【正文】 ults show that a good corporate governance structure of mercial banks can effectively regulate the internal control and prevent risks，and a perfect internal control sets establishing a risk management system as the ： corporate governance； internal control； risk management； mercial bank第二篇：風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理與內(nèi)部控制文章來(lái)源：中顧法律網(wǎng)上網(wǎng)找律師就到中顧法律網(wǎng)快速專業(yè)解決您的法律問題風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理與內(nèi)部控制 ——評(píng)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 苗壯 清華大學(xué)法律碩士生聯(lián)合導(dǎo)師最近，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(征求意見稿)。上述5目標(biāo)類似于COSO報(bào)告3目標(biāo)：經(jīng)營(yíng)的有效與效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠、遵循有關(guān)法律法規(guī)。盈利是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段。這也正是公司治理的目的。對(duì)此，公司法并沒有做出具體規(guī)定。A、100B、500C、1000 D、200根據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)合作金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》，農(nóng)村信用社單個(gè)自然人社員持股比例不得超過該社股本金總額的（B）。A、三分之一 B、三分之二 C、二分之一 D、四分之三1股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的百分之二十，其余部分由發(fā)起人自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足；其中，投資公司可以在（D）內(nèi)繳足。注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。被審貸委員會(huì)否決一次的貸款申請(qǐng)半年內(nèi)不得提交審貸委員會(huì)審議。A、教育教育儲(chǔ)蓄存款 B、單位存款 C、臨時(shí)存款 D、儲(chǔ)蓄存款 6應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力責(zé)任的是（C）。70、商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。D、商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)各地市場(chǎng)情況的不同制定合理的貸款成數(shù)上限，但所有住房貸款的貸款成數(shù)不超過70%。A、召開理事會(huì)會(huì)議，并形成會(huì)議決議 B、審閱主任室的工作報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告C、根據(jù)理事專長(zhǎng)，按財(cái)務(wù)、社務(wù)和業(yè)務(wù)對(duì)理事進(jìn)行工作分工 D、調(diào)查有關(guān)情況，必要時(shí)對(duì)聯(lián)社主任進(jìn)行質(zhì)詢 9下列人員不得擔(dān)任、兼任監(jiān)事(ABC)：A、本聯(lián)社（行）理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）B、主任（行長(zhǎng)）C、財(cái)務(wù)、信貸負(fù)責(zé)人D、稽核負(fù)責(zé)人 9理事（董事）應(yīng)當(dāng)具備的條件(BCD)等。10良好的公司治理應(yīng)建立在合理有效的（ABD）的基礎(chǔ)之上。D、考慮定期輪換外部審計(jì)師，至少定期輪換主審計(jì)合伙人。B、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)代理資金支付進(jìn)行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。C、商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)貸款的擔(dān)保，確保擔(dān)保真實(shí)、合法、有效。15商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，這里所稱的關(guān)系人指商業(yè)銀行的（ABCD），及前項(xiàng)所列人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。B、依法獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)的原則。A、資產(chǎn) B、負(fù)債 C、財(cái)務(wù) D、人員 14《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）》明確，風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力，包括哪三個(gè)方面。