【正文】 四章 資金籌集管理制度 第十八條 資本金管理： 資本金是公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。流動(dòng)負(fù)債的利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。對于壞賬的確認(rèn)，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。 建立銀行日記賬，按開戶銀行、存款種類及貨幣種類分別核算，做到逐日逐筆有序登記，定期與各開戶銀行對賬單進(jìn)行核對，未達(dá)賬要及時(shí)清查，找出原因，保證賬實(shí)相符。通過銀行結(jié)算的各類票據(jù)，用于反映收入的發(fā)票、收據(jù)等。即出納不兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記，也不得兼管稽核和檔案管理工作。即要合理利用倉庫有要注意防壓、防潮、安全。 轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢的固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入與固定資產(chǎn)凈值的差額，作為營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理。 在建工程竣工后，應(yīng)按規(guī)定編制決算書，辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，當(dāng) 月交付 使用后，應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。 對外投資的計(jì)價(jià)，不論采用何種投資形式，都以投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或評估確認(rèn)的金額計(jì)價(jià)，并將這部分作為暫付款項(xiàng)通過其他應(yīng)收款賬戶核算。 第五十一條 企業(yè)按制造成本法從事成本核算，制造成本中由直接材料、直接工 資和制造費(fèi)用構(gòu)成。 注重 員工素質(zhì)提高，提倡學(xué)技術(shù)，比技能，開展操作輔導(dǎo)和勞 動(dòng)競賽，提高操作技能，力求產(chǎn)出高，質(zhì)量好。 營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出的凈額，營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售的凈收益、罰款收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。 企業(yè)清算結(jié)束，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)向董事會(huì)作清算工作報(bào)告和財(cái)產(chǎn)分配方案，還應(yīng)編制自清算之日起至清算結(jié)束的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，清算報(bào)表經(jīng)企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)后宣布清算工作結(jié)束。 （ 4） 其他權(quán)利財(cái)產(chǎn)，包括已付價(jià)款的在途材料、委托加工材料或產(chǎn)品、出租出借的固定資產(chǎn)等。 財(cái)務(wù)部門要分戶登記銷售臺(tái)賬，及時(shí)反映各客戶的貨款回收狀況，確保收入及時(shí)入賬，貨款及時(shí)回?cái)n。 做好成本費(fèi)用支出臺(tái)賬，詳細(xì) 記錄料、工、費(fèi)成本單價(jià)、總額、比例等有關(guān)指標(biāo)，保證成本的可比性，有利于分析成本降升原因，做到控潛降本，目標(biāo)成本要適時(shí)調(diào)整修訂，以保持其可行性。 成本費(fèi)用的計(jì)價(jià)，生產(chǎn)經(jīng)營耗用的各項(xiàng)材料，按實(shí)際耗用數(shù)量和賬面單價(jià)（扣除應(yīng)交增值稅）計(jì)算；應(yīng)支付的各項(xiàng)勞動(dòng)報(bào)酬，按董事會(huì)決議規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和國家有關(guān)勞保福利政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)從成 本中計(jì)提；為生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用指出，按企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定依照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本費(fèi)用。開辦費(fèi)的攤銷，從生產(chǎn)經(jīng)營之日起按不少于五年的時(shí)間攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。 公司的在建工程，按時(shí)間發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)入賬。 第三十七條 固定資產(chǎn)的分類，按其經(jīng)濟(jì)用途分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、其他設(shè)備分別進(jìn)行核算。 倉庫應(yīng)做到憑單發(fā)貨，日清月結(jié)，逐項(xiàng)登記，隨時(shí)可查詢存貨余量，領(lǐng)料單必須由領(lǐng)料人員填寫，部門負(fù)責(zé)人審批簽字，才可發(fā)貨。 第三十三條 內(nèi)部集合制度： 為規(guī)范和約束公司內(nèi)部各級別、各部門間各種經(jīng)濟(jì)行為，對公司內(nèi)部開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)的相互關(guān)系，必須有一定的 內(nèi)部控制制度， 做到既有分工，又有監(jiān)督、復(fù)核（詳見崗位職責(zé)分工要求）。 有關(guān)外幣賬戶的余額調(diào)整，按照期末（月末、季末、年末）的市場匯價(jià)折合人民幣，按期末匯率調(diào)整后與賬面人民幣金額的差額，作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 不得坐支現(xiàn)金，因銷售收入取得的現(xiàn)金，要及時(shí)繳納入庫，不得直接支付支出。