【正文】 計算。6[答案] ABCD[解析] 非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入，相當于利息收入，應(yīng)作收入處理；因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項，屬于其他收入；企業(yè)資產(chǎn)溢余收入，也屬于其他收 入；將自產(chǎn)貨物用于職工福利，屬于視同銷售貨物；將外購應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品屬于將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品，不繳納企業(yè)所得稅。21[答案] CDE[解析] 根據(jù)稅法規(guī)定，出售舊房及建筑物的，應(yīng)按評估價格計算扣除項目的金額。76％30％－2000＝（元）2（1）[答案] B[解析] 凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施應(yīng)計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅，施工企業(yè)將基建工地服務(wù)的工棚轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。（4）[答案] B[解析] 用于在建工程的利息支出不通過財務(wù)費用扣除，而是攤銷扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝45－27＝18（萬元）廣告費扣除限額＝（9068＋612＋60＋164＋50）15％＝（萬元）實際發(fā)生1200萬元，準予全額扣除，同時上年超限額廣告費可結(jié)轉(zhuǎn)扣除140萬元。12＝（萬元）；合計應(yīng)納的房產(chǎn) 稅＝＋＝（萬元）（2）[答案] A[解析] 準許扣除的項目＝6040％＋＝（萬元），增值額＝50－＝（萬元）；增值率＝＝％，適用稅率為40％，速算扣除系數(shù)為5％。（2）[答案] B[解析] 銷售（營業(yè)）收入總額＝1000＋10＝1010（萬元）業(yè)務(wù)招待費扣除標準：（1000＋10）5‰＝（萬元）＜5060％＝30（萬元）。1（1）[答案] D[解析] 對于雇員取得的全年一次性獎金，可以單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，但是該辦法在一個納稅年度內(nèi)，對于一個納稅人，只允許采用一次，該學校選擇將 下半年學期獎金按照一次性獎金辦法代扣代繳個人所得稅，6月份取得的上半年學期獎金與當月工資、薪金收入合并納稅。17[答案] BCD[解析] 通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機構(gòu)負擔的部分免征個人所得稅；達到離、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家，延長離休、退休期間的工資薪金所得，視同離休、退休工資免征個人所得稅。3[答案] AB[解析] 按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，未經(jīng)核定的準備金支出、被沒收財產(chǎn)的損失不準在稅前扣除。32[答案] C[解析] 2008年4月23日財政部宣布證券交易印花稅稅率從4月24日起由3‰下調(diào)至1‰。22[答案] B[解析] 對于雇員取得的這項獎勵，按照工資薪金所得繳納個人所得稅；對于非雇員取得的這項獎勵，按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。10[答案] B[解析] 選項B，對于應(yīng)當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。（2）.應(yīng)補繳的土地增值稅是（）萬元。（2）.計算企業(yè)2009年準予稅前扣除的管理費用為（）萬元。（3）7月7日，改建辦公樓，辦公樓賬面原值550萬元，為改造支付費用120萬元，加裝排水系統(tǒng)支付35萬元，該排水系統(tǒng)單獨作為固定資產(chǎn)入賬，7月底完成改建工程，交付使用。（4）6月份為B公司進行營銷籌劃，取不含稅得報酬35000元，該公司決定為李某負擔個人所得稅。 某公司擁有船舶2艘。 下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是（）。 下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，不正確的有（）。 以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（）。 在土地增值稅計算過程中，不準予按實際發(fā)生額扣除的項目是（）。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅額（）萬元。25.、薪金所得繳納個人所得稅23.、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個人所得稅、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得繳納個人所得稅21.該企業(yè)在計算2008年度應(yīng)納稅所得額時，準許扣除的公益、救濟性捐贈的金額是（）萬元。15.17.李某月工資為2100元。、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)、人員、賬務(wù)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)2.4.6.8.，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)，以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎(chǔ)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)10.，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，都可以決定減征或者免征、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅12.14.，包括同時取得的稿酬所得，允許在稅前全額扣除，免征個人所得稅，不征收個人所得稅，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)票面價值和市場價格核定其應(yīng)納稅所得額16.，取得的工資、薪金所得、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家，延長離休、退休期間的工資薪金所得18.，并向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表，為扣繳稅款的次月7日內(nèi)、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年終終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，若在境外以納稅年度計算繳納個人所得稅的，應(yīng)在所得來源國的納稅年度終了、結(jié)清稅款后的60日內(nèi)，向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅20.22.24.，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅，從建成之當月起，繳納房產(chǎn)稅，自房屋使用之次月起計征房產(chǎn)稅，自房屋使用或交付的次月起計征房產(chǎn)稅，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之當月起計征房產(chǎn)稅26.、領(lǐng)事館大使專用車、領(lǐng)事館其他外籍人員專用車28.、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)，鼓勵平等競爭30. 公民李某是高校教授，2008年取得以下各項收入：（1）每月取得工資3000元，6月份取得上半年學期獎金6000元，12月份取得下半年學期獎金8000元，12月份學校為其家庭財產(chǎn)購買商業(yè)保險4000元，其所在學校選擇將下半年學期獎金按照一次性獎金辦法代扣代繳個人所得稅。6月5日，企業(yè)因資金緊張，將這座房產(chǎn)抵押給工商銀行取得貸款400萬元，抵押期間房屋仍由企業(yè)使 用。經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)涉稅問題如下：（1）企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，其中1月1日將臨街原值100萬元的房屋出租兩年，取得月租金是6萬元，3月31日把剩余900萬元房產(chǎn)中的原值500萬元的房產(chǎn)投資，當年按照協(xié)議固定取得60萬元的利潤，不承擔風險，企業(yè)未計算繳納相關(guān)房產(chǎn)稅，其他稅費核算準確；（2）銷售一幢90年代建造的倉庫，售價50萬元，房屋原值15萬元，現(xiàn)在修建同樣的倉庫需60萬元，該倉庫現(xiàn)為四成新，；（3）5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本價126萬元，市場不含稅銷售價格164萬元；8月通過公益機構(gòu)向養(yǎng)老院捐贈外購貨物一批，外購價50萬元，同類產(chǎn)品市場售價60萬元，已根據(jù)會計準則在營業(yè)外支出中扣除；（4）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費45萬元，廣告費1200萬元，全都作了扣除；經(jīng)查上年仍有未扣除完的廣告費140萬元；（5）“營業(yè)外支出”賬戶中列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元，全都如實作了扣除。利潤總額＝2800－2000－150－400－140－14－6－7－10＝73（萬元）公益性捐贈支出扣除限額＝7312％＝（萬元），實際發(fā)生10萬元，根據(jù)限額扣除。19[答案] D[解析] 季度獎并入當月工資，按照“工資薪金所得”繳納個人所得稅；劇本使用費按照“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅。30[答案] B[解析] 代理人只負有代理納稅義務(wù)，不是納稅義務(wù)人。40[答案] C[解析] 該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（60000－1000－2000－800）4247。14[答案] DE[解析] 在個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅中，計提的各項準備不得扣除；投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補；合伙人自有的小轎 車發(fā)生的費用屬于投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，難以劃