【正文】 。報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷，如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人， 交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力 。 第四章 借款和各種費用開支標準及審批制度 (一 )借款制度 出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的 “ 借款單 ” ，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批，如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見 。 順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨 幣資金周報表 。 全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行 。 建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。 上市公司財務會計信息是向投資者、債權人及其他信息使用者披露公司財務狀況、經管成果、現(xiàn)金流量等諸多對決策有用的企業(yè)財務信息 ,對上市公司財務會計信息進行深入分析 ,有助于會計信息使用者獲得更具價值的財務信息以及隱含在會計核算中的重要信息 ,從而為其作出正確的投資決策提供可靠依據。 參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。 負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總 帳 。 保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，不得將現(xiàn)金確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失 。借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據?；蛘哂韶攧杖藛T與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付 。 ○3 交通費標準按照路程和選用的交通工具報銷 。有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。 嚴格按照考勤表審核上月工資，對有疑問的，要求綜合部予以明確，并補齊相關材料 。 (四 )利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的 。 (五 )弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的 。根據公司實際，按照精簡、效能原則確定內部財務管理機構設置及財會人員的配備 。 (六 )財務管理的基本任務和方法應從屬公司生產經營的目標任務，利用價值形式組織財務活動，強化財務管理，搞好經濟核算，圍繞生產經營的中心任務開展財務工作，為完成和超額完成各項目標任務作出不懈的努力。 加 強內部的財務收支預算管理，按預算辦理財務事務。要切實做到根據生產需要，資金情況確定采購批量。 存貨的計價原則：采用實際成本法。 清查、盤點及處理原則：存貨每年終了前 12 月份必須進行一次全面的盤點清查。 (四 )固定資產管理權限：為管好固定資產，公司對所有的機器設備類、固定資產的數量、原值、已提折舊、凈值、規(guī)格型號、建置年月、設備狀況、大修理記錄等分別設賬、卡進行管理，辦理固定資產驗收和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段，領導批準后方可進行。 固定資產清查，為保證固定資產在使用過程中的安全、完整、達到賬實相符，必須對固定資產進行定期或不定期地清查。 在建工程結束應將其列入在建工程，節(jié)余物資及時清點入庫，不得計入工程成本或形成賬外材料造成流失。無形資產的有效期限按照下列原則確定： ① 法律和合同分別規(guī)定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限就短的原則確定。 六、成本和費用的管理 (一 )成本和費用管理是公司財務管理的核心內容，努力降低成本費用，對于加強在建工程的生產經營管理，提高經濟效益具有重要作用。 七、銷售收入、利潤及其分配 (一 )銷售收入的內容： 銷售收入是指公司銷售產品和提供勞務等經營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產品銷售收入和其它業(yè)務收入。 自產自制產品用于本企業(yè)工程建設、對外投資或作為固定資產時，不確認銷售收入 ，但應比較同類產品的售價計算應交增值稅及消費稅。公益救濟性捐贈，賠償金、違約金， 被沒收的財物損失，稅收的滯納金和罰款等。 ③ 其他按規(guī)定 應分配和未分配的利潤。 銷售利潤率：反映企業(yè)銷售收入的獲得水平。它是衡量公司在某一時間運用隨時可變現(xiàn)的資產償短期債務的能力。 報表及說明要報送及時，印章齊全，書寫認真。辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據，按日編報資金日報表 。 。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見 。 ⑹ 非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準 。 ⑵ 公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具 。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用 。 ⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點 100元的零星開支 。 ⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。 ⑴ 施工單位于每月 25 日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在 5日內送財務部會簽 。 ⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在 2024元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產 。財產歸口管理部門憑驗收單登記 臺賬 。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任 。 ⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報 。 ⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。 ⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理 。 。 、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。 ⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施 。 、會議費用及其他費用管理制度 ⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理 。B、一般職員，房租標準為 100元 /日。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算 。處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。 財務報告及財務報送時間。計算公式： 應收帳款周轉率 =賒銷凈額 /平均應收帳款余額 100% 其中：賒銷凈額 =銷售收入 現(xiàn)銷收入 銷售退回折讓折扣，平均應收帳款余額 =(期初應收帳款余額+期末應收帳款余額 )/2 存貨周轉率：用于衡量公司在一定時期內存貨資產的周轉次數，反映產、供、銷平衡效率的一種尺度，公式如下： 存貨周轉率 =產品銷售成本 /平均存貨成本 100% 其中平均存貨成本 =(期初存貨成本 =期末存貨成本 )/2 社會貢獻率：是衡量運用全部資產為國家或社會創(chuàng)造或支付價值的能力。 總資產報酬率：用于衡量企業(yè)運用全部資產獲利的能力。 公司按照國家財政部門的規(guī)定的報表種類及格式上報，月、季主要報表是：資產負債表、損益表。 ② 非常損失：是指自然災害造成的各項資產凈損失， (扣除保險公司賠償款及殘值 )，還包括由此造成的停工損失和善后清理費用。 (三 ) 銷售收入的日常管理 加強銷售的日常管理，嚴格按照供貨合同管理，產品的定貨、提貨合同，由財務管理貨款的結算程序及銷售退回手續(xù)等有關的銷售收入管理制度，加強對其他收入的管理，按照編制收入計劃，落實責任制，嚴格其他銷售收入的各項手續(xù)制度，確保收入及時入帳。 其他業(yè)務收入包括材料銷售、固定資產出租、外購商品銷售、包裝物出租、以及提供非工業(yè)勞務等取得的收入。 (三 )產品成本核算，采用 “ 制造成本法