【正文】 此次業(yè)務(wù)流程優(yōu)化之后，繼續(xù)制定 持續(xù)改進計劃，根據(jù) A 公司提供的方法論，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展，對業(yè)務(wù)流程進行持續(xù)改進。因此，在業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和 ERP實施的實施過程中，應(yīng)該結(jié)合每個企業(yè)的實際情況，制定切實可行的實施方法，并通過持續(xù)改進達到 目標。 X公司現(xiàn)在沒有對三包之 外的服務(wù)業(yè)務(wù)進行管理。車間和各其他業(yè)務(wù)部門將可以提供給予財務(wù) 很詳細地每個產(chǎn)品和零件的成本花費情況； 本公司現(xiàn)行的計劃價只是材料的計劃成本，而實際上我們的車間在制、成品半成品、產(chǎn)成品里都包含了工人的勞動、機器的使用，并占用了制造費用，如果不考慮這些，將造成甚至我們自己都不能真實全面的了解工廠的成本狀況；所以本流程要求重新制訂本公司的計劃價體系，將工、費也納入到自制件的計劃價中，這樣將造成的改變是，自制件和車間在制的價值升高，但這樣的反映是比較真實的； 本流程要求通過使用 ERP來實現(xiàn)零部件和成品等自制件計劃價的統(tǒng)一自動計算。 發(fā)票到了之后 ，應(yīng)付會計要詳細核對采購信息，把發(fā)票與采購訂單等匹配，通過后還要對發(fā)票進行審批。為此我們將 Oracle 系統(tǒng)深入地嵌入到整個財務(wù)體系中，實現(xiàn)了廣泛集成和充分信息共享的財務(wù)總流程。在當前的計劃體系下，計劃部門與生產(chǎn)職能部門之間的信息溝通通過報表進行，具有縱向溝通的信息渠道，但在生產(chǎn)職能部門的上、下游之間的信息溝通缺少渠道，下游（上游）工序不能有效、及時知道上游（下游）工序的生產(chǎn)執(zhí)行情況，及時調(diào)整生產(chǎn)；各級生產(chǎn)管理者不能及時掌握生產(chǎn)進度情況； 對于投料計劃和配套計劃，生產(chǎn)計劃部門只進行月度總量的控制，不能有效進行生產(chǎn)日進度計劃的控制。 優(yōu)化了如下環(huán)節(jié)： a)將供應(yīng)外協(xié)處理流程移入工序制造流程中，減少其入出庫的處理 b)將材料帳務(wù)處理環(huán)節(jié)由原物管處各倉庫改為財務(wù)部處理 c)由系統(tǒng)自動記錄料品庫存信息和料品質(zhì)量信息，簡化人工處理。 成品庫貨發(fā)出后去向跟蹤困難。 優(yōu)化了如下環(huán)節(jié)： a)采購?fù)素浻晒?yīng)處、外協(xié)處負責。 d) 整理已有設(shè)計文件，調(diào)整差異性小的零件。 數(shù)據(jù)匹配性不好，作為付款依據(jù)的信息少，如當前欠款情況、交期及時性、質(zhì)量情況、已核銷訂單等均缺乏信息渠道，審批有一定的盲目性。 具體表現(xiàn)在： 信息共 享問題：企業(yè)內(nèi)部信息流不暢通，信息共享程度低，重復(fù)工作多，信息流轉(zhuǎn)不及時，不準確，經(jīng)常出現(xiàn)人為錯誤而不能及時發(fā)現(xiàn)，影響整個生產(chǎn)進度。當今企業(yè)面臨的主要問題是如何在提高生產(chǎn)率，提供更高檔次的服務(wù)，更快的響應(yīng)速度的同時降低成本，最大程度地滿足客戶需要。 由于以上的業(yè)務(wù)特點，使 X 公司的業(yè)務(wù)管理流程相對于同行業(yè)的其它機械加工廠要復(fù)雜的多。 財務(wù)問題：財務(wù)仍然以事后核算為主，雖然有向管理型財務(wù)轉(zhuǎn)變的思想意識，但缺乏有效的工具和方法，未實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)管理一體化。 由于無法及時掌握全部產(chǎn)品采購，外協(xié)件的的近期缺料信息（包括缺什么？