A、維護(hù)股東的權(quán)利，確保小股東和外國(guó)股東在內(nèi)的全體股東受到平等的待遇 B、確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)利C、保證及時(shí)準(zhǔn)確地披露與公司有關(guān)的任何重大問題的信息 D、確保董事會(huì)對(duì)公司的戰(zhàn)略性指導(dǎo)和對(duì)管理人員的有效監(jiān)管13有下列情形之一的，不得擔(dān)任銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事和高級(jí)管理人員：(ABC)A、曾經(jīng)因犯有貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)罪或者破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序罪等被判刑的— 10 — B、擔(dān)任或曾經(jīng)擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的或者因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的法定代表人，負(fù)有個(gè)人責(zé)任或直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 C、個(gè)人負(fù)有數(shù)額較大的債務(wù)并到期未清償 D、已退休的某政府機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)人 13《銀監(jiān)法》所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的下列哪些金融機(jī)構(gòu)：(ABDE)A、商業(yè)銀行 B、城市信用合作社 C、信托投資公司 D、農(nóng)村信用合作社 E、政策性銀行13下列哪些屬于銀監(jiān)會(huì)制定的規(guī)章：（BCE）A、商業(yè)銀行法 B商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 C、金融許可證管理辦法 D、金融違法行為處罰辦法 E、固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法13設(shè)立公司必須依法制定公司章程。A、信用風(fēng)險(xiǎn) B、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) C、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) D、操作風(fēng)險(xiǎn) 11.董事會(huì)和高級(jí)管理層在識(shí)別銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的問題方面，可通過以下途徑增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的有效性：（ABCD）A、認(rèn)識(shí)并在全行上下強(qiáng)調(diào)審計(jì)和內(nèi)部控制流程的重要性； B、及時(shí)有效地運(yùn)用審計(jì)成果，并要求管理層及時(shí)糾正問題；C、促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性，如通過向董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告； D、利用內(nèi)部審計(jì)人員評(píng)價(jià)關(guān)鍵內(nèi)部控制的有效性。B、產(chǎn)權(quán)主體缺位造成內(nèi)部人控制。A、社員代表大會(huì)B、理事會(huì)C、監(jiān)事會(huì)D、貸款審批委員會(huì)9商業(yè)銀行以(ABD)為經(jīng)營(yíng)原則。（D）A、盈利能力 B、準(zhǔn)備金充足程度 C、資本充足程度 D、流動(dòng)性7下列關(guān)于房地產(chǎn)貸款的表述不正確的是（D）。B、負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況。A、資本充足性指標(biāo) B、流動(dòng)性指標(biāo) C、安全性指標(biāo) D、效益性指標(biāo)5個(gè)人人住房抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為（D）。A、人民銀行 B、銀監(jiān)會(huì) C、工商局 D、其他單位4下列哪一條關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的（B）A、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)存款賬戶實(shí)施有效管理，與除儲(chǔ)蓄存款以外的其他存款的所有人定期進(jìn)行對(duì)賬，并確保對(duì)賬的適時(shí)有效；B、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立一個(gè)獨(dú)立部門專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)；— 3 — C、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或檢查監(jiān)督不力，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；D、商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則；4下列哪一條關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的（D）A、商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息，并對(duì)各個(gè)部門、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)控和評(píng)價(jià)。2銀行不應(yīng)該公開披露的信息有：（C）A、董事會(huì)結(jié)構(gòu)和高級(jí)管理層結(jié)構(gòu) B、基本的股權(quán)結(jié)構(gòu) C、存貸款人的信息 D、銀行激勵(lì)結(jié)構(gòu)的信息2下列不屬于行長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)行使的職權(quán)的是：（A）A、聘任或者解聘副行長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理層成員；B、代表高級(jí)管理層向董事會(huì)提交經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施； C、授權(quán)高級(jí)管理層成員、內(nèi)部各職能部門及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；D、在商業(yè)銀行發(fā)生擠兌等重大突發(fā)事件時(shí)，采取緊急措施，并立即向監(jiān)管部門和董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；2董事會(huì)擬訂的分紅方案應(yīng)當(dāng)事先報(bào)送監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)此發(fā)表意見。