【正文】 （一）審計(jì)立項(xiàng)必須符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求，合法率達(dá)到 100％。依法向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。 二、實(shí)施的范圍和要求 第 2 頁(yè) 共 14 頁(yè) （一）實(shí)施范圍 本實(shí)施方案在局各科室施行，包括局機(jī)關(guān)審計(jì)人員在審計(jì)執(zhí)法過(guò)程中，應(yīng)履行的職責(zé)和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。建立健全行政執(zhí)法監(jiān) 督、行政執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究和行政執(zhí)法評(píng)議考核機(jī)制，使行政執(zhí)法評(píng)議考核與行政執(zhí)法績(jī)效評(píng)估、個(gè)人工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定、獎(jiǎng)懲相結(jié)合。 、行政法規(guī)、地方性法規(guī)和規(guī)章規(guī)定應(yīng)由區(qū)審計(jì)局審計(jì)的其他事項(xiàng)。 （五）實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷，審結(jié)卷成，一般應(yīng)在審計(jì)決定執(zhí)行期限屆滿之日起 90 天內(nèi)，或者在審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告確定的整改期限屆滿之日起 90 天內(nèi)，組織并完成審計(jì)檔案的立卷歸檔，但歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年 4 月底，審計(jì)項(xiàng)目立卷歸檔率達(dá)到 100％。 、被審計(jì)單位等對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)和審計(jì)決定書(shū)等代擬稿前，按照有關(guān)規(guī)定報(bào)送所在部門(mén)復(fù)核，所在部門(mén)復(fù)核后提出書(shū)面復(fù)核意見(jiàn)，并將復(fù)核修改后的審計(jì)報(bào)告、審計(jì) 決定書(shū)等審計(jì)項(xiàng)目材料連同書(shū)面復(fù)核意見(jiàn)，報(bào)送法規(guī)處審理。 ，對(duì)審計(jì)工作底稿的審核意見(jiàn)負(fù)責(zé)，對(duì)未能發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作 底稿中嚴(yán)重失實(shí)的行為承擔(dān)責(zé)任；對(duì)未按審計(jì)方案要求和未查深查透事項(xiàng)應(yīng)提出審核意見(jiàn)并督促及時(shí)查證。 ，負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的準(zhǔn)備工作，起草審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議紀(jì)要。負(fù)責(zé)決定情況緊急或案情特殊的審計(jì)事項(xiàng)的移送處理；批準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)單位采取審計(jì)職權(quán)范圍內(nèi)的強(qiáng)制措施。 交檔案室歸檔，對(duì)歸檔的及時(shí)性負(fù)責(zé)。 第 10 頁(yè) 共 14 頁(yè) 審計(jì)組組長(zhǎng)執(zhí)法責(zé)任： ，對(duì)審計(jì)通知書(shū)的送達(dá)程序的履行負(fù)責(zé)。被審 計(jì)單位等自接到審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組。審計(jì)程序合法率達(dá)到 100％。 （預(yù)）算執(zhí)行、工程結(jié)算和竣工決算。 建立健全審計(jì)執(zhí)法人員法律知識(shí)和業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考核制度，審計(jì)執(zhí)法人員執(zhí)行公務(wù)時(shí)必須持證上崗。建立健全行政執(zhí)法公示制度，將法定的執(zhí)法依據(jù)、職責(zé)、程序等進(jìn)行公示。 、區(qū)國(guó)有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)的資 第 4 頁(yè) 共 14 頁(yè) 產(chǎn)、負(fù)債和損益情況。 （三）審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)等審計(jì)文書(shū)依法送達(dá)并取得送達(dá)回證，審計(jì)文書(shū)送達(dá)率達(dá)到 100％。在規(guī)定期限內(nèi)，沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。 ，組織開(kāi)展審計(jì)調(diào)查了解，具體編制審計(jì)實(shí)施方案，并按規(guī)定報(bào)批；對(duì)審計(jì)方案中審計(jì)內(nèi)容的恰當(dāng)性、步驟和方法的可操作性負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施過(guò)程中審計(jì)實(shí)施方案的調(diào)整和報(bào)批；負(fù)責(zé)按審計(jì)實(shí)施方案的要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)組織完成。 審理人員執(zhí)法責(zé)任： 交審理的材料后提出審理意見(jiàn)，出具審理意見(jiàn)書(shū)。 果文書(shū)和準(zhǔn)備向新聞媒體披露的審計(jì)結(jié)果；負(fù)責(zé)審批簽發(fā)審計(jì)信息、簡(jiǎn)報(bào)、專(zhuān)報(bào)等。 ，負(fù)責(zé)在收到代擬稿后，及時(shí)提交審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議呈報(bào)單。 ，審核審