【正文】 據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)后與貼現(xiàn)銀行辦理票據(jù)交接。倉庫 管理人員 有權(quán)拒絕收貨。除此以外，各單位應(yīng)建立 “ 低值易耗品 卡片 ” 由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。 第七章 對外投資的管理 第 五十三 條 為加強(qiáng) 深圳昌瑞制藥 股份有限公司對外投資活動(dòng)的管理，規(guī)范公司的投資行為，提高資金運(yùn)作效率，保護(hù)公司和股東的利益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（ 下稱《公司法》）以及《 邊次 股份有限公司章程》，并結(jié)合本公司具體情況制定本 制度 。 第五十條 低值易耗品的管理 （一）低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。并做好記錄；對拆件驗(yàn)收的商品、物資要在外包裝上加注驗(yàn)收標(biāo)記。 （四）為了確保應(yīng)收票據(jù)的安全與完整，按照內(nèi)部牽制制度的要求，應(yīng)收票據(jù)實(shí)行實(shí)物與記賬分管的原則。 （五）公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催賬通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。 6. 出納人員應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管。嚴(yán)禁以“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)，擅自調(diào)整銀行存款余額，更不能以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。 （二十一）發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)手人簽字，經(jīng)聯(lián)簽審核批準(zhǔn)后，出 納審核金額數(shù)量無誤，方 （二十二）工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財(cái)務(wù)人 （二十三） 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單 (包括領(lǐng)款單 )，經(jīng)聯(lián)簽審批后，填制憑證，交出納員 （二十四）無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，經(jīng)聯(lián)簽審批后。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。 。 （三）倉庫管理制度 倉庫管理是企業(yè)物資管理工作的重要組成部分，做好倉庫管理工作，可以協(xié)調(diào)物資供應(yīng)的階段性和生產(chǎn)連續(xù)性之間的矛盾，對于保證物資供應(yīng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，合理儲(chǔ)存，回收節(jié)約物資，加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)和降低產(chǎn)品成本等起著重要作用，對于企業(yè)能否按時(shí)、按質(zhì)、按量配備成套的供應(yīng)物資 ，保證企業(yè)均衡的組織生產(chǎn)有著直接影響。 合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過 10 年。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由執(zhí)行總裁或總裁辦監(jiān)交。 （七）制造費(fèi) 用、銷貨成本的計(jì)算和審核工作，月末結(jié)賬，科目調(diào)整事宜。 （十一）掌握公司財(cái)務(wù)人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財(cái)務(wù)人員儲(chǔ)備。 第三條 本制度適用于本公司及納入本公司合并報(bào)表范圍的控股子公司。 （五）根據(jù)公司的經(jīng)營需要擬定融資計(jì)劃、擔(dān) 保措施，并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。 （二十一）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒的保管工作。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 第二十九條 長期投資核算方法 ，見第七章長期股權(quán)投資。 ，根據(jù)計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。 若不到使用年限損壞 ，車間 照價(jià) 錢的 50%賠償 ；如涉及個(gè)人行為，則全部賠償由個(gè)人承擔(dān)；若屬于 5 故意行 為，則按設(shè)備原價(jià)的 5倍金額賠償 。流動(dòng)資產(chǎn) 是指可以在 1年或者超過 1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等 ． 第四十條 貨幣資金的管理制度 貨幣資金是 貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中 處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 （十四）借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用． 1. 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； 2. 3. 4. 5. （十六）報(bào)銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報(bào)銷 1. 白條 2. 未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù) 3. 原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可） 4. 支出金額超出計(jì)劃額度。及相關(guān)的賬戶處理，以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞，并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。 5. 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部．對未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。 （二）財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來賬，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。公司根據(jù)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，確定具體提取比例為：賬齡為信用期內(nèi)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備； 賬齡為信用期以上 1 年以內(nèi)按 2%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為 12 年的，按 5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為 23 年的，按 20%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為 34 年的，按 30%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為 45 年的，按 40%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡在 5 年以上的，按 50%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 10 要嚴(yán)格驗(yàn)收復(fù)核。對 “ 白條 ” 及手續(xù)不符的， 倉庫應(yīng)拒絕發(fā)貨。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。 （六）所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。及時(shí)發(fā)貨，不得延誤；事后必須及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)。 第十條 倉庫 管理人員 要根據(jù)業(yè)務(wù)部門提報(bào)的月、季、年度商品、物資進(jìn)出庫計(jì)劃，編制儲(chǔ)存計(jì)劃。 第四十六條 應(yīng)收票據(jù)的日常管理 （一）應(yīng)收票據(jù)是核算公司因銷售產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。 （三）所有應(yīng)收賬項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。 （二） 支票的管理 1. 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。 （二）出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時(shí)登記銀行日記賬，每月終了結(jié)出銀行存款余額。特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。 第四十一條 現(xiàn)金的管理 (一 ) 嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。主任請假或外出，副所長代替行管、后勤領(lǐng)用物資由總務(wù)統(tǒng)一 辦理 領(lǐng)料手續(xù) 。 材料會(huì)計(jì)根據(jù)車間、總務(wù)提供的計(jì)劃及時(shí)組織采購調(diào)撥。 第三十一條 在建工程核算方法，包括在建工程確認(rèn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 （二十二）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化的具體實(shí)施工作。負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。 第二條 公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)和管理要求，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員。 （九）加強(qiáng)公司的成本、費(fèi)用控制并制定相應(yīng)的目標(biāo)加以實(shí)施。 （三）編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核，并提出建議。 第二十條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 （ 2）無形資產(chǎn)的攤銷方法：本公司無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入損益。 ，必須憑計(jì)劃，經(jīng)所長審批后送物資辦公室，按計(jì)劃開票領(lǐng)用。 ， 如實(shí)寫出書面報(bào)告。 （四）公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)