初級財務會計與管理知識分析實務總結-wenkub
2023-07-12 13:25:46 本頁面
【正文】 貸：銀行存款宣告現金股利 投資前 借：應收股利 貸：長期股權投資 投資后 借：應收股利 貸：投資收益權益法 取得 初始成本入帳 借：長期股權投資－成本 貸：銀行存款 初始成本＜應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額借：長期股權投資－成本 貸：銀行存款 營業(yè)外收入實現凈利潤或發(fā)生凈損失時 實現凈利 借：長期股權投資－損益調整 貸：投資收益 宣告現金股利 借：應收股利 貸：長期股權投資－損益調整 發(fā)生虧損 借：投資收益 貸：長期股權投資－損益調整所有者權益變動 增加 借：長期股權投資－其他權益變動 貸：資本公積－其他資本公積 減少 反之15固定資產 取得 外購 1 不需安裝 借：固定資產 貸：銀行存款 2 需安裝 購入時 借：在建工程 貸：銀行存款 支付安裝費 借：在建工程 貸：銀行存款可使用 借：固定資產 貸：在建工程 建造 1 自營工程 購入工程物資 借：工程物資 貸：銀行存款 領用 借：在建工程 貸：工程物資 使用 借：在建工程 貸：庫存商品 應交稅費－應交增值稅（銷項） 如 工程領生產用的材料 借：在建工程貸：原材料應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出） 支付其他費用 借：在建工程 貸：銀存/應付職工薪酬可使用時 借：固定資產 貸：在建工程16固定資產折舊方法1）年限平均法 年折舊率＝ 1 － 預計凈殘值率 X100％ 預計使用受命（年） 月折舊率＝ 年折舊率 122）工作量法 單位工作量折舊額＝ 固定資產原價X（1－預計凈殘值率） 預計總工作量 某項固定資產月折舊額＝該固定資產當月工作量X單位工作量折舊額3）雙倍余額遞減法 年折舊率＝ 2 X100％ 預計使用受命（年） 月折舊率＝年折舊率12 月折舊率＝每月月初固定資產帳面凈值X月折舊率 最后兩年 固定資產帳面凈值－預計凈殘值 24）年數總和法 年折舊率＝ 尚可使用年限 X100％預計使用受命的年數總和 月折舊率＝年折舊率12 月折舊率＝（固定資產原價－預計凈殘值）X月折舊率17固定資產折舊 借：制造費用/管理費用/銷售費用 貸：累計折舊18固定資產清理 固定資產清理 帳面價值轉入清理 取得出售收入等 支付清理費 交納相關稅費 凈收益轉讓營業(yè)外收入 管理費用或凈損失轉讓營業(yè)外支出 管理費用19固定資產盤盈 借：固定資產 貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費－應交所得稅 借：以前年度損益調整 貸：盈余公積－法定盈余公積 利潤分配－未分配利潤20固定資產盤虧 借：待處理財產損益 貸：固定資產累計折舊 借：營業(yè)外支出－盤虧損失 貸：待處理財產損溢21無形資產取得 銀行存款 研發(fā)支出－費用化支出 管理費用 研發(fā)支出－資本化支出 無形資產22無形資產攤消 借：管理費用（其他業(yè)務成本） 貸：累計攤銷23無形資產處置 借：銀行存款 貸：無形資產 差額計入累計攤銷 應交稅費－應交營業(yè)稅 營業(yè)外收入無形資產減值準備 或 營業(yè)外支出 24短期借款 取得 借：銀行存款 貸：短期借款計息 借：財務費用 貸：應付利息償還 借：短期借款 貸：銀行存款25預收帳款 收帳 借：銀行存款 貸：預收帳款發(fā)貨 借：預收帳款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）26應付職工薪酬a 確認 借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程/研發(fā)支出/利潤分配貸：應付職工薪酬—工資/職工福利/社會保險費/非貨幣性福利（自產產品－公允價值 房屋－折舊 租賃－租金）b 發(fā)放 工資 借：應付職工薪酬－工資 貸：庫存現金/銀行存款 其他應收款 應交稅費－應交個人所得稅 支付福利費 借：應付職工薪酬－職工福利 貸：庫存現金等 支付社會保險費 借：應付職工薪酬－社會保險費 貸：銀行存款等發(fā)放非貨幣性福利 借：應付職工薪酬－非貨幣性福利 貸：主營業(yè)務收入（市價） 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額） 結轉成本 借：主營業(yè)務收入（成本價）
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