【正文】 免、考核；其他財(cái)務(wù)人員的調(diào)配及獎(jiǎng)懲216。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。而各單位轉(zhuǎn)向結(jié)算中心貸款，結(jié)算中心向借款單位收取利息或資金占用費(fèi)。2． 在主任不在崗時(shí)，主持資金管理中心全面工作。2． 管理營業(yè)廳會(huì)計(jì)柜臺(tái)的業(yè)務(wù)運(yùn)作，協(xié)調(diào)結(jié)算部各崗位人員間的工作。5． 負(fù)責(zé)與內(nèi)部儲(chǔ)蓄員核對(duì)代發(fā)工資余額。3． 負(fù)責(zé)日常工資取款。5． 建立銀行借款臺(tái)帳。5． 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。（1）計(jì)劃預(yù)算委員會(huì)計(jì)劃預(yù)算委員會(huì)設(shè)在母公司，是預(yù)算管理的權(quán)力機(jī)構(gòu)，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員、母公司各職能部門部長、各業(yè)務(wù)板塊的經(jīng)營負(fù)責(zé)人以及外聘專家構(gòu)成；主要職責(zé)是：①審議確定集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的體系、機(jī)制、政策和程序；②審定、下達(dá)年初預(yù)算，調(diào)整或修訂年中預(yù)算；③按照權(quán)限劃分審批預(yù)算內(nèi)重大事項(xiàng)和預(yù)算外事項(xiàng)；④根據(jù)預(yù)算執(zhí)行考評(píng)結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)罰制度。圖7 財(cái)務(wù)運(yùn)營分析與經(jīng)營決策 （1）科學(xué)性原則 　　經(jīng)營的重心在于管理，管理的關(guān)鍵在于決策。因此，保證資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、效益性，并持續(xù)創(chuàng)造價(jià)值是未來財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值管理的核心。 重大資金支出審核216。投融資規(guī)劃作為公司的重要權(quán)力之一，應(yīng)該掌握在母公司，各業(yè)務(wù)板塊公司應(yīng)該在統(tǒng)一的融資規(guī)劃下進(jìn)行融資計(jì)劃。這樣才能保證國家的稅收總量保持不減少；第二，稅率高，稅收優(yōu)惠政策較多。如果稅法做出規(guī)定，公司運(yùn)作就要滿足稅法的要求；如果稅法沒有做出規(guī)定，稅法就要自動(dòng)地服從于會(huì)計(jì)的規(guī)定。公司進(jìn)行納稅籌劃必須以遵守國家稅法為前提，如果公司運(yùn)用優(yōu)惠政策得當(dāng)，就會(huì)為公司帶來可觀的稅收利益。投融資規(guī)劃是母公司基于集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，確保未來經(jīng)營、投資目標(biāo)、計(jì)劃和政策有效實(shí)施而進(jìn)行資金融通的一系列目標(biāo)、措施和制度。 投資計(jì)劃中的財(cái)務(wù)預(yù)算審核216。 　　所謂定性分析方法是指對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)的合法性、合理性、可行性、有效性進(jìn)行科學(xué)的論證和說明。做好培訓(xùn)、宣傳工作，讓各層領(lǐng)導(dǎo)、員工予以高度重視、理解和配合，取得大多數(shù)人的支持，保障順利實(shí)施。全面預(yù)算要?jiǎng)澐值阶钚∝?zé)任中心，在責(zé)任中心的人員或多或少地會(huì)參與到預(yù)算的編制、執(zhí)行過程中。資金統(tǒng)計(jì)員1． 協(xié)助經(jīng)理處理日常資金統(tǒng)計(jì)工作。銀行信貸主辦1． 負(fù)責(zé)具體辦理銀行融資和申請(qǐng)財(cái)政性撥款。5． 負(fù)責(zé)日常的收付現(xiàn)金及現(xiàn)金的保管。9． 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)復(fù)核員1． 負(fù)責(zé)最后審核原始憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，審核后加蓋復(fù)核章，銀行票據(jù)加蓋預(yù)留印鑒。9． 加強(qiáng)與信貸部及資金計(jì)劃部的溝通，確保資金的安全和合理使用。7． 負(fù)責(zé)資金管理中心國有資產(chǎn)保值和增值。但使用權(quán)（即銀行預(yù)留印鑒）歸結(jié)算中心。采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。全部人員由母公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一任免，進(jìn)行日常管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、考核評(píng)價(jià)；所在區(qū)域/分公司的主要負(fù)責(zé)人可以提出建議和評(píng)價(jià)意見。 