【正文】 新增、修訂、終止使用 保證內(nèi)控制度能適應(yīng)經(jīng)營(yíng)管理變化及時(shí)新增、修訂和終止使用舉例：根據(jù)實(shí)際情況，可對(duì)內(nèi)控制度隨時(shí)進(jìn)行修訂。內(nèi)部控制實(shí)施指南——績(jī)效考核管理 績(jī)效考核管理包括以下方面：、 績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)、 績(jī)效考核程序、 績(jī)效考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲 主要控制目標(biāo)、績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn) 績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)符合企業(yè)情況及管理層意志舉例：績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算掛鉤；考核指標(biāo)層層分解到各部門(mén)和人員；按不同崗位設(shè)計(jì)合適的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，并得到管理層批準(zhǔn)確認(rèn)；量化績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。、預(yù)算的編制和修訂 全面預(yù)算管理，包含所有業(yè)務(wù)活動(dòng) 預(yù)算編制和修訂有明確的流程和依據(jù) 預(yù)算得到權(quán)力機(jī)構(gòu)及管理層的認(rèn)可、預(yù)算的執(zhí)行 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程被有效控制舉例：超預(yù)算的特別審批規(guī)定、財(cái)務(wù)監(jiān)督。 內(nèi)部控制實(shí)施指南——成本費(fèi)用管理 成本費(fèi)用管理包括以下方面：、 成本計(jì)劃管理、 成本控制管理、 成本核算管理、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理 主要控制目標(biāo)（詳見(jiàn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)）附：成本費(fèi)用管理制度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)劃管理。采購(gòu)計(jì)劃管理，采購(gòu)計(jì)劃部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)編制月度采購(gòu)計(jì)劃； （如采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)等）開(kāi)會(huì)討論確定采購(gòu)計(jì)劃（根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、庫(kù)存及資金情況等），如有變動(dòng)，應(yīng)由采購(gòu)部門(mén)復(fù)核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；，應(yīng)送至生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門(mén)備案并按照統(tǒng)一的編碼原則連續(xù)編號(hào)；，詳細(xì)說(shuō)明存在重大差異的原因；，需由使用部門(mén)或存儲(chǔ)部門(mén)填制采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)復(fù)核后，由適當(dāng)?shù)墓芾韺訉徟?公司有一份體現(xiàn)管理層意志的價(jià)格體系表，價(jià)格體系表符合銷(xiāo)售政策。 銷(xiāo)售訂單只處理經(jīng)管理層授權(quán)的成熟的公司產(chǎn)品或服務(wù)。七、應(yīng)收賬款管理所有銷(xiāo)售產(chǎn)品的收入及應(yīng)收款都正確、完整、及時(shí)地（在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期內(nèi)）記錄。、生產(chǎn)計(jì)劃管理 生產(chǎn)計(jì)劃的制定、修改依據(jù)預(yù)算或銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，并經(jīng)適當(dāng)管理層的審批； 對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并對(duì)下期的計(jì)劃進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。 出庫(kù)單必須連續(xù)編號(hào)使用，以確保入賬的完整性。；、自制半成品的發(fā)放以經(jīng)生產(chǎn)部門(mén)簽字確認(rèn)的生產(chǎn)通知單為依據(jù)；；。 客戶(hù)退回的貨品及殘次冷背貨品要放在適當(dāng)?shù)膫}(cāng)庫(kù)單獨(dú)加以存放。 存貨價(jià)格和數(shù)量只有在有確實(shí)根據(jù)的實(shí)際情況下才能改動(dòng)。 盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)有殘次、破損、過(guò)期等存貨物資，應(yīng)報(bào)請(qǐng)管理層審批。 倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)定期檢查存貨的質(zhì)量，檢查有無(wú)殘次、破損、過(guò)期或積壓的存貨物資。 原輔料入庫(kù)單、自制半成品入庫(kù)單及產(chǎn)成品入庫(kù)單必須連續(xù)編號(hào)使用，確保入賬的完整性。五、 環(huán)境保護(hù)管理 是否有符合國(guó)家環(huán)保要求的產(chǎn)品認(rèn)證證書(shū)； 產(chǎn)品在生產(chǎn)過(guò)程中，是否有對(duì)產(chǎn)生的廢水、廢氣、廢料的再處理過(guò)程； 有無(wú)被環(huán)保部門(mén)處罰過(guò)，整改措施的執(zhí)行情況如何。九、售后服務(wù)和客戶(hù)關(guān)系 迅速而有效率的處理客戶(hù)的詢(xún)問(wèn)、建議和投訴。出庫(kù)單與銷(xiāo)售訂單定期核對(duì)。 確保公司所簽訂的銷(xiāo)售合同可以按時(shí)完成，避免公司交貨違約風(fēng)險(xiǎn)。二、 銷(xiāo)售預(yù)測(cè)及計(jì)劃 是否編制銷(xiāo)售計(jì)劃（按產(chǎn)品、地區(qū)、時(shí)間），編制依據(jù)：歷史銷(xiāo)售情況、企業(yè)生產(chǎn)能力、未來(lái)供求情況的預(yù)測(cè)等。供應(yīng)商/承包商管理 公司制訂供應(yīng)商分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)（如長(zhǎng)期和臨時(shí)），并制訂不同類(lèi)別的管理方法；（如：供貨商的供貨能力、穩(wěn)定性、原料質(zhì)量及各項(xiàng)指標(biāo)的合格情況、價(jià)格與付款條件、財(cái)務(wù)狀況、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等），使之書(shū)面化，并經(jīng)適當(dāng)管理層審批；，建立供應(yīng)商資料庫(kù)。，是否一律報(bào)董事會(huì)審批。計(jì)入成本的材料、是否有耗用人、發(fā)料人和材料管理部門(mén)共同簽定的領(lǐng)料單或限額領(lǐng)料單。、銀行存款管理、銀行帳戶(hù)是否按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，是否有供外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)的情況；、銀行帳戶(hù)印鑒是否分開(kāi)管理，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)是否委托他人代管；、銀行存款余額是否和銀行及時(shí)核對(duì)，并編制銀行調(diào)節(jié)表；、銀行支票的管理、銀行支票和印鑒是否分開(kāi)保管，支票的領(lǐng)用是否有詳細(xì)記錄和經(jīng)辦人簽字；、簽發(fā)銀行支票是否有經(jīng)審批的付款申請(qǐng)單；、是否有簽發(fā)空白支票、空頭支票等違反銀行結(jié)算制度的情況；、票據(jù)管理、票據(jù)政策和票據(jù)活動(dòng)是否遵守國(guó)家法律、行政法規(guī)的規(guī)定；、對(duì)其背書(shū)、但保等重要內(nèi)容是否有相應(yīng)的記錄；、是否有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，是否定期不定期的抽查盤(pán)點(diǎn)。資金管理控制目標(biāo)：對(duì)于貸款、擔(dān)保、大額資金支出等實(shí)現(xiàn)控制，在《資金管理制度》中明確子公司的貸款、擔(dān)保、資金支出等應(yīng)按“權(quán)責(zé)劃分”規(guī)定進(jìn)行審批。 確保審計(jì)報(bào)告的適當(dāng)性與保密性舉例：內(nèi)部審計(jì)工作完成應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告；簡(jiǎn)單清晰的報(bào)告格式；應(yīng)編制工作底稿支持審計(jì)報(bào)告結(jié)論；經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量審核程序；內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審閱后予以簽發(fā)；內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的發(fā)送方式和對(duì)象應(yīng)被嚴(yán)格限定。 權(quán)責(zé)劃分與組織、崗位相適應(yīng) 舉例：公司高級(jí)管理層的各種權(quán)限應(yīng)由董事會(huì)授予；各級(jí)管理人員與分子公司管理人員的各種權(quán)限應(yīng)由上級(jí)在其權(quán)限范圍內(nèi)授權(quán)；各級(jí)管理人員的各種權(quán)限應(yīng)有書(shū)面授權(quán)文件；權(quán)限的變更需向上級(jí)提出書(shū)面申請(qǐng)，批準(zhǔn)后生效；被授權(quán)的各級(jí)管理人員應(yīng)預(yù)留印鑒。第10條 違約責(zé)任任何一方如違反或不履行本合同項(xiàng)下的義務(wù)，應(yīng)賠償對(duì)方因此遭受的損失、承擔(dān)違約（侵權(quán)）責(zé)任。 