5審計訪談工作心得-文庫吧在線文庫
【正文】 被審計單位規(guī)章制度、工作流程或人事安排之類的書面文件進(jìn)行收集和了解，作為判斷被審計單位內(nèi)部管理運行基本情況的基礎(chǔ)，并將其作為重要參考制定訪談提綱；除了將被審計單位 “ 硬框架 ” 搭建的情況摸清楚之外，還應(yīng)盡量掌握被審單位的諸如年度總結(jié)、財務(wù)報表、預(yù)算編制與批復(fù)文件、重大事項的會議紀(jì)要之類能反映其日常管理及決策制定情況的資料，從這些資料中我們重點關(guān)注被審計單位的運行模式及風(fēng)險點，即通過 “ 了解運行模式 識別主要風(fēng)險 設(shè)計控制點 ” 來確定訪談關(guān)注的重點。對中層干部和普通職工的訪談則側(cè)重于了解具體的工作細(xì)節(jié)，例如某項工作的分工、時間、地點、方式、監(jiān)督手段等。對發(fā)現(xiàn) 第 3 頁 共 4 頁 的線索，則要刨根問底、運用發(fā)散性思維從不同角度發(fā)問或引導(dǎo)被訪談人，直至疑惑解除。 總之
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