【正文】 批準(zhǔn) 。 第八章 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理 。 (三 )未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 )或支付款項，但及時歸還的 。 (三 )公司總經(jīng)理授權(quán)會計負責(zé)人，具體負責(zé)本企業(yè)的財務(wù)管理工作，嚴格執(zhí)行《會計法》，遵守國家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀(jì)律 。在查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，應(yīng)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，做到賬、卡、物三相符。包括：各類材料、商品、包裝物、低植易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、及發(fā)出商品等。 (三 )固定資產(chǎn)的凈殘值率是按固定資 產(chǎn)的原值的 0— 5%確定。計入工程成本。 ③ 固定資產(chǎn)大修理費是指固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的支出，其攤銷方法應(yīng)在兩次大修理間隔期平均攤?cè)氤杀举M用。 其他方式、商業(yè)匯票，以發(fā)出商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)已提供，將發(fā)票、帳單交給買方，并取得買方承兌的商業(yè)匯票是作為收入的實現(xiàn)。 ② 提取任意盈余公積。計算公式： 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負債 100% ② 速動比率：指速動資產(chǎn)與流動負債的比率。收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項 。 第一章 資金審批制度 ⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 ⑴ 公司員工到 本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼 。 ⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。 。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失 。 ⑵ 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理 。 ，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。 ⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況 。 施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。完善各項成本輔助賬的設(shè)置， 健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。 公司財務(wù)部于次月 10 日前報出月季報表，并于次月 15 日前報出財務(wù)分析或說明和公司經(jīng)濟效益分析指標(biāo)。計算公式： 總資產(chǎn)報酬率 =(利潤總額 +利息支出 )/平均資產(chǎn)總額 100% 其中： (平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額 )/2 資本收益率：指企業(yè)運用投資者投放資本獲得收益的能力。 ③ 公益救濟性捐贈：是指通過中國境內(nèi)非盈利的社會團體、國家機關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)遭受自然災(zāi)害地區(qū)，貧困地區(qū)的捐贈。 (二 )銷售收入的確認： 銷售收入按 “ 權(quán)責(zé)發(fā)生制 ” 確認在產(chǎn) 品和工業(yè)性勞務(wù)等的實際成本采用 “ 加權(quán)平均法 ” 核算。 (二 )長期待攤費用： 長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期在 1 年以上的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良及計價期限在 1年以上的固定資產(chǎn)大修理等費用。 (六 )在建工程的管理，在建工程包括施工前準(zhǔn)備，正在施工中或雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程，在建工程按照下列方法計價： 自營工程，按照直接材料，直接工資、直接機械施工費以及分攤的工程管理費計價，設(shè)備安裝工程，按照所安裝設(shè)備的原價、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)支出以及所分攤的工程管理費用計 價。存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險公司賠償和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。按批準(zhǔn)的范圍，將有關(guān)已經(jīng)支付而由本期或以后各項攤銷的費用列入待攤費用處理，應(yīng)按受益期在一年內(nèi)分期平均攤銷，計入成本費用，如果某項待攤費用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應(yīng)當(dāng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本費用。 (七 )加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項資產(chǎn)的毀損等，都應(yīng)符合統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄的格式、內(nèi)容及填制方法、簽署、填制、匯集的要求，及時做好原始記錄，確保各項原始 記錄的真實、完整、準(zhǔn)確、清晰、及時健全財務(wù)核算資料。 第十一章 附 則 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。 離職員工在辦理完成所有交接手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后，予以結(jié)算工資。 第七章 公司車輛維修費及汽油費管理制度 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算 。 第五章 財務(wù)專用章、公司法人章及支票的保管制度 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由董事長 (執(zhí)行董事 )負責(zé)保管，財務(wù)專用章由會計負責(zé)保管，支票由出納負責(zé)保管。違規(guī)造成公司資金或財產(chǎn)損失的，責(zé)任人負全責(zé) 。 會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。 采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。 負責(zé)裝訂、管理會計檔案 。 嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。 公司職員出差根據(jù)需要，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定選用交通工具 。 其他有關(guān)費用及 成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘，情節(jié)嚴重的追究法律責(zé)任： (一 )違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的 。審核重要財務(wù)開支事項 。 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、待攤費用、其它應(yīng)收款的等的管理。 ④ 投資者投入的存貨，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。 固定資產(chǎn)的報廢，對固定資 產(chǎn)必須正常進行維護、保養(yǎng)，充分發(fā)揮其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除報廢，如確需報廢，寫出報廢原因的報告書，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理報廢轉(zhuǎn)帳手續(xù)。 無形資產(chǎn)按照取得的實際成本計價： ① 投資者做為資本金或者合作條件投入的無形資產(chǎn)，按照評估確認或者合用協(xié)議約定的金額作價。 對既有完工產(chǎn)品，又有在產(chǎn)品、半成品，按月初的產(chǎn)品費用與本月生產(chǎn)費用之和，在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進行分配和歸集，算出該種完工產(chǎn)品成本。 利潤的預(yù)測和分析 要加強對利潤的預(yù)測與分析，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，經(jīng)濟責(zé)任制方案及市場等情況，結(jié)合實際搞好年、季利潤的預(yù)測，編制利潤計劃，確定目標(biāo)利潤，并按月、季、年考核成績，分析利潤完成情況，通過與目標(biāo)計劃等對比、分析，發(fā)現(xiàn)問題，即使糾正，確保利潤的實現(xiàn)。利潤表、現(xiàn)金流量表。 社會積累率：衡量企業(yè)社會貢獻總額中多少用于上交國家財政。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)， 按照會計制度，進行會計核算 。 ⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 。市內(nèi)交通費每人 6元 /日。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人 。 ⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 。 ⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。 ⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財 務(wù)人員參加 。 ⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財 務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。 ⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。 ⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算 。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 。按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符 。比較法、比較率是財務(wù)分析的基本方法，通過與上年周期或同行業(yè)對比，以及成本降低率，效益增長等分析，考核各項任務(wù)完成情況，找出原因，指定措施。對本期或者下期財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項，資產(chǎn)負債表日后至報財務(wù)報告以前發(fā)生的對企 業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。 營業(yè)外收入包括：固定