【正文】 是對(duì)市水質(zhì)凈化 一廠、二廠進(jìn)行了效益審計(jì)，重點(diǎn)查清了影響污水處理設(shè)施經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)效益發(fā)揮等方面存在的主要問題。三是私設(shè)小金庫(kù)及帳外資金 267 萬(wàn)元。 （三）切實(shí)加強(qiáng)專項(xiàng)資金的監(jiān)督，提高專項(xiàng)資金使用效益。財(cái)政部門要及時(shí)修訂預(yù)算定員定額標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大政府采購(gòu)預(yù)算編制規(guī)模，不斷提高預(yù)算編制的科學(xué)性和前瞻性。市成教局收取教育基金等 131 萬(wàn)元、市救助站收費(fèi) 409 萬(wàn)元未繳財(cái)政專戶。此外，個(gè)別區(qū)政府年初預(yù)算編制偏緊，預(yù)算執(zhí)行過程中臨時(shí)預(yù)算追加較多、審批存在隨意性，致使人大審批的年初預(yù)算缺乏約束性和嚴(yán)肅性。對(duì)監(jiān)理、招標(biāo)代理、拆遷評(píng)估、工程造價(jià)審計(jì)事務(wù)所 等中介機(jī)構(gòu)實(shí)施了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是漏報(bào)小麥種植面積。審計(jì)和調(diào)查市民政局、體育局及 20 個(gè)下屬和相關(guān)單位，存在的突出問題：一是無(wú)基本建設(shè)計(jì)劃、無(wú)相關(guān)評(píng) 第 8 頁(yè) 共 15 頁(yè) 估手續(xù)，為市社區(qū)服務(wù)中心購(gòu)置綜合樓。 （五）專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查 。審計(jì)調(diào)查市衛(wèi)生局時(shí)發(fā)現(xiàn)，該單位滯留、沉淀公共醫(yī)療專項(xiàng)資金較大。 造成上述問題的主要原因。市財(cái)政局自 20*年開始編制政府采購(gòu)預(yù)算。現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下： 一、預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)的基本情況 20*年市級(jí)收入預(yù)算完成 459750 萬(wàn)元，占調(diào)整預(yù)算的%，同口徑增長(zhǎng) %。二是該局社保處年初預(yù)留專項(xiàng)公用指標(biāo) 5315 萬(wàn)元，占當(dāng)年安排公用支出總數(shù)的 58%。 際執(zhí)行差距懸殊。 20*年度市財(cái)政局批復(fù)農(nóng)高區(qū)一農(nóng)特產(chǎn)品加工項(xiàng)目建設(shè)扶持資金 300 萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際執(zhí)行情況僅需 60 萬(wàn)元，超出項(xiàng)目進(jìn)度撥款 240 萬(wàn)元。造成這些單位少征稅款的主要原因，既有稅務(wù)部門在制定和執(zhí)行房地產(chǎn)、建筑項(xiàng)目稅收屬地管理政策方面存在著不完善、銜接性差等因素，又有部分納稅人稅法觀念淡薄造成的會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)不實(shí)所致 。截止 20*年末，市熱電總公司向其所屬非管網(wǎng)建設(shè)企業(yè)投資以及出借建設(shè)費(fèi)1712 萬(wàn)元，其中：挪用建設(shè)費(fèi)向經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)開發(fā)的龍力熱電開發(fā)公司等 3個(gè)單位投資 1296萬(wàn)元 。三是力諾集團(tuán)（包括原永寧制藥廠）等民營(yíng)企業(yè)仍未實(shí)行公積金制度，損害了職工利益。審計(jì)參與了 3 個(gè)區(qū)指揮部的 69 個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、 第 10 頁(yè) 共 15 頁(yè) 定標(biāo)工作，定額標(biāo)的為 億元，最終定標(biāo)為 億元，節(jié)約資金額為 億元 。五是市供水集團(tuán)有限責(zé)任公司和農(nóng)工商集團(tuán)所屬公司收到歷年累計(jì)撥入的財(cái)政補(bǔ)助資金 21862 萬(wàn)元，未轉(zhuǎn)增國(guó)家資本金，會(huì)計(jì)信息不能清晰反映國(guó)家的投入情況。 。 三、加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)政管理的建議 （一）進(jìn)一步細(xì)化財(cái)政預(yù)算，增強(qiáng)資金分配的透明度。完善跟蹤問效、項(xiàng)目責(zé)任追究制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查，促進(jìn)提高專項(xiàng) 資金使用效益。去年，根據(jù)上級(jí)的安排部署，市審計(jì)局會(huì)同財(cái)政、發(fā)改委、糧食、農(nóng)發(fā)行等部門對(duì) *市國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè) 1998 年 6 月至 20*年 5 月的財(cái)務(wù)掛賬進(jìn)行了清理審計(jì)。（ 3）污水處理運(yùn)行體制仍然沿用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的運(yùn)行模式，水質(zhì)凈化廠為事業(yè)單位，污水處理基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和運(yùn)營(yíng)完全靠政府投資，不適應(yīng)污水處理產(chǎn)業(yè)化、市場(chǎng)化的要求，直 接影響污水處理行業(yè)的發(fā)展和效益的發(fā)揮。去年，受市委組織部委托，對(duì)36 名領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)，并首次開展了對(duì)縣（市）區(qū)長(zhǎng)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。截止 20*年底，各縣（市）區(qū)應(yīng)配套資金 800 萬(wàn)元，實(shí)際配套資金 211 萬(wàn)元，欠配套資金 589 萬(wàn)元，占應(yīng)配套資金的 73%。二是財(cái)政部門對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃把關(guān)不嚴(yán)，未能按照用款進(jìn)度 撥付資金，往往年終集中撥付，撥款后又未及時(shí)跟蹤檢查，致使大量公益金滯留、沉淀于部門。 20*年至 20*年， 市熱電總公司 3 年收繳率分別為 %、%、 %，平均收繳率為 %，截止 20*年末欠收 24851萬(wàn)元。全市總計(jì)批復(fù)減免稅款 1*71萬(wàn)元，同比下降 %。 （三）財(cái)政部門監(jiān)督、管理方面存在的問題 在對(duì)市財(cái)政部門具體組織市級(jí)預(yù)算收支情況實(shí)施審計(jì)時(shí)，分別對(duì)市農(nóng)業(yè)高新技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)（簡(jiǎn)稱農(nóng)高區(qū)）、市衛(wèi)生局等部門單位進(jìn)行了延伸審計(jì)調(diào)