5審計(jì)訪談工作心得(留存版)
【正文】 的對象進(jìn)行確認(rèn)，避免蒙蔽上當(dāng)，對從中發(fā)現(xiàn)的說法不一、前后矛盾的地方作為調(diào)查重點(diǎn)。對發(fā)現(xiàn) 第 3 頁 共 4 頁 的線索，則要刨根問底、運(yùn)用發(fā)散性思維從不同角度發(fā)問或引導(dǎo)被訪談人，直至疑惑解除。 一、提前 “ 預(yù)習(xí) ” ，確定重點(diǎn)有備而來 開展審計(jì)訪談工作之前，一般需要對被審計(jì)單位規(guī)章制度、工作流程或人事安排之類的書面文件進(jìn)行收集和了解，作為判斷被審計(jì)單位內(nèi)部管理運(yùn)行基本情況的基礎(chǔ)，并將其作為重要參考制定訪談提綱；除了將被審計(jì)單位 “ 硬框架 ” 搭建的情況摸清楚之外，還應(yīng)盡量掌握被審單位的諸如年度總結(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算編制與批復(fù)文件、重大事項(xiàng)的會議紀(jì)要之類能反映其日常管理及決策制定情況的資料，從這些資料中我們重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位的運(yùn)行模式及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，即通過 “ 了解運(yùn)行模式
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