【正文】 稅發(fā) 〔 1995〕 23號(hào)）規(guī)定，金融 保險(xiǎn) 企業(yè)的所得稅屬于國(guó)稅局系統(tǒng)征收管理范圍。 ? 重點(diǎn)稅源企業(yè)專項(xiàng)檢查將根據(jù)上級(jí)局要求，另行發(fā)文部署 。 ? 請(qǐng)認(rèn)真填寫 自查表 和 發(fā)票統(tǒng)計(jì)表 ，并及時(shí)報(bào)送市稽查局。 ? 第二十條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)定期或至少于每年年終對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并逐步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)，按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的貸款損失，應(yīng)先沖減已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金，不足沖減部分可據(jù)實(shí)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 行業(yè)相關(guān)政策 ? 目前小貸公司很難從銀行融入資金，民間融資還是存在的。 經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，可以兼營(yíng)下列部分或全部業(yè)務(wù)訴訟保全擔(dān)保投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、工程履約擔(dān)保、尾付款如約償付擔(dān)保等履約擔(dān)保業(yè)務(wù)。 五、本通知自 2022年 1月 1日起至 2022年 12月 31日止執(zhí)行。 行業(yè)相關(guān)政策 ? 工信部聯(lián)企業(yè) 〔 2022〕 114號(hào) 《 關(guān)于公布免征營(yíng)業(yè)稅中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)名單及取消名單的通知 》 ? 工信部聯(lián)企業(yè) [2022]462 號(hào) 《 關(guān)于公布免征營(yíng)業(yè)稅中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)名單及取消名單的通知 》 ? 工信部聯(lián)企業(yè) [2022]68號(hào) 《 關(guān)于公布免征營(yíng)業(yè)稅中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)名單有關(guān)問(wèn)題的通知 》 ? 工信部聯(lián)企業(yè) [2022]386號(hào) 《 關(guān)于公布中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營(yíng)業(yè)稅和取消免征資格名單的通知 》 行業(yè)相關(guān)政策 ? 池州市銀通擔(dān)保有限責(zé)任公司 行業(yè)相關(guān)政策 ? （三）中介、培訓(xùn)機(jī)構(gòu) ? 存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn) ? （ 1）收入不入賬，隱匿應(yīng)稅收入； ? （ 2）設(shè)置兩套賬，隱匿應(yīng)稅收入； ? （ 3）不按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，隱匿應(yīng)稅收入； ? （ 4）以收入抵費(fèi)用及往來(lái)賬，少申報(bào)應(yīng)稅收入。會(huì)計(jì)規(guī)定擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額 10％的，實(shí)行差額提取。 ? 對(duì)企業(yè)自行沖減，應(yīng)做納稅調(diào)整。 行業(yè)相關(guān)政策 ? （ 2）營(yíng)業(yè)稅 ? 稅收優(yōu)惠： ? 對(duì)經(jīng)政府部門授權(quán)同意，依法登記注冊(cè)的小額貸款公司，對(duì)農(nóng)戶小額貸款的利息收入 ,在 2022年底前免征營(yíng)業(yè)稅。 ? (二 )銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款 (含銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款等 )、進(jìn)出口押匯、同業(yè)拆出、應(yīng)收融資租賃款等各項(xiàng)具有貸款特征的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) 。 行業(yè)相關(guān)政策 ? 小額貸款公司財(cái)務(wù)核算 ? 《 財(cái)政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行 《 金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則 》 的通知 》 （財(cái)金 [2022]185號(hào)）規(guī)定： ? 凡依據(jù) 《 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)人民銀行關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn) 》 （ 銀監(jiān)發(fā) [2022]23號(hào) ）設(shè)立的小額貸款公司，執(zhí)行 《 金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則 》 。（其中，自查表和企業(yè)發(fā)票情況統(tǒng)計(jì)表上報(bào)時(shí)間截止 4月 30日，稅款入庫(kù)時(shí)間截止 5月 31日） 稅收專項(xiàng)檢查要求 ? 說(shuō)明： ? 專項(xiàng)檢查除了行業(yè)稅收檢查還包括區(qū)域稅收專項(xiàng)整治，把專項(xiàng)整治與打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)緊密結(jié)合。 ? 《關(guān)于認(rèn)真做好 2022年打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)的通知》（皖國(guó)稅發(fā) [2022]32號(hào)）要求強(qiáng)化對(duì)納稅人發(fā)票情況的檢查力度，包括使用和受票單位。 ? 小額貸款公司從事信貸業(yè)務(wù)，執(zhí)行 《 金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（ 2022年修訂版） 》 （ 財(cái)金 [2022]28號(hào) ）、 (財(cái)金[2022]21號(hào) )《 銀行抵債資產(chǎn)管理辦法 》 （ 財(cái)金 [2022]53號(hào) ）等相關(guān)金融財(cái)務(wù)管理制度。 ? (三 )由金融企業(yè)轉(zhuǎn)貸并承擔(dān)對(duì)外還款責(zé)任的國(guó)外貸款，包括國(guó)際金融組織貸款、外國(guó)買方信貸、外國(guó)政府貸款、日本國(guó)際協(xié)力銀行不附條件貸款和外國(guó)政府混合貸款等資產(chǎn)。（皖地稅 [2022]2號(hào) ） （池地稅 〔 2022〕 18號(hào)） 行業(yè)相關(guān)政策 ? 存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 貸款損失準(zhǔn)備金 價(jià)外收費(fèi) 工資費(fèi)用 借款費(fèi)用 收貸費(fèi)用 股權(quán)變動(dòng) 財(cái)政返回資金 應(yīng)收利息 行業(yè)相關(guān)政策 通過(guò)剛才對(duì)小貸公司定性，我們應(yīng)該明白政策是很清楚的，貸款損失準(zhǔn)備金要做納稅調(diào)整。 行業(yè)相關(guān)政策 ? （二）擔(dān)保公司 ? 擔(dān)保公司的定義 2022年銀監(jiān)會(huì)、發(fā)改委 令 7部委制定了 《 融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法 》 （銀監(jiān)會(huì) 令 2022年第 3號(hào)）