得以實物資產等形式作價入股?！?1 — A、二年 B、三年 C、四年 D、五年1股份有限公司采取發(fā)起設立方式設立的，公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊資本（A）的，其余部分由發(fā)起人自公司成立之日起兩年內繳足；其中，投資公司可以在五年內繳足。國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構根據(jù)審慎監(jiān)管的要求可以調整注冊資本最低限額，但不得少于前款規(guī)定的限額。4商業(yè)銀（C）應至少向銀行監(jiān)管部門提交一次相關風險評估報告。A、調查人員； B、審查和審批人員； C、貸后管理人員； D、放款操作人員。以下不屬于監(jiān)事會負責的是（C）A、監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內部控制體系。7《農村合作金融機構風險評價和預警指標體系（試行）》明確，流動性指標不包括以下哪項指標（A）A、不良貸款比例 B、備付金比例 C、資產流動性比例 D、拆入資金比例 7《商業(yè)銀行與內部人和股東關聯(lián)交易管理辦法》所稱的商業(yè)銀行內部人不包括（B）A、商業(yè)銀行的董事 B、商業(yè)銀行的獨立股東C、總行和分行的高級管理人員D、有權決定或者參與商業(yè)銀行授信和資產轉移的其他人員 80、商業(yè)銀行內部控制原則不包括：（A）A、合規(guī) B、審慎 C、有效 D、獨立的8商業(yè)銀行應當設立履行（B）職能的專門部門，負責具體制定并實施識別、計量、監(jiān)測和控制風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經營目標的實現(xiàn)。A、具有高中以上文化程度B、具有一定的經濟、金融、法律、財務等知識C、具有一定的群眾工作經驗，以及調查研究、參與議事、分析判斷、發(fā)表主見的能力 D、了解農村金融方針、政策、制度，能夠閱讀、分析、理解農村金融企業(yè)的財務、信貸報表9設立縣(市、區(qū))農村信用合作社聯(lián)合社，應當符合以下審慎性條件(ABCDE)。A、法律法規(guī) B、監(jiān)管規(guī)定 C、會計準則 D、內部制度10所有銀行組織結構中至少應包含重要的監(jiān)督形式，以確保適當?shù)闹坪猓海ˋBCD）A、由董事會或監(jiān)事會實施的監(jiān)督。11銀行應該公開披露的信息有：（ABD）A、董事會結構和高級管理層結構 B、基本的股權結構 C、存貸款人的信息 D、銀行激勵結構的信息 11下列屬于行長應當行使的職權的是：（BCD）A、聘任或者解聘副行長、財務負責人等高級管理層成員；B、代表高級管理層向董事會提交經營計劃和投資方案，經董事會批準后組織實施； C、授權高級管理層成員、內部各職能部門及分支機構負責人從事經營活動；D、在商業(yè)銀行發(fā)生擠兌等重大突發(fā)事件時，采取緊急措施，并立即向監(jiān)管部門和董事會、監(jiān)事會報告；11商業(yè)銀行應當建立薪酬與（CE）相聯(lián)系的激勵機制。C、商業(yè)銀行應當對同一客戶的貸款、貿易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔保、貸款承諾、開立信用證等各類表內外授信實行一攬子管理，確定總體授信額度。D、商業(yè)銀行應根據(jù)各地市場情況的不同制定合理的貸款成數(shù)上限，但所有住房貸款的貸款成數(shù)不超過70%。A、董事 B、監(jiān)事 C、管理人員 D、信貸業(yè)務人員及其近親屬15商業(yè)銀行的工作人員應當遵守法律、行政法規(guī)和其他各項業(yè)務管理的規(guī)定，不得有下列行為：（ABCDE）A、利用職務上的便利，索取、收受賄賂或者違反國家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費； B、利用職務上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶的資金； C、違反規(guī)定徇私向親屬、朋友發(fā)放貸款或者提供擔保； D、在其他經濟組織兼職；E、違反法律、行政法規(guī)和業(yè)務管理規(guī)定的其他行為。15商業(yè)銀行的經營原則