公司的壞賬損失，按照應(yīng)收款項(xiàng)余額的 3%~5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 短期負(fù)債指償還期在意念以內(nèi)的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用等，應(yīng)分別進(jìn)行核算，有不同幣 種的還應(yīng)按幣種分別核算。各種賬簿的記載，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證或科目匯總表進(jìn)行登記，做到登錄及時(shí)、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要明晰。 第八條 公司的會(huì)計(jì)年度為歷年制，即公歷一月一日起至十二月三十一日止?，F(xiàn)金保管要求嚴(yán)格控制在限額之內(nèi)。公司的記賬文字為中文。職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金主要用于職工非經(jīng)常性獎(jiǎng)勵(lì)，補(bǔ)貼購房、建房和修房等集體福利。 第二十四條 有價(jià)證券的核 算，包括準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的股票、債券，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的款項(xiàng)登記入賬，如實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告發(fā)放的股利或利息收入，還應(yīng)將這部分股利或利息的金額作為暫付款項(xiàng)，通過其他應(yīng)收款賬戶進(jìn)行核算。 庫存現(xiàn)金的限額，按銀行核定的備用金限額為準(zhǔn)，不得隨意超過。外幣業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金、外幣銀行存款以 及外幣債權(quán)、債務(wù)的結(jié)算，應(yīng)與人民幣的各項(xiàng)賬戶相對應(yīng) ,同時(shí)分設(shè)外幣賬戶，單獨(dú)核算。發(fā)票、收據(jù)的存根要作為檔案專門保管。 庫存物品的領(lǐng)用，應(yīng)嚴(yán)格按照審批手續(xù)執(zhí)行，生產(chǎn)性用料由生產(chǎn)部主管負(fù)責(zé)審批，機(jī)器設(shè)備的修理及模具 制作用料，由公司主管設(shè)備技術(shù)的經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，有特殊情況急用的，可先領(lǐng)出再補(bǔ)辦審批手續(xù)，貴重物資由總經(jīng)理審批。 在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，以固定資產(chǎn)的原價(jià)加上改、擴(kuò)建發(fā)生的指出減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)后的余額作為原 價(jià)。 固定資產(chǎn)的修理，由使用單位提出申請，管理 部 負(fù)責(zé)聯(lián)系外包或自行修理。轉(zhuǎn)讓所有權(quán)時(shí)，其轉(zhuǎn)讓成本應(yīng) 按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的攤有余價(jià)值計(jì)算，轉(zhuǎn)讓收入作為其他業(yè)務(wù)收入。投資收回時(shí)須依法辦理清算手續(xù)，并按規(guī)定分配剩余財(cái)產(chǎn)后才可揮手。直接工資和制造費(fèi)用的分配，則按產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)定額確定費(fèi)用分配比例，將當(dāng)月完工產(chǎn)品數(shù)量與標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用、人工計(jì)算成本。如發(fā)生銷貨退回，應(yīng)收回全部票據(jù)，按規(guī)定辦理退貨的有關(guān)申報(bào)審批手續(xù)后，開具紅沖發(fā)票，沖減當(dāng)期營業(yè)收入。 清算機(jī)構(gòu)成立后，應(yīng)確定清算財(cái)產(chǎn)，包括： （ 1） 宣布清算時(shí)，產(chǎn)權(quán)屬于企業(yè)的現(xiàn)有各類資產(chǎn)，包括各種流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)等，已作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的部分不屬于清算財(cái)產(chǎn)。企業(yè)所有賬冊須結(jié)清上封，有關(guān)會(huì)計(jì)檔案及文件應(yīng)交中方企業(yè)妥善保管。 企業(yè)的利潤總額，按國家政策法規(guī)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，稅后凈利潤，按合同、章程規(guī)定的比例計(jì)提“三項(xiàng)基金”然后作為可供分配利潤按董事會(huì)決定的分配方案在各投資者之間進(jìn)行分配。 第五十五條 費(fèi)用管理和控制： 做好費(fèi)用支出的管理，要編制年度費(fèi)用計(jì)劃預(yù)算，按月、按季分析指出情況，并及時(shí)掌握、控制、調(diào)整費(fèi)用支出情況。 第五十二條 企業(yè)的期間是指不能直接歸屬于某個(gè)特地功能產(chǎn)品成本的費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。 第四十六條 對外投資的轉(zhuǎn)讓和出售時(shí)發(fā)生的損益，作為投資收益或損失處理。 第七章 無形資 產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的核算和管理 第四十一條 企業(yè)的無形資產(chǎn)包括：工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、場地使用權(quán)和其他無形資產(chǎn)，應(yīng)分別和三，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別反映。 第三十九條 固定資產(chǎn)應(yīng)編制分類目錄表，由專人登記，各項(xiàng)設(shè)備應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保養(yǎng)維修并登記臺(tái)賬。 第三十六條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按照原始成本登記入賬。 往來賬戶結(jié)算要及時(shí)清理，定期核對，向?qū)Ψ郊慕粚~單核對 ,對超過一年的應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)催收，難以收回的要