【正文】 的國(guó)家已經(jīng)創(chuàng)建了專業(yè)養(yǎng)老基金機(jī)構(gòu)。投資回報(bào)可以是直接的，也就是基金總額有所變化；也可以是間接的，也就是可以按照投資收益，將這部分收益以記息的形式記入?yún)⒈３蓡T的個(gè)人帳戶中，或按基金運(yùn)作情況向個(gè)人帳戶中記入額外的獎(jiǎng)金。因而許多這樣的職業(yè)年金計(jì)劃都要依靠雇主根據(jù)雇員繳費(fèi)的情況對(duì)這些計(jì)劃兜底。德國(guó)的社會(huì)保障計(jì)劃的保險(xiǎn)待遇水平定在一個(gè)能夠鼓勵(lì)雇主建立養(yǎng)老金年金安排的水平上。丹麥采取的是另一種模式，其第一支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃一種全民平均化的、無(wú)須繳費(fèi)型的保險(xiǎn)計(jì)劃。另外還有一些國(guó)家在歷史上開辦了全國(guó)繳費(fèi)確定型計(jì)劃，也就是眾所周知的全國(guó)公積金計(jì)劃。這并不排除待遇確定型計(jì)劃的開展，但多數(shù)雇主開展的是繳費(fèi)確定型補(bǔ)充保險(xiǎn)計(jì)劃。雇主也可以為其公司的職員提供某一特定基金的成員資格，雇主和雇員可以按照一定的比例分?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)用。現(xiàn)在這套系統(tǒng)也越來(lái)越多地出現(xiàn)于中歐和東歐國(guó)家中。澳大利亞有著更進(jìn)一步的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃是全民性的計(jì)劃（無(wú)須繳費(fèi)），但養(yǎng)老待遇的發(fā)放有家計(jì)調(diào)查（按工資收入和家庭經(jīng)濟(jì)狀況）這一先決條件。因而這些行業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃的執(zhí)行效果就好象是一個(gè)國(guó)家基本現(xiàn)收現(xiàn)付制體系一樣，當(dāng)然這些保險(xiǎn)計(jì)劃的經(jīng)辦管理機(jī)構(gòu)都是非政府機(jī)構(gòu)。而且這一掛鉤工資通常是與退休工人在職業(yè)生涯后期的工資水平掛鉤。 職業(yè)年金計(jì)劃是由雇主創(chuàng)辦或組織的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。對(duì)于以絕對(duì)額形式進(jìn)行待遇水平確定的保險(xiǎn)計(jì)劃，還可能為養(yǎng)老金領(lǐng)取人提供一定的獎(jiǎng)金。當(dāng)然這通常是與保險(xiǎn)公司簽訂合同以對(duì)基金進(jìn)行管理。這些公務(wù)員養(yǎng)老計(jì)劃通常是有法律法規(guī)基礎(chǔ)的，并且這類計(jì)劃在資金方面的支撐程度完全靠財(cái)政收稅能力來(lái)決定的。通過投資來(lái)改變財(cái)富分配需要很長(zhǎng)一段時(shí)間，當(dāng)然擁有一定資產(chǎn)并不意味著就一定占有將來(lái)經(jīng)濟(jì)的一定資源。這些補(bǔ)充保險(xiǎn)計(jì)劃還有助于增加積累并可將這些積累進(jìn)行投資。二、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的幾種類型補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃有多種不同的組織形式。這些法律和法規(guī)很可能還對(duì)信托人有其它明確的要求，并且這些法律法規(guī)在適用力上是高于雙方商定的具體的信托條款的。對(duì)于基金管理公司來(lái)說，他們是得到有關(guān)當(dāng)局的授權(quán)進(jìn)行養(yǎng)老基金管理，并要遵守相關(guān)的法律和法規(guī)。保險(xiǎn)計(jì)劃有許多不同的籌資方式。參加這種針對(duì)個(gè)人的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃并不依賴于某一特定雇主有著穩(wěn)定的勞動(dòng)關(guān)系。因而如果公司陷入財(cái)務(wù)困境，這些保險(xiǎn)計(jì)劃的參保人員的養(yǎng)老權(quán)益就有受到侵害的風(fēng)險(xiǎn)。英國(guó)的第一支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃是一種平均發(fā)放的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。并不是世界上所有的公積金計(jì)劃都是令人滿意的。多數(shù)雇主（尤其是大公司）提供職業(yè)年金計(jì)劃，但這些保險(xiǎn)計(jì)劃的基金與資產(chǎn)必須獨(dú)立于創(chuàng)立這一計(jì)劃的公司之外，可以由有自主權(quán)的養(yǎng)老基金管理，或通過簽訂合同由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)管理。比利時(shí)的保險(xiǎn)公司還提供個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)計(jì)劃。新加坡的公積金計(jì)劃是一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的基金。每一個(gè)有收入的職工都是英國(guó)國(guó)家與工資收入掛鉤養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的成員。這樣的話，當(dāng)這家公司破產(chǎn)時(shí)，這一破產(chǎn)保險(xiǎn)公司就可以保證那些有10年以上補(bǔ)充保險(xiǎn)關(guān)系的破產(chǎn)公司職工的養(yǎng)老權(quán)益。三、養(yǎng)老金計(jì)劃修正模式在不同的國(guó)家中有許多養(yǎng)老金計(jì)劃的修正模式。對(duì)于雇主共同分擔(dān)的情況，這也就意味著二者之間確定分擔(dān)比例或確定雙方各繳相當(dāng)于雇員工資收入的一個(gè)百分比。對(duì)于那些在其法律體系中沒有建立信托概念的國(guó)家也可以有類似的基金管理機(jī)構(gòu)。對(duì)于信托人，不論是以何種形式選定的，他們都有效忠的責(zé)任。之后，這種公司內(nèi)非正規(guī)的