【正文】 取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額 接受勞務　 　　『正確答案』ACD 　　『答案解析』小規(guī)模納稅人不實行抵扣制，故選項B不能作為進項稅額抵扣?！　　纠?－40】N企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于自行建造職工俱樂部?！　　纠}　?。ㄋ模煌恋卦鲋刀悺　⊥恋卦鲋刀惏凑辙D(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計算征收，通過“應交稅費——應交土地增值稅”科目核算?！　　纠} 　　（三）歸還借款 如上圖為歸還借款　　企業(yè)歸還長期借款的本金時，應按歸還的金額，借記“長期借款——本金”科目，貸記“銀行存款”科目；按歸還的利息，借記“應付利息”科目，貸記“銀行存款”科目?！　　纠}實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，應當在信用期間內(nèi)采用實際利率法進行事往硝，計入相關資產(chǎn)成本或當期損益?！　。ǘ秱馁~務處理　　在“應付債券”科目下設置了“面值”、“利息調(diào)整”、“應計利息”等明細科目核算?！　。ㄒ唬┤〉瞄L期借款　?。ǘ┌l(fā)生長期借款利息　　長期借款利息費用應當在資產(chǎn)負債表日按照實際利率法計算確定。 第五節(jié)　應付股利及其他應付款 　　一、應付股利　　在會計核算中設置“應付股利”科目核算企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)審議批準的利潤分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤。（二）應交城市維護建設稅　　應納稅額＝（應交增值稅＋應交消費稅＋應交營業(yè)稅）適用稅率　　企業(yè)應交的城市維護建設稅，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交城市維護建設稅”?！　≡撈髽I(yè)的有關會計分錄如下：　　[答疑編號1185020402]　　『正確答案』　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　66 200　　　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　50 000　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　10 200　　　　　　　　　　——應交消費稅　　　　　　 　6 000　　本例中，企業(yè)將生產(chǎn)的應稅消費品用于在建工程等非生產(chǎn)機構(gòu)時，按規(guī)定應交納的消費稅6 000元應記入“在建工程”科目?！　企業(yè)的有關會計分錄如下：　　[答疑編號1185020307]　　『正確答案』　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　58 500　　　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　50 000　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 8 500 　?。ㄤN項稅額）　?。?）企業(yè)銷售商品或提供應稅勞務，按照不含稅收入和增值稅稅率計算確認“銷項稅額”。　　第三，屬于購進貨物時即能認定進項稅額不能抵扣的，直接將增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額計入購入貨物及接受勞務的成本。 　　，應將計提的折舊作為應付職工薪酬計入相關資產(chǎn)成本或當期費用；　　會計分錄為　　確認時　　借：生產(chǎn)成本、管理費用等　　　　貸：應付職工薪酬（應提折舊額）　　發(fā)放時　　借：應付職工薪酬　　　　貸：累計折舊　　，應將每期應付的租金作為應付職工薪酬計入相關資產(chǎn)成本或到期費用?！　?。如果購入的資產(chǎn)在形成一筆應付賬款時是帶有現(xiàn)金折扣的，應付賬款的入賬金額的確定按發(fā)票上記載的應付金額的總值確定。 　　二、負債的分類　　負債一般按其償還速度或償還時間的長短劃分為流動負債和長期負債兩類?！　×鲃迂搨侵笇⒃?年或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，主要包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、應付利息等。在這種方法下，應按發(fā)票上記載的全部應付金額，借記有關科目，貸記“應付賬款”科目，獲得的現(xiàn)金折扣，沖減財務費用?！　　纠} 　　　　【例題　　第四，企業(yè)購進貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和規(guī)定的扣除率計算進項稅額。　?。?）企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費，稅法上視同銷售行為，計算確認銷項稅額。 　　　　委托加工應稅消費品在會計處理時，需要交納消費稅的委托加工物資，于委托方提貨時，由受托方代收代交稅款。實際上交時，借記“應交稅費——應交城市維護建設稅”科目，貸記“銀行存款”科目。應付股利包括應付給投資者的現(xiàn)金股利、應付給國家以及其他單位的個人的利潤等。利息費用應按以下原則計入有關成本、費用：屬于籌建期間的，計入管理費用；屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的，計入財務費用?！　? 　　　　應付債券按實際利率（實際利率與票面利率差異較小時也可按票面利率）計算確定的利息費用，應按照與長期借款相一致的原則計入有關成本、費用。具體來說，企業(yè)購入資產(chǎn)超過正常信用條件延期付款實質(zhì)上具有融資性質(zhì)時，應按購買價款的現(xiàn)值，借記“固定資產(chǎn)”、“在建工程”等科目，按應支付的價款總額，貸記“長期應付款”科目，按其差額，借記“未確認融資費用”科目。　　　　長期債券到期，企業(yè)支付債券本息時，借記“應付債券——面值”和“應付債券——應計利息”、“應付利息”等科目，貸記“銀行存款”等科目。長期借款的應付利息按合同利率計算確定。企業(yè)董事會或類似機構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，不做賬務處理。實際上交時，借記“應交稅費——應交教育費附加”科目，貸記“銀行存款”科目?！　∥屑庸の镔Y收回后，直接用于銷售的，委托方應將受托方代收代交的消費稅計入委托加工物資的成本；委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，按規(guī)定準予抵扣的，委托方應按已由受托方代收代交的消費稅款，借記“應交稅費——應交消費稅”科目。（1＋稅率）”還原為不含稅銷售額，并按不含稅銷售額計算銷項稅額。多選題】下列各項業(yè)務中所支付的增值稅，按規(guī)定能夠作為進項稅額予以抵扣的是（?。?。該飲料市場售價為12萬元（不含增值稅），增值稅適用稅率為17%，實際成本為10萬元?！　?，應按其票面金額貸記“應付票據(jù)”　　，按票面金額結(jié)轉(zhuǎn) 　　，計入當期“財務費用”　　，應按賬面金額轉(zhuǎn)入“應付賬款”　　『正確答案』D 　　『答案解析』企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應按賬面金額轉(zhuǎn)入