應(yīng)交稅費有關(guān)會計分錄總結(jié)-免費閱讀
【正文】 出口退稅借：應(yīng)收出口退稅款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)進項稅額轉(zhuǎn)出記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。三、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額，也通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細科目核算，但不設(shè)置若干專欄。( 1012)4〕 247。，“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金未交增值稅”科目。如果處置作為無形資產(chǎn)管理的土地使用權(quán)，土地增值稅對應(yīng)的借方科目為“營業(yè)外支出”，如果在處置無形資產(chǎn)就直接計算了城建稅與教育費附加，城建稅與教育費附加對應(yīng)的借方科目為“營業(yè)外支出”。(2)凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目。12=借：管理費用貸：累計折舊—辦公樓 (3)若未改變用途，2017年6月，剩余40%部分達到允許抵扣條件。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費用”等科目。對于因應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)大于應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)而形成的借方余額，月末不進行賬務(wù)處理。當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”。剩余不得抵扣的進項稅額差額處理差額=不得抵扣的進項稅額已抵扣進項稅額= 萬元660 萬元= 萬元，該 萬元應(yīng)于轉(zhuǎn)變用途當(dāng)期從待抵扣進項稅額中扣減。(1)6月購進辦公樓時：借：固定資產(chǎn)—辦公樓 10000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)660應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額 440貸：銀行存款 11100(2)7月起計提折舊，每月折舊金額 10000247。借：應(yīng)交稅費——
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