【正文】 第二篇 集團(tuán)財(cái)務(wù)分析填報(bào)說(shuō)明 5第一章 指標(biāo)說(shuō)明 5一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo) 5㈠ 獲利能力分析指標(biāo) 5㈡ 營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo) 6㈢ 償付能力分析指標(biāo) 7㈣ 成長(zhǎng)性分析指標(biāo) 7二、責(zé)任會(huì)計(jì)指標(biāo) 7㈠ 利潤(rùn)中心 7㈡ 費(fèi)用中心 8㈢ 成本中心 8三、杜邦分析體系 8第二章 財(cái)務(wù)分析報(bào)表格式及填報(bào)說(shuō)明（詳見(jiàn)附表） 8第一篇 財(cái)務(wù)分析操作規(guī)程內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表流轉(zhuǎn)圖集團(tuán)公司層水泥公司銷(xiāo)售部主任企管部主任采購(gòu)部主任財(cái)務(wù)部主任銷(xiāo)售公司總經(jīng)理企管部部長(zhǎng)采購(gòu)部部長(zhǎng)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)子公司層銷(xiāo)售部長(zhǎng)*2生產(chǎn)部部長(zhǎng)*1采購(gòu)部部長(zhǎng)*2財(cái)務(wù)部長(zhǎng)鋼鐵分廠(chǎng)層無(wú)生產(chǎn)科科長(zhǎng)辦公室主任辦公室主任注：①實(shí)線(xiàn)框架部分為法人主體，虛線(xiàn)框架部分為非法人主體，非每個(gè)業(yè)務(wù)分部都有相應(yīng)設(shè)置，當(dāng)實(shí)線(xiàn)框架部分無(wú)虛線(xiàn)上下級(jí)時(shí)，可以直接統(tǒng)計(jì)、越級(jí)上報(bào)。㈣ 財(cái)務(wù)部門(mén)每日、每周根據(jù)有關(guān)部門(mén)報(bào)送的報(bào)表進(jìn)行匯總，并編制《資金日?qǐng)?bào)》、《資金周報(bào)》，《內(nèi)部往來(lái)日?qǐng)?bào)》同時(shí)附送《生產(chǎn)日?qǐng)?bào)》、《庫(kù)存日?qǐng)?bào)》《銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)》，《生產(chǎn)周報(bào)》、《庫(kù)存周報(bào)》《銷(xiāo)售周報(bào)》，各一式三份，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門(mén)留存、一份交上級(jí)相關(guān)主管部門(mén)、一份送本級(jí)公司總經(jīng)理。銷(xiāo)售收入凈額銷(xiāo)售毛利=銷(xiāo)售收入凈額－銷(xiāo)售成本=銷(xiāo)售收入－銷(xiāo)售折扣與折讓?zhuān)N(xiāo)售成本此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)產(chǎn)品每一元銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售成本后，有多少錢(qián)可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利，毛利率是企業(yè)凈利率的基礎(chǔ)，沒(méi)有足夠的毛利率便不能盈利。⑸收益質(zhì)量分析指標(biāo)①核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)的比重＝核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)/利潤(rùn)總額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)，若某種核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)比例過(guò)重時(shí)，企業(yè)應(yīng)注意利潤(rùn)來(lái)源的依賴(lài)風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)可以適時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行多角化投資，以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（銷(xiāo)售收入247。實(shí)際銷(xiāo)售額保本銷(xiāo)售額＝固定成本247。247。年初所有者權(quán)益 100%此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的積累速度。存貨周轉(zhuǎn)率 =360247。2此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)用能力，此項(xiàng)指標(biāo)越高說(shuō)明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的能力越高。四、注意事項(xiàng)當(dāng)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)編報(bào)期有重合時(shí)，可按最大編報(bào)期編制。以下各級(jí)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)的部門(mén)統(tǒng)稱(chēng)銷(xiāo)售部門(mén)，各級(jí)負(fù)責(zé)生產(chǎn)、庫(kù)存統(tǒng)計(jì)的部門(mén)統(tǒng)稱(chēng)生產(chǎn)管理部門(mén)，各級(jí)負(fù)責(zé)采購(gòu)統(tǒng)計(jì)的部門(mén)統(tǒng)稱(chēng)采購(gòu)部門(mén)，各級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)部門(mén)統(tǒng)稱(chēng)財(cái)務(wù)部門(mén)。