有下列情形之一的，甲方可以解除本合同，但應(yīng)提前三十日以書(shū)面形式通知乙方：1）乙方患病或非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿(mǎn)后不能從事原工作，也不能從事甲方另行安排的其它工作的；2）乙方不能勝任本職工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位后，仍不能勝任工作的；3）本合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀(guān)情況發(fā)生重大變化，致使本合同無(wú)法履行，經(jīng)當(dāng)事人協(xié)商不能就變更本合同達(dá)成協(xié)議的； 如遇甲方發(fā)生經(jīng)濟(jì)性裁員，則按照有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。 甲方應(yīng)依據(jù)本部分的規(guī)定，在本合同解除或終止后向乙方另行支付因乙方承擔(dān)本部分規(guī)定的競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)。 休假乙方每年可享受帶薪休假 天，具體安排根據(jù)甲方休假制度執(zhí)行。 乙方同意接受聘任并按照本合同規(guī)定的條款和條件履行義務(wù)。 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)決議同意產(chǎn)生；公司與其簽訂高管人員聘用合同確認(rèn)其任職。高管人員解聘提請(qǐng)權(quán)和決定權(quán)是否明確、是否符合總部要求和法律規(guī)定。 法律部（不）定期檢查制度 法律部可以根據(jù)工作的需要定期、或不定期對(duì)公司股權(quán)狀況進(jìn)行檢查并提出相應(yīng)整改意見(jiàn)。 董事在董事會(huì)審議與其本人有利益沖突的議案時(shí)，是否履行了回避義務(wù)并記載于董事會(huì)會(huì)議記錄中； 董事會(huì)的召集、召開(kāi)、表決程序是否符合法律法規(guī)和公司章程、董事會(huì)議事規(guī)則的規(guī)定； 董事會(huì)召開(kāi)前，有關(guān)會(huì)議議題的資料是否提前交予各董事以便使其有充分的時(shí)間考慮； 有權(quán)列席董事會(huì)的人員（公司秘書(shū)/董秘、經(jīng)理、監(jiān)事）是否均獲得董事會(huì)的會(huì)議通知并得以列席董事會(huì)； 董事會(huì)是否有會(huì)議記錄并經(jīng)出席會(huì)議的董事簽署； 董事會(huì)是否作出書(shū)面決議，內(nèi)容是否合法有效，是否超越其職權(quán)范圍； 董事會(huì)決議是否書(shū)面通知經(jīng)理層以便執(zhí)行； 董事會(huì)對(duì)其聘任的公司高級(jí)管理人員是否建立并實(shí)行了考核激勵(lì)制度； 是否存在應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)決定的事宜而未經(jīng)董事會(huì)審議的情況； 董事長(zhǎng)是否及時(shí)檢查董事會(huì)決議的落實(shí)情況 經(jīng)理的任職資格及聘用程序是否合法有效。（在全面修訂完善公司章程的前提下，應(yīng)重點(diǎn)審查章程的執(zhí)行情況，原則上應(yīng)逐項(xiàng)核對(duì)，重點(diǎn)關(guān)注法人治理結(jié)構(gòu)。 監(jiān)事會(huì)成員人數(shù)和任職資格應(yīng)該合法有效。 監(jiān)事對(duì)公司制度建設(shè)及執(zhí)行情況是否進(jìn)行監(jiān)督并向股東會(huì)出具監(jiān)察報(bào)告； 有權(quán)列席董事會(huì)的監(jiān)事于會(huì)后是否召開(kāi)監(jiān)事會(huì)，并對(duì)董事會(huì)決議事項(xiàng)提出贊成或反對(duì)意見(jiàn)。高管人員任職的推薦權(quán)限是否明確。附2：公司高管人員聘用制度（舉例）一、 定義高管人員指： 董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事長(zhǎng)、監(jiān)事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司秘書(shū)（或董事會(huì)秘書(shū)）、三總師。（三） 解聘高管人員被決定免職后，應(yīng)由公司書(shū)面通知其解除聘書(shū)或聘用合同后正式解聘。第3條 乙方職責(zé)權(quán)限乙方的職責(zé)權(quán)限及工作程序和報(bào)告程序由甲方公司章程、內(nèi)部規(guī)章制度規(guī)定。甲乙雙方勞動(dòng)關(guān)系結(jié)束后，乙方的此項(xiàng)保密義務(wù)一般情況下5年內(nèi)繼續(xù)有效，但若該秘密在5年后仍具有商業(yè)價(jià)值則乙方仍應(yīng)繼續(xù)承擔(dān)保密義務(wù)。乙方享有法律、法規(guī)規(guī)定的法定休假及本合同約定的帶薪休假。甲方應(yīng)基于甲方指定醫(yī)院體檢意見(jiàn)確認(rèn)乙方是否長(zhǎng)時(shí)間不適宜工作。對(duì)仲裁結(jié)果不服的，可以依法起訴。但是須經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟绦蚝蟀l(fā)布實(shí)施； 公司每年對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行一次修訂更新。