【正文】 回 借：應(yīng)收帳款 貸：壞帳準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的，也可以直接按照實際收回金額 借：銀行存款 貸：壞帳準(zhǔn)備7存貨發(fā)出計價方法 a 個別計價法 b 先進先出法c全月一次加權(quán)平均法 加權(quán)平均單價＝實際成本247。存貨數(shù)量 發(fā)出存貨實際成本＝發(fā)出數(shù)量加權(quán)平均單價d移動平均法 存貨單位成本＝原有庫存存貨實際成本＋本次進貨的實際成本 原有庫存存貨數(shù)量＋本次進貨數(shù)量 本次發(fā)出存貨成本＝本次發(fā)出存貨數(shù)量本次發(fā)貨前存貨的單位成本 本月月末庫存存貨成本＝月末庫存存貨數(shù)量本月月末存貨單位成本 8 原材料 實際成本法 （科目：原材料 在途物資） a款貨兩清 借：原材料 b款到貨未到 借：在途物資貸：銀行存款等 貸：銀行存款 貨到驗收入庫 借：原材料 貸：在途物資 c發(fā)出原材料 借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用 貸：原材料計劃成本法 科目：材料采購 原材料 材料成本差異 a 采購 按實際成本付款 借：材料采購（實際成本） 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 b 驗收入庫 按計劃成本入 借：原材料（計劃） 貸：材料采購 c 期末結(jié)轉(zhuǎn) 超支 借：材料成本差異 節(jié)約 借：材料采購 貸：材料采購 貸：材料成本差異 d 發(fā)出材料（計劃成本） 借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用 貸：原材料 e 成本差異率 結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額 材料成本差異率＝期初材料成本差異＋本期購入材料成本差異額 100％ 期初材料計劃成本＋本期購入材料計劃成本 發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額＝發(fā)出材料的計劃成本材料成本差異率借：材料成本差異 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 ――輔助生產(chǎn)成本 管理費用 制造費用9 包裝物 生產(chǎn)領(lǐng)用 借：生產(chǎn)成本 貸：周轉(zhuǎn)材料－包裝物按其差額 借或貸 材料成本差異隨同商品出售不單獨計價的包裝物 借：銷售費用（實際成本） 貸：周轉(zhuǎn)材料－包裝物 按按其差額 借或貸 材料成本差異 隨同商品出售單獨計價的包裝物 借：銀行存款 貸：其它業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：其它業(yè)務(wù)成本 貸：周轉(zhuǎn)材料－包裝物 材料成本差異10低值易耗品 五五攤銷法 領(lǐng)用 借：周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－在用 貸：周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－在庫領(lǐng)用時攤銷其價值的一半 借：制造費用 貸：周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－攤銷報廢時攤銷其價值的一半 借：制造費用 貸：周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－攤銷同時： 借：周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－攤銷 貸：周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－在用 發(fā)出材料 借：委托加工物資（實際） 貸：原材料（計劃） 或 借或貸 材料成本差異 借方 節(jié)約 貸方 超支 支付加工費運費 借：委托加工物資應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 驗收入庫 借：原材料（計劃）/周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品 貸：委托加工物資（實際） 或借或貸 材料成本差異 12庫存商品 生產(chǎn)型企業(yè) 完工入庫 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本銷售 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：庫存商品商品流通企業(yè)發(fā)出存貨 毛利率法 銷售成本＝銷售凈額－銷售凈額毛利率 期末存貨成本＝期初存貨成本＋本期購貨成本－本期銷售成本售價金額法 本期銷售商品的實際成本＝本期商品銷售收入－本期已銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M銷差價 期末結(jié)存商品的實際成本＝期初庫存商品的進價成本＋本期購進商品的進價成本－本期銷售商品的實際成本 本期銷售商品的成本（即進價） 進價率＝進價 本期銷售商品實際成本（進價）＝進價（期初＋本期購入） 本期售出 售價 售價（期初＋本期購入生產(chǎn)） 商品的售價13存貨清查 盤盈 批準(zhǔn)前 借：原材料（等） 貸：待處理財產(chǎn)損益－待處理流動資產(chǎn)損益 批準(zhǔn)后 借：待處理財產(chǎn)損益－待處理流動資產(chǎn)損益 貸：管理費用 盤虧 批準(zhǔn)前 借：待處理財產(chǎn)損益－待處理流動資產(chǎn)損益 貸：原材料 批準(zhǔn)后 借：原材料（殘料入庫） 其他應(yīng)收款（保險或過失人賠償）管理費用（一般經(jīng)營損失）營業(yè)外支出（