【正文】 取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額 接受勞務(wù)　 　　『正確答案』ACD 　　『答案解析』小規(guī)模納稅人不實(shí)行抵扣制，故選項(xiàng)B不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?！　　纠?－40】N企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于自行建造職工俱樂(lè)部?！　　纠}　　（四）應(yīng)交土地增值稅　　土地增值稅按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計(jì)算征收，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目核算?！　　纠} 　?。ㄈw還借款 如上圖為歸還借款　　企業(yè)歸還長(zhǎng)期借款的本金時(shí)，應(yīng)按歸還的金額，借記“長(zhǎng)期借款——本金”科目，貸記“銀行存款”科目；按歸還的利息，借記“應(yīng)付利息”科目，貸記“銀行存款”科目?！　　纠}實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行事往硝，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。　?。ǘ?yīng)付債券的賬務(wù)處理　　在“應(yīng)付債券”科目下設(shè)置了“面值”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”等明細(xì)科目核算?！　。ㄒ唬┤〉瞄L(zhǎng)期借款　　（二）發(fā)生長(zhǎng)期借款利息　　長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照實(shí)際利率法計(jì)算確定。 第五節(jié)　應(yīng)付股利及其他應(yīng)付款 　　一、應(yīng)付股利　　在會(huì)計(jì)核算中設(shè)置“應(yīng)付股利”科目核算企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。（二）應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　應(yīng)納稅額＝（應(yīng)交增值稅＋應(yīng)交消費(fèi)稅＋應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅）適用稅率　　企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”。　　該企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：　　[答疑編號(hào)1185020402]　　『正確答案』　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　66 200　　　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　50 000　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　10 200　　　　　　　　　　——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　 　6 000　　本例中，企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程等非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)時(shí)，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅6 000元應(yīng)記入“在建工程”科目。　　G企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：　　[答疑編號(hào)1185020307]　　『正確答案』　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　58 500　　　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　50 000　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 8 500 　?。ㄤN項(xiàng)稅額）　　（1）企業(yè)銷售商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照不含稅收入和增值稅稅率計(jì)算確認(rèn)“銷項(xiàng)稅額”?！　〉谌瑢儆谫?gòu)進(jìn)貨物時(shí)即能認(rèn)定進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的，直接將增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額計(jì)入購(gòu)入貨物及接受勞務(wù)的成本。 　　，應(yīng)將計(jì)提的折舊作為應(yīng)付職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用；　　會(huì)計(jì)分錄為　　確認(rèn)時(shí)　　借：生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用等　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)提折舊額）　　發(fā)放時(shí)　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　　貸：累計(jì)折舊　　，應(yīng)將每期應(yīng)付的租金作為應(yīng)付職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或到期費(fèi)用?！　?。如果購(gòu)入的資產(chǎn)在形成一筆應(yīng)付賬款時(shí)是帶有現(xiàn)金折扣的，應(yīng)付賬款的入賬金額的確定按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值確定。 　　二、負(fù)債的分類　　負(fù)債一般按其償還速度或償還時(shí)間的長(zhǎng)短劃分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債兩類?！　×鲃?dòng)負(fù)債是指將在1年或超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息等。在這種方法下，應(yīng)按發(fā)票上記載的全部應(yīng)付金額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目，獲得的現(xiàn)金折扣，沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用?！　　纠} 　　　　【例題　　第四，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?！　。?）企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，稅法上視同銷售行為，計(jì)算確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。 　　　　委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品在會(huì)計(jì)處理時(shí)，需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資，于委托方提貨時(shí)，由受托方代收代交稅款。實(shí)際上交時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目，貸記“銀行存款”科目。應(yīng)付股利包括應(yīng)付給投資者的現(xiàn)金股利、應(yīng)付給國(guó)家以及其他單位的個(gè)人的利潤(rùn)等。利息費(fèi)用應(yīng)按以下原則計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用：屬于籌建期間的，計(jì)入管理費(fèi)用；屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。　　 　　　　應(yīng)付債券按實(shí)際利率（實(shí)際利率與票面利率差異較小時(shí)也可按票面利率）計(jì)算確定的利息費(fèi)用，應(yīng)按照與長(zhǎng)期借款相一致的原則計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)購(gòu)入資產(chǎn)超過(guò)正常信用條件延期付款實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)時(shí)，應(yīng)按購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值，借記“固定資產(chǎn)”、“在建工程”等科目，按應(yīng)支付的價(jià)款總額，貸記“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目，按其差額，借記“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目?！　　　￠L(zhǎng)期債券到期，企業(yè)支付債券本息時(shí)，借記“應(yīng)付債券——面值”和“應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息”、“應(yīng)付利息”等科目，貸記“銀行存款”等科目。長(zhǎng)期借款的應(yīng)付利息按合同利率計(jì)算確定。企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，不做賬務(wù)處理。實(shí)際上交時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加”科目，貸記“銀行存款”科目?！　∥屑庸の镔Y收回后，直接用于銷售的，委托方應(yīng)將受托方代收代交的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本；委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，委托方應(yīng)按已由受托方代收代交的消費(fèi)稅款，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。（1＋稅率）”還原為不含稅銷售額，并按不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。多選題】下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中所支付的增值稅，按規(guī)定能夠作為進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣的是（?。?。該飲料市場(chǎng)售價(jià)為12萬(wàn)元（不含增值稅），增值稅適用稅率為17%，實(shí)際成本為10萬(wàn)元?！　?，應(yīng)按其票面金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”　　，按票面金額結(jié)轉(zhuǎn) 　　，計(jì)入當(dāng)期“財(cái)務(wù)費(fèi)用”　　，應(yīng)按賬面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”　　『正確答案』D 　　『答案解析』企業(yè)到期無(wú)力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按賬面金額轉(zhuǎn)入