、績(jī)效考核程序 考核的透明化舉例：績(jī)效考評(píng)流程、方法、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)事先被員工所認(rèn)知；考評(píng)結(jié)果被員工獲知及認(rèn)可。 對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析舉例：預(yù)算偏差分析與管理制度、預(yù)警制度。、車(chē)間及部門(mén)的成本計(jì)劃為重點(diǎn)編制季度成本計(jì)劃。5 采購(gòu)合同/訂單管理,公司在訂立合同前應(yīng)對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、標(biāo)的的合法性和主體的資格進(jìn)行復(fù)核；（如需法律顧問(wèn)及高管層等）；，并經(jīng)雙方書(shū)面的確認(rèn)；；，同時(shí)應(yīng)送采購(gòu)或財(cái)務(wù)部門(mén)備案并建立借閱登記制度；6貨物驗(yàn)收、入庫(kù)和退回，收貨人員按批準(zhǔn)的采購(gòu)訂單收貨，經(jīng)其他人員復(fù)核和質(zhì)量驗(yàn)收后出據(jù)事先連續(xù)編號(hào)的入庫(kù)單據(jù)；，對(duì)需質(zhì)量檢驗(yàn)的產(chǎn)品，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)檢驗(yàn)，并有書(shū)面的檢驗(yàn)記錄；、不合規(guī)格或質(zhì)量不符的產(chǎn)品應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)與供貨商/承包商聯(lián)系退回、更換或折讓?zhuān)⑦m當(dāng)處理，除非經(jīng)過(guò)特殊批準(zhǔn)外； ；（如采購(gòu)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等），并每月與財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)帳； 7應(yīng)付賬款和付款，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)人員復(fù)核單據(jù)（發(fā)票、合同、訂單等）須經(jīng)管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批才能記賬或結(jié)算；（如是否到期、合同和是否符合公司的資金使用計(jì)劃等）復(fù)核，按規(guī)定由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 只有正確有效的信息可以被錄入到價(jià)格體系表中。 銷(xiāo)售訂單遵循公司的價(jià)格體系或標(biāo)準(zhǔn)。所有銷(xiāo)售退回產(chǎn)品引起的應(yīng)收款沖回都正確地、完整、及時(shí)地（在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期內(nèi)）記錄。、生產(chǎn)作業(yè)管理 合理的生產(chǎn)調(diào)度（物料、設(shè)備、人力、動(dòng)力等）； 規(guī)范完善各項(xiàng)原始記錄，如生產(chǎn)消耗記錄、生產(chǎn)過(guò)程記錄、考勤記錄、物資管理記錄、設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)狀況記錄等； 對(duì)各種原物料的消耗實(shí)行定額管理，對(duì)于投入產(chǎn)出、消耗費(fèi)用進(jìn)行定期分析和改進(jìn)； 完善的在制品、產(chǎn)成品入庫(kù)、次品殘料管理； 質(zhì)量檢驗(yàn)和考核制度； 良好的外協(xié)管理制度，以保證外協(xié)加工進(jìn)度適時(shí)適量地配合生產(chǎn) 進(jìn)度。、倉(cāng)庫(kù)及存貨保管 采取必要措施，保證倉(cāng)庫(kù)及存貨的物理環(huán)境安全； 購(gòu)買(mǎi)適當(dāng)?shù)拇尕洷ｋU(xiǎn)； 存貨記錄：設(shè)立明細(xì)賬、卡的登記，準(zhǔn)確記錄存貨的位置及存貨的余額，倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬必須按月與財(cái)務(wù)賬核對(duì)； 倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)定期檢查存貨的質(zhì)量，檢查有無(wú)殘次、破損、過(guò)期或積壓的存貨物資。 倉(cāng)庫(kù)保管員必須根據(jù)實(shí)發(fā)貨物的品名、型號(hào)和數(shù)量填寫(xiě)出庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)保管員和領(lǐng)貨人必須在出庫(kù)單上簽字確認(rèn)。 實(shí)行安全庫(kù)存管理制度，提高庫(kù)存的周轉(zhuǎn)。 只有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后才能改動(dòng)存貨資料檔案。 