【正文】 得提供住宿、餐飲服務(wù)收入 （含稅），開具增值稅專用發(fā)票注明金額 100萬元，稅額 6萬元；開具增值稅普通發(fā)票取得收入 （含稅）。 應(yīng)區(qū)分適用稅率計稅的銷 售額和簡易辦法計稅的銷 售額，分別填寫 對應(yīng)附表一第 1欄，第 14列 “ 扣除后 銷項(xiàng) (應(yīng) 納 )稅額 ” 對應(yīng)附表二第 12欄對應(yīng) “ 稅額 ” 對應(yīng)附表二第 13欄對應(yīng) “ 稅額 ” 對應(yīng)附表一第 12欄，第 14列 “ 扣除后 銷項(xiàng) (應(yīng) 納 )稅額 ” 某職業(yè)技工學(xué)校為增值稅一般納稅人，其 2022年 5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 業(yè)務(wù)一：取得符合收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的教育服務(wù)收入 100萬元，開具增值稅普通發(fā)票； 業(yè)務(wù)二：取得收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍外的培訓(xùn)收入 ，開具增值稅普通發(fā)票； 三 、 生活服務(wù)業(yè)減免稅納稅申報 業(yè)務(wù)三：購進(jìn)教學(xué)教具（非固定資產(chǎn)）發(fā)生支出 （取得增值稅專用發(fā)票 2份，注明金額 2萬元，稅額 ）。 第 2列“免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”填 0。 該張專用發(fā)票不含稅金額與稅額之間不存在稅率的勾稽關(guān)系，因此應(yīng)通過本月“合計銷售額”與“開具其他發(fā)票銷售額”、“未開具發(fā)票銷售額”金額的差去計算得出本期應(yīng)填寫的“專用發(fā)票的銷售額”與“銷項(xiàng)稅”。 ，且無法準(zhǔn)確劃 分不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照銷售額比例劃分不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 業(yè)務(wù)一：提供組織舉辦體育比賽服務(wù)，選擇 適用簡易計稅方法（ 3%征收率），其中開具 增值稅專用發(fā)票注明金額合計 40萬元，稅額 。其本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng) 稅額為其認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票上記載 的稅額 （ 30*13%+10*17%） 二 、 生活服務(wù)業(yè)簡易征收申報示例 某企業(yè)為 增值稅一般納稅人 ， 主要從事文化體育服務(wù)，同時兼營銷售貨物， 2022年 5月該公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 業(yè)務(wù)一：提供組織舉辦體育比賽服務(wù)，取得應(yīng)稅服務(wù)收入 50萬元（不含稅），選擇適用簡易計稅方法，其中開具增值稅專用發(fā)票注明金額合計 40萬元，稅額合計 。 除此之外的收入，包括學(xué)校以各種名義收取的贊助費(fèi)、擇校費(fèi)等，不屬于免征增值稅的范圍 。該筆旅游收入包含了向其他單位支付的住宿費(fèi) 21萬元、餐飲費(fèi) 10萬元