A、登記機(jī)構(gòu) B、管理機(jī)構(gòu) C、公司章程 D、董事長(zhǎng)1召開股東會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開（B）前通知全體股東；但是，公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外?？傊?，包括關(guān)聯(lián)交易在內(nèi)的利益沖突交易非常復(fù)雜。文章來(lái)源：中顧法律網(wǎng)上網(wǎng)找律師就到中顧法律網(wǎng)快速專業(yè)解決您的法律問題公司法上述規(guī)定的問題是過于原則，且并不要求上述人員遵守有關(guān)監(jiān)管要求。其中，權(quán)文章來(lái)源：中顧法律網(wǎng)上網(wǎng)找律師就到中顧法律網(wǎng)快速專業(yè)解決您的法律問題責(zé)分配屬于關(guān)系要素。在這個(gè)意義上講，也可以將信息可靠性、行為合規(guī)性等視為財(cái)務(wù)、法文章來(lái)源：中顧法律網(wǎng)上網(wǎng)找律師就到中顧法律網(wǎng)快速專業(yè)解決您的法律問題律風(fēng)險(xiǎn)。上述要素相互聯(lián)文章來(lái)源：中顧法律網(wǎng)上網(wǎng)找律師就到中顧法律網(wǎng)快速專業(yè)解決您的法律問題系、相互促進(jìn)，構(gòu)成一個(gè)統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制框架，并涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)層級(jí)、各個(gè)方面和各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。換句話說(shuō)，控制活動(dòng)也要講求效率。[10]李艷紅，[J].南方金融，2009，（5）：2025。這也說(shuō)明：良好的公司治理是商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的保障。這是因?yàn)?，第二至第五大股東持股越多，能在在一定程度上能平衡第一大股東，使最大股東的決策不會(huì)偏離太遠(yuǎn)。最少的僅100分。因此本文通過采取我國(guó)15家上市銀行的相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行公司治理，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行實(shí)證分析。公司運(yùn)作中風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)久以來(lái)一直被認(rèn)為是公司治理問題中關(guān)鍵要素。直到20世紀(jì)80年代，公司治理這一理論才出現(xiàn)在一些國(guó)外的經(jīng)濟(jì)學(xué)文獻(xiàn)中。關(guān)鍵詞：公司治理；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；商業(yè)銀行一、前言2008年，美國(guó)爆發(fā)金融危機(jī)。1992年，美國(guó)COSO委員會(huì)發(fā)布了著名的COSO報(bào)告，指出內(nèi)部控制包括五個(gè)要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)，內(nèi)部控制的最終目的是控制企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)。隨后，國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)這一關(guān)系進(jìn)行了深入研究，最后得出結(jié)論：風(fēng)險(xiǎn)管理要取得實(shí)效，必須從最基礎(chǔ)的戰(zhàn)略、體制等方面入手，而戰(zhàn)略、體制又歸結(jié)于銀行公司治理的有效性。在分指標(biāo)統(tǒng)計(jì)中，我國(guó)15家商業(yè)銀行的資本充足率、不良貸款率都達(dá)到了銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的最低值。INta表示資產(chǎn)的自然對(duì)數(shù)，Dummy為一個(gè)是否國(guó)有四大行的啞變量。表3的第三至第五列分別表示銀行的公司治理分別對(duì)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。因此，對(duì)于商業(yè)銀行而言，應(yīng)當(dāng)盡快加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)，一來(lái)可以防范風(fēng)險(xiǎn)、二來(lái)又有利于自身發(fā)展，提升競(jìng)爭(zhēng)力。該規(guī)范從中國(guó)的實(shí)際出發(fā)，借鑒了以美國(guó)COSO《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》，確立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)管為促進(jìn)、以中介機(jī)構(gòu)審計(jì)為重要組成部分的實(shí)施機(jī)制。相比之下，將“管理信息”的真實(shí)、可靠和完整列入目標(biāo)更為可取，因?yàn)樵S多管理信息無(wú)法進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)文章來(lái)源：中顧法律網(wǎng)上網(wǎng)找律師就到中顧法律網(wǎng)快速專業(yè)解決您的法律問題告。作為一種盈利性組織，企業(yè)的根本目標(biāo)是盈利。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)估，形成書面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過程。其次，內(nèi)部環(huán)境要素的核心是權(quán)責(zé)分配，而權(quán)責(zé)分配既是公司治理的關(guān)系要素，也是內(nèi)部控制的制度基礎(chǔ)。為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司治理和內(nèi)部控制，有必要通過公司立法，對(duì)上述人員的勤勉義務(wù)作出具體規(guī)定。