全面參與到內(nèi)外部融資和資金管理過程中216?？紤]到內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)：直線職能型采用集權(quán)，區(qū)域制的一般采用相對(duì)集權(quán)，控股子公司一般采用相對(duì)分權(quán)。（2）業(yè)務(wù)經(jīng)營層面的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)①業(yè)務(wù)板塊二級(jí)公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在二級(jí)子公司一般僅設(shè)置財(cái)務(wù)部，不單獨(dú)設(shè)置資金部，將相應(yīng)的職能并入財(cái)務(wù)部。隨著公司業(yè)務(wù)向多元化的推進(jìn)及業(yè)務(wù)規(guī)模的迅猛擴(kuò)張，迫切需要財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)的進(jìn)取者，核心功能擴(kuò)展為經(jīng)營服務(wù)、監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范以及決策支持等，向全面參與價(jià)值實(shí)現(xiàn)和創(chuàng)造的終極目標(biāo)邁進(jìn)。 作為經(jīng)營者財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)板塊財(cái)務(wù)部門的目標(biāo)是：在公司統(tǒng)一的戰(zhàn)略框架和管理模式下，追求業(yè)務(wù)板塊公司價(jià)值最大化，成為各業(yè)務(wù)板塊實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的重要支持部門。結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理體系如下圖所示：圖4：財(cái)務(wù)管理功能體系為了加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，公司應(yīng)當(dāng)建立有效地內(nèi)部控制制度，以合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 審核年初預(yù)算總指標(biāo)、分解指標(biāo)及編制標(biāo)準(zhǔn)； 216。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)各區(qū)域（分/子公司）的財(cái)務(wù)管理的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，審計(jì)部對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，按照公司審計(jì)工作程序向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。 （2）資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理流程等管理因素。長期以來，公司的資金管理辦法不甚科學(xué)，成本費(fèi)用約束弱，資金分散，使用效率低下，內(nèi)部各分/子公司還是沿用過去的靠上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和口頭匯報(bào)的方式來反映公司經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，會(huì)計(jì)核算隨意性大，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息容易失真，集團(tuán)公司或出資人很難及時(shí)了解掌握各子公司的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，信息滯后、效率低下的問題十分突出。第二階段（45年），建立科學(xué)的決策體系，完善事中、事后監(jiān)督體系，力爭成為集團(tuán)的投資中心和監(jiān)控中心，全面參與公司經(jīng)營。2． 依照結(jié)算中心章程及有關(guān)法規(guī)制定關(guān)實(shí)施資金管理中心的會(huì)計(jì)制度。2． 熟悉結(jié)算辦法及電腦操作。3． 負(fù)責(zé)到銀行取回票據(jù)和送票據(jù)到銀行。2． 負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)放貸款的審定，協(xié)調(diào)資金管理中心與銀行及公司的關(guān)系。4． 負(fù)責(zé)監(jiān)督公司貸款的用途。