2-5-2-6了解內(nèi)部控制——固定資產(chǎn)循環(huán)(留存版)
【正文】 余額固定資產(chǎn)、累計折舊、在建工程、工程物資、固定資產(chǎn)清理、資產(chǎn)減值損失 2. 主要業(yè)務(wù)活動主要業(yè)務(wù)活動是否在本循環(huán)中進(jìn)行了解固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理與審批 購置記錄固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)折舊及減值固定資產(chǎn)日常保管、處置及轉(zhuǎn)移…… 3. 了解交易流程根據(jù)對交易流程的了解，記錄如下： (1) 是否委托其他服務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)行主要業(yè)務(wù)活動？如果被審計單位使用其他服務(wù)機(jī)構(gòu)，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響？ (2) 是否制定了相關(guān)的政策和程序以保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工？這些政策和程序是否合理？ (3) 自前次審計后，被審計單位的業(yè)務(wù)流程和控制活動是否發(fā)生重大變化？如果已發(fā)生變化，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響？(4) 是否識別出本期交易過程中發(fā)生的控制偏差？如果已識別出控制偏差，產(chǎn)生偏差的原因是什么，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響？(5) 是否識別出非常規(guī)交易或重大事項？如果已識別出非常規(guī)交易或重大事項，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響？ (6) 是否進(jìn)一步識別出其他風(fēng)險？如果已識別出其他風(fēng)險，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響？4. 初步結(jié)論5. 溝通事項 是否需要就已識別出的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行方面的重大缺陷,與適當(dāng)層次的管理層或治理層進(jìn)行溝通？ 固定資產(chǎn)循環(huán)：了解內(nèi)部控制設(shè)計——控制流程被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號：
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