江蘇省國家稅務(wù)局-預(yù)覽頁
【正文】 普通發(fā)票注明金額合計(jì) 5萬元，稅額合計(jì) ，開具增值稅專用發(fā)票注明金額合計(jì) 10萬元，稅額合計(jì) ； 業(yè)務(wù)三：購進(jìn)紀(jì)念品成本支出 9萬元（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票 2張，注明稅額 。取得的專用發(fā)票當(dāng)月全部認(rèn)證通過；取得增值稅普通發(fā)票 2萬元。 業(yè)務(wù)二：購進(jìn)食材取得 13%稅率的增值稅專用發(fā)票 6份，取得增值稅專用發(fā)票注明金額 30萬元，稅額 ；支付電費(fèi)取得 17%稅率的增值稅專用發(fā)票 1份，注明金額 10萬元，稅額。未開具發(fā)票收入 10萬元（不含稅）。 相關(guān)政策： 財(cái)稅 [2022]36號(hào)文附件 1：第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額 不得 從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （一） 用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目 、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、 服務(wù) 、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。 業(yè)務(wù)四：租賃體育場館支出 5萬元（不含稅）， 該體育場館租賃適用簡易計(jì)稅方法，取得 5%征 收率增值稅專用發(fā)票 1張，注明稅額 （ 5*5%。 上述取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)全部認(rèn)證通過。 相關(guān)政策： 【 財(cái)稅 [2022]36號(hào)文附件 1】 第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。 業(yè)務(wù)二：取得收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍外的培訓(xùn)收入 （含稅），開具增值稅普通發(fā)票。 業(yè)務(wù)三： 2萬元 +業(yè)務(wù)四： 1萬元 業(yè)務(wù)四：購進(jìn)學(xué)校辦公室用復(fù)印機(jī)（固定資 產(chǎn)）一臺(tái)支出 （取得增值稅專用發(fā) 票 1份，注明金額 1萬，稅額 ） 填寫第二大類“免稅項(xiàng)目”，在“免稅性質(zhì)代碼及名稱”選擇對應(yīng)免稅服務(wù)代碼“從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育服務(wù)” 。 第 4列“免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”填 。 相關(guān)政策： 根據(jù)財(cái)稅 2022年 36號(hào)文附件 2:試點(diǎn)增值稅一般納稅人在 2022年 5月 1日以后提供旅游服務(wù)的，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用， 扣除 向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的 住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。 票面銷項(xiàng)稅額 =（ 15953）
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