【正文】 01 月 01 日 實 施*****公 司 發(fā) 布2審批單審核單位 審核人*批準單位 批準人***3目 錄前言 ..........................................................4預(yù)算的編制 ....................................................5預(yù)算的控制與分析 .............................................15分公司預(yù)算考核制度 ...........................................17業(yè)務(wù)流 程測試關(guān)鍵 控制點 .......................................19前 言為達公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，有效協(xié)調(diào)各部門經(jīng)濟利益，使資源得到合理配置，獲得最佳獲利率，特定此制度。g、現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+本期資金流入本期資金流出期末現(xiàn)金余缺能滿足公司下月正常運轉(zhuǎn)所需資金的，不涉及到資金籌措，反之，則 要通過增加信用額 度或加急催收客戶欠款等方式，籌措所缺資金。 （5）對各部門實行績效評比,預(yù)算達成情況進行激勵制度,根據(jù)年度實際綜合指標與預(yù)算偏差率分為前 3 名與后 3 名,前 3 名獎勵金額為 3000 元,2022 元,1000 元,后三名考核金額為 3000 元,2022 元,1000 元4 業(yè)務(wù)流程測試關(guān)鍵控制點 年度預(yù)算的審批：年度預(yù)算需經(jīng)過總經(jīng)理審核后，報董事會進行審批，審計文件需在財務(wù)進行備案； 年度預(yù)算審核控制年度預(yù)算審核控制如下：（1）年度銷量需分月、分單品，同時與總經(jīng)理確定的目標相符；22（2）產(chǎn)品結(jié)構(gòu):產(chǎn)品結(jié)構(gòu)要優(yōu)于上年度產(chǎn)品結(jié)構(gòu) （3）任務(wù)量分解需與總部任務(wù)量相匹配；（4）費用結(jié)案率要高于上年實際水平；總部考核總額要底于上年實際水平； 專項費用分項目規(guī)劃；專項費用投入率要低于上年實際水平（5）四定按部門要有標準；（四定：定編、定崗、定薪、定額）；行政費用需分部門、分月份、分費用項目規(guī)劃； 運費率要低于上年實際水平；除變動費用以外的其他費用的絕對額不高于上年實際水平（6）運營指標：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)低于上年度數(shù)據(jù)； 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)低于上年年數(shù)據(jù) 預(yù)算的控制預(yù)算的控制如下：（1）各月度預(yù)算相加需與年度預(yù)算相匹配；（2）公司預(yù)算執(zhí)行時需按項目進行核減，而非總額核減；（3）每月銷售公司需向總經(jīng)理及各部門負責(zé)人提報月度預(yù)算分析報告及年度預(yù)算執(zhí)行情況報告；對于年度預(yù)算進行預(yù)測，預(yù)算數(shù)據(jù)無法達到年度預(yù)算時，需提報董事會進行審批，必要時需提報股東會審批。 (8)預(yù)計資產(chǎn)負債表資產(chǎn) 期末數(shù) 負債及所有者權(quán) 期末數(shù)13益流動資產(chǎn): 　流動負債： 　貨幣資金 　 短期借款 　交易性金融資產(chǎn) 　 交易性金融負債 　應(yīng)收票據(jù) 　 應(yīng)付票據(jù) 　應(yīng)收賬款 　 應(yīng)付賬款 　其他應(yīng)收款 　 預(yù)收賬款 　預(yù)付賬項 　 應(yīng)付職工薪酬 　 其中：待攤費用 　 應(yīng)付股利 　應(yīng)收股利 　 應(yīng)付利息 　應(yīng)收利息 　 應(yīng)交稅費 　存 貨 　 其他應(yīng)付款 　 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 　一年內(nèi)到期的非流動負債 　其他流動資產(chǎn) 　 其他流動負債 　流動資產(chǎn)合計　 其中：預(yù)提費用 　非流動資產(chǎn): 　 　 　 可供出售金融資產(chǎn) 　 流動負債合計 　 持有至到期投資 　 　 　 長期應(yīng)收款 　 非流動負債： 　 長期股權(quán)投資 　 長期借款 　 固定資產(chǎn)原價 　 應(yīng)付債券 　14 減：累計折舊 　 長期應(yīng)付款 　 固定資產(chǎn)凈值 　 專項應(yīng)付款 　 減：固定資產(chǎn)減值準備 　 預(yù)計負債　 固定資產(chǎn)凈額　 遞延所得稅負債 　 工程物資　 其他非流動負債 　 在建工程 　 非流動負債合計 　 固定資產(chǎn)清理 　 　 　 固定資產(chǎn)合計 　 負債合計 　 無形資產(chǎn) 　 　 　 減：累計攤銷 　 　 　 無形資產(chǎn)凈值 　 所有者權(quán)益: 　 減：無形資產(chǎn)減值準備 　實收資本(或股本)