應(yīng)交稅費(fèi)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄總結(jié)(完整版)
【正文】 稅核算一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。(一)借方專欄進(jìn)項(xiàng)稅額退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。10000 萬元=%計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1100 萬元%= 萬元比較： 萬元660 萬元，660 萬元應(yīng)于 2016 年 11 月申報(bào)期申報(bào) 10 月屬期增值稅時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額(1)轉(zhuǎn)出留抵時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(2)以后允許抵扣時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅新納入試點(diǎn)納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃、建筑服務(wù)、銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)(以下簡稱四大行業(yè))預(yù)繳增值稅，同時(shí)需要預(yù)繳城建稅等附加稅費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅—應(yīng)交城建稅—應(yīng)交教育費(fèi)附加—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加貸：銀行存款等應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額經(jīng)典例題：2016年6月，納稅人購進(jìn)辦公樓辦公用，金額10000萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額1100萬元，分10年計(jì)提折舊，無殘值。(二)計(jì)入管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金(三)計(jì)入其他科目企業(yè)所得稅(1)預(yù)繳時(shí)：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款(2)匯算清繳時(shí)借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅或相反分錄個(gè)人所得稅(1)計(jì)算時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付利潤貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅(2)上交時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款(四)增值稅有關(guān)的二級(jí)科目應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(詳見后)應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(1)月份終了，將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整(1)凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增
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