全面預(yù)算管理對(duì)物業(yè)公司未來幾年內(nèi)統(tǒng)一公司戰(zhàn)略、整合優(yōu)勢資源、快速擴(kuò)張、高效運(yùn)營來說是一個(gè)不可缺少管理利器，它具有以下功能：（1）規(guī)劃功能全面預(yù)算是搭起公司總戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計(jì)劃之間橋梁；公司3－5年的戰(zhàn)略規(guī)劃是基于內(nèi)外部分析及未來環(huán)境預(yù)測制定出來的，而年度經(jīng)營計(jì)劃則是根據(jù)對(duì)下一經(jīng)營年度內(nèi)外部環(huán)境預(yù)測制定出來的；預(yù)算通過內(nèi)部責(zé)任體系將年度經(jīng)營計(jì)劃層層分解落實(shí)，使年度經(jīng)營計(jì)劃在總體目標(biāo)和可實(shí)施性上符合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略。固定預(yù)算也稱為剛性預(yù)算，不隨實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的變化而變化的預(yù)算；彈性預(yù)算是隨著實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)變化而變化的預(yù)算；零基預(yù)算是不考慮歷史數(shù)據(jù)，以現(xiàn)有成本、費(fèi)用水平為基礎(chǔ)編制當(dāng)年的預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算是一種經(jīng)常穩(wěn)定保持一定期限的預(yù)算，一般以12個(gè)月為滾動(dòng)周期，凡預(yù)算執(zhí)行過后，根據(jù)前1個(gè)月的經(jīng)營成果調(diào)整后11個(gè)月的預(yù)算，并自動(dòng)后續(xù)1個(gè)月。因此，各類財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)該選擇科學(xué)的財(cái)務(wù)分析方法，以保證獲得有用的財(cái)務(wù)分析信息 (2)實(shí)用性原則 在建立財(cái)務(wù)分析方法體系時(shí)．應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外財(cái)務(wù)分析人員的知識(shí)水平、管理水平及財(cái)務(wù)分析信息使用者的實(shí)際需要．選擇那些既科學(xué)又實(shí)用的分析方法 不宜把數(shù)字符和數(shù)學(xué)計(jì)算過分地用于財(cái)務(wù)分析中．那樣既不便于操作．也分析不出有用的財(cái)務(wù)信息 在定量分析方法上較多地運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法、函數(shù)分析、線性規(guī)劃、趨勢分析等方法。從母公司層面看，資產(chǎn)管理的重點(diǎn)是由母公司制定整體投資規(guī)劃，確定投資領(lǐng)域、方式、財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)以及資產(chǎn)使用和處置的政策制度，確保投資及資產(chǎn)管理的價(jià)值分析符合公司戰(zhàn)略并可行。 重大資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)、效益分析資產(chǎn)的處置216。 通過內(nèi)部銀行統(tǒng)一對(duì)外結(jié)算；216。公司在開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)之前，需要有很多的替代方案。在這種情況下，公司應(yīng)當(dāng)盡量選擇交稅最少、收益最大的方案。 內(nèi)外部融資嚴(yán)格審批，視情而定216。 對(duì)重大資產(chǎn)處置提出審核意見總公司目前沒有形成能夠支持戰(zhàn)略發(fā)展需要的投融資規(guī)劃，表現(xiàn)在物業(yè)公司目前大規(guī)模擴(kuò)張需要的巨大資金幾乎完全是依賴自有資金及銀行負(fù)債，渠道單一，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大。表9：母公司財(cái)務(wù)部門的資產(chǎn)管理權(quán)限不同階段相對(duì)集權(quán)模式相對(duì)分權(quán)模式投資論證階段216。 　　一般分析方法的內(nèi)容是確定分析目標(biāo)，收集分析資料，進(jìn)行指標(biāo)對(duì)比，計(jì)算影響程度，做出綜合評(píng)價(jià)。物業(yè)公司在推行預(yù)算的第二個(gè)階段，在預(yù)算實(shí)施比較順利，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)有效運(yùn)行的前提下，可以用滾動(dòng)預(yù)算的方法編制銷售預(yù)算，用零基預(yù)算編制成本費(fèi)用預(yù)算。（3）溝通協(xié)調(diào)功能在未來幾年，物業(yè)公司按照現(xiàn)代公司制度調(diào)整下屬投資控股子公司的法人治理結(jié)構(gòu)，母公司作為出資人不能隨意干預(yù)子公司的日常經(jīng)營。7． 完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他工作。4． 指導(dǎo)銀行信貸員、公司信貸員的工作。5． 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。4． 負(fù)責(zé)每月21號(hào)批量計(jì)息工作。4． 指導(dǎo)本部員工處理日常的結(jié)算業(yè)務(wù)及結(jié)算