A、1%B、2%C、3%D、5%根據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)合作金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的社員（股東）應(yīng)以(A)入股，不得以實(shí)物資產(chǎn)等形式作價(jià)入股?！?1 — A、二年 B、三年 C、四年 D、五年1股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊(cè)資本（A）的，其余部分由發(fā)起人自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足；其中，投資公司可以在五年內(nèi)繳足。國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管的要求可以調(diào)整注冊(cè)資本最低限額，但不得少于前款規(guī)定的限額。4商業(yè)銀（C）應(yīng)至少向銀行監(jiān)管部門提交一次相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。A、調(diào)查人員； B、審查和審批人員； C、貸后管理人員； D、放款操作人員。以下不屬于監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)的是（C）A、監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系。7《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)體系（試行）》明確，流動(dòng)性指標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)指標(biāo)（A）A、不良貸款比例 B、備付金比例 C、資產(chǎn)流動(dòng)性比例 D、拆入資金比例 7《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》所稱的商業(yè)銀行內(nèi)部人不包括（B）A、商業(yè)銀行的董事 B、商業(yè)銀行的獨(dú)立股東C、總行和分行的高級(jí)管理人員D、有權(quán)決定或者參與商業(yè)銀行授信和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的其他人員 80、商業(yè)銀行內(nèi)部控制原則不包括：（A）A、合規(guī) B、審慎 C、有效 D、獨(dú)立的8商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行（B）職能的專門部門，負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。A、具有高中以上文化程度B、具有一定的經(jīng)濟(jì)、金融、法律、財(cái)務(wù)等知識(shí)C、具有一定的群眾工作經(jīng)驗(yàn)，以及調(diào)查研究、參與議事、分析判斷、發(fā)表主見的能力 D、了解農(nóng)村金融方針、政策、制度，能夠閱讀、分析、理解農(nóng)村金融企業(yè)的財(cái)務(wù)、信貸報(bào)表9設(shè)立縣(市、區(qū))農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社，應(yīng)當(dāng)符合以下審慎性條件(ABCDE)。A、法律法規(guī) B、監(jiān)管規(guī)定 C、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 D、內(nèi)部制度10所有銀行組織結(jié)構(gòu)中至少應(yīng)包含重要的監(jiān)督形式，以確保適當(dāng)?shù)闹坪猓海ˋBCD）A、由董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)實(shí)施的監(jiān)督。11銀行應(yīng)該公開披露的信息有：（ABD）A、董事會(huì)結(jié)構(gòu)和高級(jí)管理層結(jié)構(gòu) B、基本的股權(quán)結(jié)構(gòu) C、存貸款人的信息 D、銀行激勵(lì)結(jié)構(gòu)的信息 11下列屬于行長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)行使的職權(quán)的是：（BCD）A、聘任或者解聘副行長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理層成員；B、代表高級(jí)管理層向董事會(huì)提交經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施； C、授權(quán)高級(jí)管理層成員、內(nèi)部各職能部門及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；D、在商業(yè)銀行發(fā)生擠兌等重大突發(fā)事件時(shí)，采取緊急措施，并立即向監(jiān)管部門和董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；11商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立薪酬與（CE）相聯(lián)系的激勵(lì)機(jī)制。C、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)同一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開立信用證等各類表內(nèi)外授信實(shí)行一攬子管理，確定總體授信額度。D、商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)各地市場(chǎng)情況的不同制定合理的貸款成數(shù)上限，但所有住房貸款的貸款成數(shù)不超過70%。A、董事 B、監(jiān)事 C、管理人員 D、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬15商業(yè)銀行的工作人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定，不得有下列行為：（ABCDE）A、利用職務(wù)上的便利，索取、收受賄賂或者違反國(guó)家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)； B、利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶的資金； C、違反規(guī)定徇私向親屬、朋友發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保； D、在其他經(jīng)濟(jì)組織兼職；E、違反法律、行政法規(guī)和業(yè)務(wù)管理規(guī)定的其他行為。15商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則