編制盤(pán)點(diǎn)表記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，參與盤(pán)點(diǎn)和復(fù)盤(pán)的人員必須在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。 倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬必須按月與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 收到自制半成品、產(chǎn)成品時(shí)必須與經(jīng)適當(dāng)審批的完工單核對(duì)數(shù)量與規(guī)格；；、數(shù)量相符的物料，倉(cāng)庫(kù)保管員可開(kāi)具入庫(kù)單；,檢驗(yàn)部門(mén)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)做進(jìn)一步處理；,制定“超(短)交處理制度”。四、 安全生產(chǎn)管理 成立安全辦公室或設(shè)專(zhuān)職負(fù)責(zé)安全的工作人員，明確組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)； 制定如工程、設(shè)備儀器、電梯安全的安全管理實(shí)施細(xì)則； 制定員工勞動(dòng)安全與防護(hù)細(xì)則，不得與國(guó)家法律等相違背； 制定定期或不定期的安全生產(chǎn)檢查制度； 制定安全生產(chǎn)事故處理及獎(jiǎng)懲辦法； 是否為員工投保工傷保險(xiǎn)或其他意外傷害險(xiǎn)。 公司有適當(dāng)?shù)某绦驕p少銷(xiāo)售退回的損失。憑出庫(kù)單到保衛(wèi)部門(mén)開(kāi)出門(mén)條。 銷(xiāo)售合同的審批訂立應(yīng)經(jīng)過(guò)信用審核部門(mén)、法律部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)主管的審核。 不相容職責(zé)應(yīng)相互分離。附：采購(gòu)管理制度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)組織管理 建立符合自身管理需要的采購(gòu)管理組織結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)描述； 不相容職責(zé)應(yīng)相互分離。授權(quán)分管副總或總經(jīng)理審批執(zhí)行。，控制材料物資的使用。資金的日常管理、現(xiàn)金管理、是否明確崗位分工，不相容職責(zé)的分離；、是否做到日清月結(jié)、帳實(shí)相符、不定期抽查盤(pán)點(diǎn)；、是否在國(guó)家規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，超庫(kù)存限額部分及時(shí)送存銀行；、大額現(xiàn)金存取是否同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理；、是否有坐支現(xiàn)金的情況；、是否有嚴(yán)格的現(xiàn)金收付審批手續(xù)；、是否安全地保管現(xiàn)金和相關(guān)的財(cái)務(wù)記錄；、確保備用金的安全和記錄準(zhǔn)確、是否有規(guī)定的借款程序； 、是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)銷(xiāo)、補(bǔ)足；、是否對(duì)備用金進(jìn)行抽查、監(jiān)督。投資管理（含并購(gòu)項(xiàng)目、新建、技改投資等）控制目標(biāo)：應(yīng)在《投資管理制度》中明確：對(duì)子公司的資本運(yùn)作和項(xiàng)目投資按“權(quán)責(zé)劃分”規(guī)定進(jìn)行審批，并對(duì)子公司的投資項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)評(píng)價(jià)等。 審計(jì)工作得到被審計(jì)單位支持舉例：除特殊目的的審計(jì)外，審計(jì)部門(mén)應(yīng)事先通知被審計(jì)單位，并得到其適當(dāng)管理人員的確認(rèn)；到達(dá)被審計(jì)單位的第一天，就審計(jì)目的、范圍、計(jì)劃及需要的配合與被審計(jì)單位管理層溝通并達(dá)成一致意見(jiàn)；內(nèi)部審計(jì)形成的審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議，應(yīng)與被審計(jì)單位適當(dāng)?shù)墓芾韺有纬晒沧R(shí)或得到必要的反饋意見(jiàn)。、權(quán)責(zé)劃分 對(duì)管理層授權(quán)應(yīng)符合公司利益，避免權(quán)力過(guò)于集中或責(zé)權(quán)不對(duì)等舉例：在公司（包括控股子公司）章程中明確或制定書(shū)面的審批權(quán)限制度，明確規(guī)定股東會(huì)、董事會(huì)、各級(jí)別管理人員的不同權(quán)限； 有日常監(jiān)督程序，嚴(yán)格防范各級(jí)別管理人員的越權(quán)行為（關(guān)注越權(quán)的頻次、是否造成重大后果等）。 續(xù)訂希望續(xù)訂本合同的一方應(yīng)于本合同期滿(mǎn)前3個(gè)月以書(shū)面形式通知對(duì)方續(xù)訂合同，另一方應(yīng)于收到通知后1周內(nèi)書(shū)面答復(fù)，經(jīng)雙方同意，即續(xù)訂本合同，逾期不予答復(fù)，視為拒絕。 發(fā)生下