何時需要？），缺乏對未來供貨市場供貨趨勢與走向的預(yù)測，造成臨時采購，外協(xié)現(xiàn) 象較多，同時由于不少材料采購供應(yīng)周期長，供應(yīng)處，外協(xié)處經(jīng)常處于措手不及的境地，忙于趕任務(wù)，缺乏良好的計劃性。 優(yōu)化了如下環(huán)節(jié)： 物資儲備定額補庫計劃表的編制 b)模擬月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃 價格交 流和分類初審 d) 生產(chǎn)部部務(wù)會研究價格 經(jīng)營調(diào)度會確認價格 f)廠長審核批準價格 優(yōu)化工作： 工藝部門需對每種規(guī)格的材料進行獨立編碼，例如板材、型材、管材等，同時在用料結(jié)構(gòu)BOM中進行標識。 e)加強采購送貨工作，細化送貨批次，減小采購供應(yīng)批量以降低采購資金占用。 b)補充增加了庫存計劃功能。 崗位工作： 供應(yīng)處： a) 負責采購供應(yīng)流程的處理執(zhí)行 b) 負責采購?fù)藫Q貨流程的處理執(zhí)行 各分廠： a)負責生產(chǎn)發(fā)料流程的處理執(zhí)行 b)負責任務(wù)跟蹤流程的處理執(zhí)行 c)負責生產(chǎn)各項退庫流程的處理執(zhí)行 儲運處： a)負責成品出庫流程的處理執(zhí)行 b)負責成品退換貨流程的處理執(zhí)行 質(zhì)量處： a) 負責對入庫的檢驗處理 b) 根據(jù)檢驗結(jié)果處理維護料品質(zhì)量信息庫 物管處各倉庫： a)負責對各項入庫進行處理 b)負責對各項出庫進行處理 財務(wù)部： a) 負責材料帳務(wù)的處理 雜項事務(wù)庫存流程 流程分析： 該流程是各類非計劃類入出庫單據(jù)（無生產(chǎn)領(lǐng)料單、非生產(chǎn)部門領(lǐng)用、報廢等）的管理流程，該流程從原有 14 個環(huán)節(jié)（含報 廢流程）優(yōu)化到現(xiàn)有 7 個環(huán)節(jié)。 零件加工的中間狀態(tài)跟蹤方式不同。 預(yù)算 總賬中的預(yù)算功能可以在每次過賬時比較實際與預(yù)算金額，并在實際發(fā)生額要超出預(yù)算時提出警言信息。財務(wù)的應(yīng)收會計崗位，應(yīng)詳細了解銷售信息，同時銷售部門應(yīng)及時將銷售信息和有關(guān)合 同中的收款規(guī)定傳遞給該崗位，該崗位將可以綜合銷售各片和整個銷售部門核算統(tǒng)計人員所提供的信息。通過系統(tǒng)和有關(guān)工具的開發(fā)可以提供詳細的固定資產(chǎn)資料。 服務(wù)過程的質(zhì)量成本考核服務(wù)處；重大的質(zhì)量問題由質(zhì)量部負責處理。 在此，我們感謝 X公司的高層領(lǐng)導對本項目的大力支持，他們的關(guān)心和支持是本項目得以成功進行的保障；感謝 X公司各主要業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導和工作人員的辛勤努力，他們加班加點，做了大量細致的、基礎(chǔ)性的工作，保證本項目的如期完成；也感謝信息中心的積極配合，他們與 A公司顧問一起，進行深入的項目控制與協(xié)調(diào)。許多實例表明，企業(yè)的“文化壁壘”、既得利益階層帶來的阻力不可小視。 系統(tǒng)維護崗 負責協(xié)助各個會計崗位在系統(tǒng)中 進行對帳、查帳； 負責維護系統(tǒng)的會計期、科目表、成本中心、成品、現(xiàn)金流量表項目等數(shù)據(jù)； 負責對會計人員的操作進行監(jiān)督和簡單培訓，確保系統(tǒng)運作正確無誤； 第四部分：銷售訂單、發(fā)車和服務(wù)管理部分 銷售合同管理和發(fā)車業(yè)務(wù)流程（ OM 1） 售后服務(wù)業(yè)務(wù) (OM 2) 現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程分析： 服務(wù)處只負責三包產(chǎn)品的售后服務(wù)業(yè)務(wù)； 質(zhì)量部對于售后服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)管體現(xiàn)在服務(wù)領(lǐng)料和服務(wù)派工的監(jiān)管；由此造成售后服務(wù)體系對客戶的服務(wù)請求反應(yīng)慢，影響了 X公司在客戶中的大企業(yè)形象。