【正文】 行存款耕地占用稅借：在建工程(或無形資產(chǎn))貸：銀行存款車輛購置稅的核算借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款契稅的核算借：固定資產(chǎn)(或無形資產(chǎn))貸：銀行存款以上不需要預計繳納的稅金不在應交稅費核算。“應交稅金應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應交稅金應交增值稅”科目。(3)全部調(diào)帳事項入帳后，若本科目余額在借方借：應交稅金應交增值稅(進項稅額)貸：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整(4)全部調(diào)帳事項入帳后，若本科目余額在貸方，貸記“應交稅金未交增值稅”科目。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。由于多預繳稅款形成的“應交稅費——應交增值稅”的借方余額才需要做這筆分錄，借：應交稅費——未交增值稅　貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)。該 660 萬元應計入改變用途當期“ 應交稅金—應交增值稅( 進項稅額轉(zhuǎn)出)” 科目核算。借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應交稅費——未交增值稅(2)月份終了，將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。(1)6月購進辦公樓時：借：固定資產(chǎn)—辦公樓 10000應交稅費—應交增值稅(進項稅額)660應交稅費—待抵扣進項稅額 440貸：銀行存款 11100(2)7月起計提折舊，每月折舊金額 10000247。當月上交上月應交未交的增值稅時，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”。企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“管理費用”等科目。12=借：管理費用貸：累計折舊—辦公樓 (3)若未改變用途，2017年6月，剩余40%部分達到允許抵扣條件。如果處置作為無形資產(chǎn)管理的土地使用權(quán)，土地增值