材料核算會計核對每個庫房的收發(fā)，計算差異率，并進行并異的分攤；成本核算會計將核對成本的結(jié)轉(zhuǎn)情況，同時手工處理差異分攤。本流程要求對于預(yù)付款，更要經(jīng)過嚴格地各層審批后，出納支付預(yù)付款，應(yīng)付會計記賬。由于單獨依靠單據(jù)的傳遞來傳遞信息，造成工廠信息交流不通暢，財務(wù)人員無法及時詳細地了解業(yè)務(wù)信息，以及時做出財務(wù)決斷和正確地處理財務(wù)業(yè)務(wù)。作為一種手工狀態(tài)下的計劃體系，它存在如下幾點不足： 信息縱向溝通連貫、一致，但缺少橫向溝通。 崗位工作： 物管處： 負責進行倉庫計劃入出庫流程 負責處理雜項事務(wù)處理流程 負責進行倉庫盤點流程 倉庫計劃入出庫流程 流程分析： 該流程是倉庫各類正常入出庫單據(jù)的管理流程，該流程從原有 15 個環(huán)節(jié)優(yōu)化到現(xiàn)有 12個環(huán)節(jié)。 不能對廢料和邊角余料進行有效管理，無法進行廢料的再利用，無形中增加了生產(chǎn)成本 ,造成較大的浪費 .。 崗位工作： 供應(yīng)處采購員： 負責建立維護采購訂單信息庫 入庫單打印并簽字 物管處倉管員： 負責到料接收事務(wù) 負責記錄入庫處理 負責建立維護庫存信息庫、庫存事務(wù)庫、到貨接收記錄等 質(zhì)檢處檢驗員： 負責到料檢驗處理 判斷并開出不合格通知單 負責建立維護到貨檢驗記錄 d)入庫單簽字 退貨流程 流程分析： 實現(xiàn)采購?fù)素浥c采購應(yīng)付帳款管理的集成。 c) 今后設(shè)計加大共用件比率，并共享庫存數(shù)據(jù)庫，在設(shè)計上盡量先考慮已有庫存呆滯量的使用。 業(yè)務(wù)總流程 第一部分：分銷部分 采購業(yè)務(wù)流程優(yōu)化 現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程分析： 由于歷史原因外協(xié)與供應(yīng)，外協(xié)職能存在不少交叉，外協(xié)處大量的業(yè)務(wù)實際是采購業(yè)務(wù)。 管理的流程路線長，部分崗位職責不清，業(yè)務(wù)處理效率低、反應(yīng)慢。 業(yè)務(wù)流程分析和診斷 X公司的業(yè)務(wù)特點 今天，市場、響應(yīng)速度、客戶服務(wù)等因素已同傳統(tǒng)的質(zhì)量、革新、功能化和成本列為 企業(yè)競爭的必備要素。 X公司在長期的生產(chǎn)實踐中總結(jié)出一套行之有效的管理方法，使企業(yè)經(jīng)濟效益和各 項指標年年增長，在激烈的市場競爭中保持行業(yè)領(lǐng)先的地位。表現(xiàn)在：應(yīng)收款與財務(wù)部門的信息共享差，對帳難；產(chǎn)品出廠后，資金不能夠及時回籠；帳齡分析缺乏科學性；供領(lǐng)導決策的財務(wù)報表人工操作，工作量大；生產(chǎn)成本核 算粗略、不準確、信息滯后，導致不能對異常成本采取措施； 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化設(shè)計 核心思想和總體思路 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的核心思想是減少非增值活動，減少等待時間、重復(fù)工作、協(xié)調(diào)工作量，從而提高增值活動效率。而且由于生產(chǎn)計劃與采購，外協(xié)計劃線條粗（以季度和月度為單位），采購，外協(xié)單不能嚴格按計劃控制下達，送貨匹配采購，外協(xié)單情況不好，容易遺漏小件，影響正常生產(chǎn)進程。 材料采購提前期先根據(jù)采購收集數(shù)據(jù)進行模擬，以比較庫存資金占用后，再確定相應(yīng)壓縮幅度。 崗位工作： 供應(yīng)處： 進行供方考察 參與試用的審核 進行供方定期考核資料的維護和考核 考察小組 進行初步選點 b) 參與試用的審核 c)參與供方考察 參與判定供方考察是否合格 生產(chǎn)部： 樣品生產(chǎn)試用 b) 小批生產(chǎn)試用 庫存業(yè)務(wù)流程 優(yōu)化 倉庫現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程分析 現(xiàn)有流程難以及時了解庫存信息。 優(yōu)化工作： a) 倉庫統(tǒng)一由物管處管理，建立統(tǒng)一的物料管理信息庫，庫存信息共享且可直接提供缺件計劃。 優(yōu)化了如下環(huán)節(jié)： a) 倉庫報廢流程直接作為該類流程中的一種 由系統(tǒng)自動記錄統(tǒng)計庫存信息庫和庫存事務(wù)信息庫 優(yōu)化工作： a) 在系統(tǒng)中可設(shè)定待處理品庫、廢品庫來管理邊角余料和廢品。現(xiàn)行業(yè)務(wù)下，一個跨分廠加工的零件在分廠之間交接時采用入庫、出庫的方式來實現(xiàn)，增加了大量的出、入庫事務(wù)；新流程對于這種零件建議在加工的中間環(huán)節(jié)不辦理入庫、出庫手續(xù)，通過工序之間的交接來完成加工件的轉(zhuǎn)移跟蹤，在零件全部工序加工完成后才辦理入 庫手續(xù)。總賬通過與財務(wù)分析相結(jié)合可以分析工廠財務(wù)發(fā)生的總體情況，強化了預(yù)算，給領(lǐng)導層制訂工廠的總體戰(zhàn)略和適時調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營計劃提供了依據(jù)。 為了能夠更詳細的了解收款的有關(guān)信息，銷售部門在收款后詳細了解該筆收款的信息并核對合同后，將收款交由財務(wù)出納處理，最終由會計將收款核銷到具體的發(fā)票。 在建工程沒有將工程與建造工程過程中的每筆采購和發(fā)票聯(lián)系起來，本流程要求將在建工程與采購和發(fā)票聯(lián)系起來，對其進行更深入的管理； 費用核算流程 現(xiàn)有流程分析 本公司對于請款的審批不夠靈活，對長期在外地出差的員工和出差過程中出現(xiàn)的臨時情況的費用需求很難進行機動靈活的處理；但這個問題單靠流程是很難解決的，希望本公司在管理理念上重新審視這個問題； 流程分析 本流程要求對本公司制訂的出差和費用標 準定期根據(jù)市場和經(jīng)濟的變化進行調(diào)整； 該流程與付款流程基本相似，通過將付款細化逐層審批，嚴格付款的批準，并且細致地記錄付款信息，為分析每種類型和每個員工的付款情況提供了數(shù)據(jù)準備； 為了操作的方便，我們提供了兩種管理員工報銷的記賬方式，可以將員工視同為供應(yīng)商管理，這樣將可以很方便的管理到此員工與本公司發(fā)生的每筆財務(wù)事務(wù)，系統(tǒng)可以提供明細情況，可以對此員工進行帳齡分析；如果不需要管理此員工的明細賬務(wù)，可以直接在總賬進行分錄，要求將有關(guān)情況記入摘要。 服務(wù)處對本流程負責。 下一階段，我們將進入 ERP 系統(tǒng)的詳細方案的設(shè)計和 ERP 系統(tǒng)的上線階段，希望在我們的共同努力下， ERP 系統(tǒng)能如期、保質(zhì)保量的投入運行。變革既能使人興奮，也會成為難以逾越的障礙。 總帳及總體流程 總賬崗 負責監(jiān)督其他會計的會計活動； 負責管理總賬會計期； 負責與其他子分類賬對帳； 負責對工資、稅務(wù)、公積金等非 ERP 業(yè)務(wù)在系統(tǒng)中進行帳務(wù)處理； 負責出具資產(chǎn)負債表、利潤表、稅務(wù)報表等報表； 采購應(yīng)付、預(yù)付款流程 采購應(yīng)付會計崗 接收來自采購員的入庫單和發(fā)票，并初步核對； 在系統(tǒng)中錄入發(fā)票，并與采購訂單、入庫單、檢驗單進行匹配；對于出現(xiàn)不匹配的情況，有權(quán)向采購員追問原因，并向財務(wù)領(lǐng)導反映； 接收來自采購員的付款請求，并進行初步確認； 接收來自出納的付款單據(jù)，進行核對，并錄入到系統(tǒng)，并嚴格核銷到確定的發(fā)票； 定期、及時將應(yīng)付模塊信息導入總賬，打印出